Имеет значение в оформлении в учете в 2019 году отгрузка или доплата 2% произошла раньше?

Имеет значение в оформлении в учете в 2019 году отгрузка или доплата 2% произошла раньше?

Рассмотрим варианты доплаты 2% в 2019 на примерах.

Ситуация № 1. Отгрузка раньше, чем доплата 2%

Если отгрузка в 2019 произведена раньше, чем оплата 2%, то никаких корректировок вносить в учет не потребуется.

В 2018 между сторонами заключен договор на оказание услуг. Цена не включает НДС, поэтому общая сумма по договору в 2019 увеличится в связи с изменением ставки НДС (20%).

05.11.2018 Организация-продавец получила 100% аванс по договору оказания услуг в сумме 118 000 руб. (в т. ч. НДС 18%), выставила СФ на аванс.

21.01.2019 в счет полученного аванса Организация оказала услуги стоимостью 120 000 руб. (в т. ч. НДС 20%), выставила СФ на реализацию.

24.05.2019 получена от покупателя доплата НДС в сумме 2 000 руб.

Учет у Продавца

05.11.2018 исчислен НДС с аванса полученного по ставке 18/118 –  в сумме 18 000 руб. (118 000 : 118 х 18).

21.01.2019 рассчитан и предъявлен покупателю НДС по реализации по ставке 20% – в сумме 20 000 руб. (120 000 : 1,20 х 20%); принят к вычету НДС с авансов в сумме 18 000 руб., исчисленный в 2018.

24.05.2019 получена доплата НДС 2 000 руб., погашена дебиторская задолженность контрагента по данной поставке.

Ситуация № 2. Доплата 2% раньше, чем отгрузка

Если доплата 2% в 2019 произведена раньше, чем отгрузка, то такая оплата рассматривается, как доплата 2% НДС. Потребуется оформить корректировочный счет-фактуру на аванс (Письмо ФНС РФ от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).

В 2018 между сторонами заключен договор на оказание услуг. Цена не включает НДС, поэтому общая сумма по договору в 2019 увеличится в связи с изменением ставки НДС (20%).

05.11.2018 Организация-продавец получила 100% аванс по договору оказания услуг в сумме 118 000 руб. (в т. ч. НДС 18%), выставила СФ на аванс.

21.01.2019 получена от покупателя доплата НДС в сумме 2 000 руб.

24.05.2019 в счет полученного аванса Организация оказала услуги стоимостью 120 000 руб. (в т.ч. НДС 20%), выставила СФ на реализацию.

Учет у Продавца

05.11.2018 исчислен НДС с аванса полученного по ставке 18/118 –  в сумме 18 000 руб. (118 000 : 118 х 18).

21.01.2019 составлен корректировочный СФ на аванс полученный 05.11.2018

• изменены: ставка налога 20/120, сумма НДС 20 000 руб., стоимость услуг всего 120 000 руб.
• увеличение: налога 2 000 руб., стоимость услуг 2 000 руб.

24.05.2019 рассчитан и предъявлен покупателю НДС по реализации по ставке 20% – в сумме 20 000 руб. (120 000 : 1,20 х 20%); принят к вычету НДС с авансов в сумме 20 000 руб. – с учетом корректировочного СФ, оформленного 21.01.2019.

Аналогичный пример «Аванс в 2018, отгрузка в 2019, доплата НДС 2% в 2019 до отгрузки» разбирался на семинаре [21.12.2018] Переход на НДС 20%. Практикум в 1С — Часть 1.

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

• Переход с 18% на НДС 20%: рекомендации, примеры, вопросы и ответы
• Аудит переходящих договоров 2018-2019
• Повышение ставки НДС и ее влияние на сумму договора
• НДС с авансов в 2018-2019 по длящимся договорам
• Внесение в Счет информации по переходу на НДС 20%
• Прайс-лист без НДС: решение проблемы НДС 2019
• Калькулятор НДС 20% онлайн

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email