В 1С Бухгалтерия изменились настройки учета затрат в Учетной политике (с релиза 3.0.111.16). Расскажем, как задать настройки для каждого затратного счета, в том числе для прямых затрат на счетах 20 и 23 с отдельной аналитикой, распределением затрат и настройкой учета незавершенного производства.
Содержание
- Общая настройка учета затрат
- Учет затрат на счете 20.01 «Основное производство»
- Учет затрат на счете 23.01 «Вспомогательные производства»
- Учет затрат на счете 23.05 «Выполнение ремонтов основных средств»
- Учет затрат на счете 25 «Общепроизводственные расходы»
- Учет затрат на счете 26 «Общехозяйственные расходы»
- Учет затрат на счете 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»
- Учет затрат на счете 44.01 «Издержки обращения в торговле»
- Учет затрат на счете 44.02 «Коммерческие расходы в производстве»
Общая настройка учета затрат 
Перейдите в Учетную политику в разделе Главное – Учетная политика. Нужные нам настройки находятся в разделе Учет затрат. По умолчанию программа автоматически устанавливает их исходя из настроек программы и данных, введенных в базу.
Затраты учитываются на счетах
По ссылке Затраты учитываются на счетах выберите, какие счета в организации закрываются автоматически в процедуре Закрытие месяца. Ниже описывается настройка каждого выбранного счета.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Если счет затрат имеет свой принцип закрытия и закрывается вручную, то флажок напротив счета снимите. Закрыть счет вручную можно документом Операция, введенная вручную в разделе Операции – Операции, введенные вручную.
Если в организации не ведется производственный учет (используются только счета 26, 44.01), настройка выполнится автоматически, без подробного описания закрытия счетов.
Для добавления новых счетов перейдите по ссылке Затраты учитываются на счетах и установите флажки.
Если используются счета 20.01, 23, 25, 40, предполагается дополнительная настройка учета затрат по ним. Ее можно сделать ниже в описании каждого счета.
Основной счет затрат
Основной счет затрат автоматически подставляется во все документы регистрации затрат (например, Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги, Расход материалов), кроме производственных документов (например, Отчет производства за смену) — в них по умолчанию устанавливается счет 20.01 «Основное производство».
Как установить основной счет затрат? Перейдите по ссылке Затраты учитываются на счетах, выберите счет и нажмите кнопку Использовать как основной. Основной счет затрат выделится жирным.
Выбранный основной счет затрат также отразится в описании настроек.
Возврат к автоматическим настройкам
После перехода по ссылке Затраты учитываются на счетах 1С автоматически считает, что есть изменения, и устанавливается статус «Настройки учета затрат установлены вручную», даже если ничего не менялось. Чтобы воспользоваться рекомендацией 1С по настройке учета затрат и вернуться к автоматическому способу, нажмите кнопку Восстановить автоматические настройки.
Рассмотрим подробное описание настроек по каждому счету.
Учет затрат на счете 20.01 «Основное производство»
Если в организации есть несколько различных видов производства или работ (услуг), для которых требуются разные настройки детализации затрат или учета незавершенного производства (НЗП) на счете 20, можно создать новый субсчет к счету 20 «Основное производство». Но делать это нужно только в случае необходимости. Для этого:
- в рабочем плане счетов 1С создайте новый субсчет с помощью копирования субсчета 20.01 и подкорректируйте необходимые данные
PDF. Подробнее Как создать дополнительный субсчет к счету 20
- добавьте его к настройке счетов по ссылке Затраты учитываются на счетах;
- настройте отдельный учет затрат на новом субсчете по аналогии со счетом 20.01.
Разберем подробно настройки учета затрат на счете 20.
Калькулирование себестоимости продукции (работ, услуг)
В течение месяца выпущенная продукция (работы, услуги) может оцениваться в ПРОФ версии 1С: Бухгалтерия 3.0:
- по фактической себестоимости;
- по плановой себестоимости с корректировкой ее до фактической в конце месяца.
Для включения учета продукции (работ, услуг) по плановой себестоимости перейдите по ссылке фактической себестоимости в описании счета и установите флажок Используется плановая себестоимость.
После таких настроек в документах выпуска Отчет производства за смену (Выпуск продукции), Оказание производственных услуг появятся графы Цена плановая и Сумма плановая. PDF
Если в организации используется счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» (по ссылке Затраты учитываются на счетах напротив него стоит флажок) PDF, то оценка готовой продукции в течение месяца автоматически устанавливается по плановым ценам, а отклонения фактической себестоимости от плановой отражаются на счете 40. Дополнительные настройки не нужны.
