Покупка услуг (работ) у иностранцев с 2019

В 2022 — 2024 годах признание положительных курсовых разниц для налога на прибыль производится по мере погашения задолженности (пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ в ред. Закона N 67-ФЗ). Подробнее в статье >>

Организация заключила контракт с иностранной компанией на оказание услуг по организации выставки в Риме на сумму 6 000 USD с учетом НДС.

10.01.2019 Организация осуществила предоплату контрагенту в размере 5 000 USD и уплатила НДС в бюджет в качестве налогового агента.

14.­01.2019 услуги по организации выставки были оказаны.

Условные курсы:

• 10.01.2019 курс 67,0795 руб./USD
• 14.­01.2019 курс 66,9167 руб./USD

1. Списание с расчетного счета – Оплата поставщику, дата выплаты дохода = момент определения налоговой базы.
2. Списание с расчетного счета – Уплата налога – Дт 68.32, статус плательщика в платежном поручении 02.
3. Банк и касса – Регистрация счетов-фактур – Счета-фактуры налогового агента, код вида операции 06, ставка НДС 20/120, декларация по НДС Раздел 2.
4. Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – Создать – Операция, списание отклонения при округлении до рублей Дт 99.09 Кт 68.32 (Дт 68.32 Кт 99.09).
5. Поступление (акт, накладная) – ставка НДС 20%.
6. Отразить Формирование записей книги покупок – вкладка Налоговый агент, код вида операции 06, декларация по НДС Раздел 3 и Раздел 8.
7. Отчеты – 1С-Отчетность – Регламентированные отчеты – Декларация по НДС – Раздел 2, стр. 060 сумма налога к уплате, стр. 070 код операции 1011712; Раздел 9, код вида операции 06.

Главное – Настройки – Функциональность – вкладка Расчеты – флажок Организация – налоговый агент по НДС.

Рекомендации ФНС:

Сумма НДС к уплате в бюджет, исчисляется в полных рублях: сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а сумма налога 50 коп. и более округляется до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

НДС НА в течение периода и за налоговый период:

• отражается в стр. 060 раздела 2 декларации по НДС в полных рублях;
• перечисляются такие суммы налоговым агентом также в полных рублях.

Дт 99.09 Кт 68.32 – все субконто заполнить, сумма в БУ.

• 19.04, 68.32, 76.НА – сальдо НОЛЬ;
• 68.02 – вычет НДС налогового агента.

См. также:

• Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца
• Определение места реализации услуг иностранцами
• Уплата НДС налоговым агентом (услуги иностранца)
• Иностранец изменил стоимость услуги – как скорректировать НДС?
• Налоговый агент при приобретении услуг у иностранца

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email