Если покупатель оплатил аванс 100% в 2018 г., то отгрузку будем делать 2019 г. — НДС 20% или 18%? Нужно покупателю доплачивать 2%, если он оплатил полностью договор в 2018 г.?

Если покупатель оплатил аванс 100% в 2018 г., то отгрузку будем делать 2019 г. — НДС 20% или 18%. Нужно покупателю доплачивать 2%, если он оплатил полностью договор в 2018 г.?

Нужно доплачивать покупателю 2% или нет зависит от того, какие условия по цене предусмотрены договором с этим контрагентом.

По отгрузкам с 01.01.2019 применяется ставка НДС 20% не зависимо от того, что зафиксировано в вашем договоре (п. 3 ст. 164 НК РФ). Заключать дополнительное соглашение или направлять информационное письмо только о том, что ставка НДС изменилась с 18% на 20% — не требуется (п. 1 Письма ФНС РФ от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).

Далее нужно проанализировать, как сформулировано условие о цене в договоре и какие договоренности достигнуты с контрагентами (п. 17 Постановление ВАС от 30.05.2014 N 33).

Ситуация № 1. Цена НЕ включает НДС

Например, стоимость по договору составляет 118 руб. без учета НДС.

• 2018 ИТОГО 118 руб. в т. ч. НДС 18% / 2019 ИТОГО 120 руб. в т. ч. НДС 20% по умолчанию по договору.

Если цена по договору не включает НДС, то стоимость с 2019 автоматически повышается на 2%. К цене без НДС добавляется сумма НДС по действующей с 01.01.2019 ставке 20% (Цена без НДС 100 руб. + НДС по ставке 20% 20 руб.).

И если покупатель в 2018 оплатил 100% аванс по «старой» цене, то ему нужно будет доплатить еще 2%. В нашем примере 2 руб. (120 — 118).

Ситуация № 2. Цена включает НДС

Например, стоимость по договору составляет 118 руб. в т. ч. НДС 18%..

Чтобы не оставлять на прежнем уровне стоимость ИТОГО 118 руб., надо заключить дополнительное соглашение о том, что цена без НДС остается прежней и не содержит НДС. В нашем примере такое соглашение не заключалось.

• 2018 ИТОГО 118 руб. в т. ч. НДС 18% / 2019 ИТОГО 118 руб. в т. ч. НДС 20% по умолчанию по договору.

Если цена по договору включает НДС, то стоимость с 2019 автоматически не повышается на 2%. Стоимость с НДС остается прежней и меняются стоимость без НДС и сумма НДС (Цена с НДС 118 руб., в т. ч. НДС по ставке 20% 19,67 руб. и стоимость без НДС 98,33 руб.).

И если покупатель в 2018 оплатил 100% аванс по «старой» цене, то ему не нужно доплачивать еще 2%. Стоимость с учетом НДС не изменилась – 118 руб. А то что продавец по сравнению с 2018 получит меньше выручку без НДС и исчислит больше сумму НДС является коммерческим риском организации.

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

• Переход с 18% на НДС 20%: рекомендации, примеры, вопросы и ответы
• Аудит переходящих договоров 2018-2019
• Повышение ставки НДС и ее влияние на сумму договора
• НДС с авансов в 2018-2019 по длящимся договорам
• Внесение в Счет информации по переходу на НДС 20%
• Прайс-лист без НДС: решение проблемы НДС 2019
• Калькулятор НДС 20% онлайн

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email