Детализация учета затрат
В настройке Затраты на счете учитываются в разрезе можно убрать или установить только субконто Продукция.
Использование субконто Подразделения устанавливается в настройках Плана счетов PDF. Остальные субконто установлены по умолчанию в плане счетов.
Подробнее про использование субконто Продукция – Варианты выпуска продукции и их отличия при расчете себестоимости
Распределение затрат
Для распределения общих прямых производственных затрат, отраженных без указания субконто Продукция (прямые – косвенные затраты), установите базу распределения.
Подробнее Распределение косвенных затрат.
Учет незавершенного производства
Есть три варианта учета НЗП:
- Не ведется,
- Ведется без инвентаризации,
- Ведется по результатам инвентаризации.
- НЗП рассчитывается вручную — установлен флажок Указывать сумму незавершенного производства вручную;
- НЗП рассчитывается автоматически.
Не ведется — НЗП нельзя отразить. Счет 20 ежемесячно закрывается при выполнении процедуры Закрытие месяца:
- Дт 43 Кт 20 — если в месяце был выпуск продукции;
- Дт 90.02 Кт 20 — если были прямые расходы по:
- производству продукции, но не было выпуска;
- оказанию услуг, выполнению работ, независимо от выручки по номенклатурной группе.
Ведется без инвентаризации — НЗП формируется автоматически. Прямые затраты на счете 20 могут отражаться по субконто Номенклатурная группа или более детализировано — по субконто Продукция. Счет 20 ежемесячно:
- остается в виде НЗП, если не было выпуска продукции, реализации работ (услуг), – сальдо по счету 20 отражается по субконто Номенклатурная группа или более детализировано — по субконто Продукция;
- закрывается при выполнении процедуры Закрытие месяца, если был выпуск продукции или выручка по работам (услугам):
- Дт 43 Кт 20 — если в месяце был выпуск продукции;
- Дт 90.02 Кт 20 — если в месяце была реализация работ (услуг);
Если при выпуске продукции, реализации работ (услуг) часть затрат необходимо перенести на следующий месяц, отразить НЗП (сальдо по 20 счету) можно документом Инвентаризация НЗП. НЗП в таком случае отражается только по Номенклатурной группе.
Подробнее Незавершенное производство с детализацией до продукции.
Ведется по результатам инвентаризации — НЗП формируется только документом Инвентаризация НЗП. Счет 20.01 ежемесячно закрывается при выполнении процедуры Закрытие месяца:
- Дт 43 Кт 20.01, если в течение месяца был выпуск продукции;
- Дт 90.02 Кт 20.01 — если были прямые расходы по:
- производству продукции, но не было выпуска
- оказанию услуг, выполнению работ, независимо от выручки по номенклатурной группе.
Сумма НЗП на конец месяца рассчитывается:
- вручную и вводится в 1С для отражения остатка по счету 20 с помощью документа Инвентаризация НЗП по Номенклатурной группе. В следующем месяце НЗП распределятся между всей выпущенной Продукцией номенклатурной группы.
- автоматически, в документе Инвентаризация НЗП указывается количество незавершенной продукции:
- прямые затраты формируют НЗП по субконто Продукция и в следующем месяце не распределяются;
- общие прямые (косвенные) затраты образуют НЗП по Номенклатурной группе. В следующем месяце они распределятся между всей выпущенной Продукцией номенклатурной группы.
Рекомендации по выбору учета НЗП по видам деятельности приведены в Алгоритме выбора настроек учетной политике по разным видам деятельности.
Если в учетной политике у вас появилась надпись «Затраты, связанные с оказанием услуг, формируют незавершенное производство до тех пор, пока не введены специализированные документы производственного учета», то для автоматического закрытия счета 20 при выполнении процедуры Закрытие месяца по услугам (работам) необходимо отразить выручку документом Оказание производственных услуг в разделе Производство – Оказание производственных услуг.
Если требуется поменять порядок закрытия счета 20 с учетом выручки от оказания производственных услуг, изучите алгоритм в статье Закрытие 20 счета с учетом выручки от оказания производственных услуг.
Учет затрат на счете 23.01 «Вспомогательные производства»
Детализация учета затрат
В настройке Затраты на счете учитываются в разрезе можно убрать или установить только субконто Продукция.
Использование субконто Подразделения устанавливается в настройках Плана счетов PDF. Остальные субконто установлены по умолчанию в плане счетов.
Подробнее про использование субконто Продукция — Варианты выпуска продукции и их отличия при расчете себестоимости
Распределение затрат
Для распределения общих прямых производственных затрат, отраженных без указания субконто Продукция (прямые – косвенные затраты), установите базу распределения.
Для распределения затрат укажите базу распределения Как для счета 20.01 «Основное производство» или выберите другую из списка.
См. также:
Распределение косвенных затрат.
Базы распределения общих прямых затрат, учитываемых на счете 20 (23) в 1С
Учет незавершенного производства
Есть три варианта учета НЗП:
- Не ведется,
- Ведется без инвентаризации,
- Ведется по результатам инвентаризации:
- НЗП рассчитывается вручную— установлен флажок Указывать сумму незавершенного производства вручную;
- НЗП рассчитывается автоматически.
Не ведется — НЗП нельзя отразить. Счет 23 ежемесячно закрывается при выполнении процедуры Закрытие месяца:
- выпуск продукции, работ или услуг вспомогательного производства, если в течение месяца был выпуск продукции;
- Дт 90.02 Кт 23 — если выпуска продукции, работ или услуг вспомогательного производства не было.
Ведется без инвентаризации — НЗП формируется автоматически. Прямые затраты на счете 23 могут отражаться по субконто Номенклатурная группа или более детализировано — по субконто Продукция. Счет 23 ежемесячно:
- остается в виде НЗП, если не было выпуска продукции, работ (услуг) вспомогательного производства – сальдо по счету 23 отражается по субконто Номенклатурная группа или более детализировано — по субконто Продукция;
- закрывается при выполнении процедуры Закрытие месяца, если был выпуск продукции, работ (услуг) вспомогательного производства. Если при выпуске продукции, работ (услуг) часть затрат необходимо перенести на следующий месяц, отразить НЗП (сальдо по 23 счету) можно документом Инвентаризация НЗП. НЗП в таком случае отражается только по Номенклатурной группе.
Ведется по результатам инвентаризации — НЗП формируется только документом Инвентаризация НЗП. Счет 23 ежемесячно закрывается при выполнении процедуры Закрытие месяца:
- выпуск продукции, работ или услуг вспомогательного производства, если в течение месяца был выпуск продукции;
- Дт 90.02 Кт 23 — если выпуска продукции, работ или услуг вспомогательного производства не было.
Сумма НЗП на конец месяца рассчитывается:
- вручную и вводится в 1С для отражения остатка по счету 20 с помощью документа Инвентаризация НЗП по Номенклатурной группе. В следующем месяце НЗП распределятся между всей выпущенной Продукцией номенклатурной группы.
- автоматически, в документе Инвентаризация НЗП указывается количество незавершенной продукции:
- прямые затраты формируют НЗП по субконто Продукция и в следующем месяце не распределяются;
- общие прямые (косвенные) затраты образуют НЗП по Номенклатурной группе. В следующем месяце они распределятся между всей выпущенной Продукцией номенклатурной группы.
Рекомендации по выбору учета НЗП по видам деятельности приведены в Алгоритме выбора настроек учетной политики по разным видам деятельности.
Учет затрат на счете 23.05 «Выполнение ремонтов основных средств»
Для счета 23.05 «Выполнение ремонтов основных средств» возможно настроить только распределение затрат.
Для распределения затрат укажите базу распределения Как для счета 20.01 «Основное производство» или выберите другую из списка.
Детализация затрат по подразделению устанавливается в настройках Плана счетов PDF.
См. также:
Регулярный ремонт и техобслуживание ОС собственным ремонтным подразделением (23 счет) в 1С (КОРП)
Учет затрат на счете 25 «Общепроизводственные расходы»
Для счета 25 «Общепроизводственные расходы» возможно настроить только распределение затрат.
Для распределения затрат укажите базу распределения Как для счета 20.01 «Основное производство» или выберите другую из списка.
При выборе Другая можно указать Особые правила распределения с иной базой распределения. Отдельные правила закрытия задаются для:
- подразделений;
- статей затрат отдельного подразделения.
Подробнее Распределение косвенных затрат.
Детализация затрат по подразделению устанавливается в настройках Плана счетов. PDF
Учет затрат на счете 26 «Общехозяйственные расходы»
Настройки учета затрат по счету 26 «Общехозяйственные расходы» в учетной политике не устанавливаются. Настроить детализацию по подразделению можно в настройках Плана счетов PDF.
Учет затрат на счете 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»
Готовая продукция в балансе оценивается по сумме фактических затрат (прямые и косвенные). В массовом и серийном производстве также можно установить оценку:
- по сумме прямых затрат без включения косвенных;
- в сумме плановых (нормативных) затрат (п. 27 ФСБУ 5/2019).
На счете 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» обобщается информация о выпущенной продукции, сданных заказчикам работах и оказанных услугах за отчетный период, а также выявляются отклонения фактической производственной себестоимости продукции, работ, услуг от нормативной (плановой) себестоимости.
В версии ПРОФ при использовании счета 40 «Выпуск продукции (работ и услуг)» Оценка продукции автоматически устанавливается По фактической себестоимости (по сумме фактических прямых и косвенных затрат (п. 9 ФСБУ 5/2019)). При этом в течение месяца продукция учитывается по нормативной (плановой) себестоимости.
Второй вариант В сумме плановых (нормативных) затрат доступен только в КОРП. Подробнее Оценка готовой продукции по плановой стоимости с 2021 года по ФСБУ 5/2019 (КОРП).
В ПРОФ на момент релиза 3.0.111.16 второй вариант отображается, но без возможности его установки.
Учет затрат на счете 44.01 «Издержки обращения в торговле»
Детализация затрат
Настройки детализации учета затрат по счету 44.01 «Издержки обращения в торговле» в учетной политике не устанавливаются. Настроить детализацию по подразделению можно в настройках Плана счетов. PDF
Транспортные расходы при приобретении товаров
В БУ возможны следующие варианты учета транспортных расходов при приобретении товаров:
- включаются в стоимость приобретенных товаров — в Дт счета 41 «Товары» (пп. б п. 11 ФСБУ 5/2019);
- включаются в состав расходов на продажу (п. 21 ФСБУ 5/2019) — затраты сначала накапливаются в Дт 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность», в конце месяца полностью списываются в Дт 90.07 «Расходы на продажу».
Ранее ТЗР могли списываться на расходы в конце месяца не полностью, а пропорционально реализованным товарам — по формуле среднего процента согласно ФСБУ 5/2019 не содержит такого варианта учета ТЗР.
Если организация хочет продолжать учитывать ТЗР по формуле среднего процента, она может это предусмотреть в своей учетной политике, руководствуясь принципом рациональности (п. 7.4 ПБУ 1/2008).
Организации, имеющие право на упрощенный бухучет, могут учитывать ТЗР сразу в расходах периода — в Дт 90.02 «Себестоимость продаж», предусмотрев это в учетной политике.
В НУ варианты учета транспортных расходов при приобретении товаров:
- включаются в стоимость приобретенных ТМЦ;
- учитываются в составе прямых расходов и признаются по формуле среднего процента — пропорционально реализованным товарам и остатку на конец месяца (абз. 3 ст. 320 НК РФ).
ТЗР учитываются в расходах на продажу
Если выбран способ учета ТЗР в составе расходов на продажу, то настройка в Учетной политике должна быть:
- Сразу, в периоде возникновения — в процедуре Закрытия месяца сформируется проводка Дт 90.07 Кт 44.01 на полную сумму транспортных расходов.
Расходы на ТЗР при приобретении товаров отражайте по Дт 44.01 по статье затрат Вида расхода — Транспортные расходы.
Этот способ советуем использовать организациям на УСН, т. к. при ОСН транспортные расходы, учитываемые на счете 44.01, автоматически учитываются в НУ по формуле среднего процента — пропорционально реализованным товарам и остатку на конец месяца, вне зависимости от настроек Учетной политики.
ТЗР учитываются по формуле среднего процента
Если выбран способ учета ТЗР по формуле среднего процента, то настройка в Учетной политике должна быть:
- Ежемесячно, по мере реализации товаров — проводка Дт 90.07 Кт 44.01 формируется в процедуре Закрытия месяца, только если были реализованы товары. При этом сумма признаваемых расходов определяется исходя из среднего процента.
Расходы на ТЗР при приобретении товаров отражайте по Дт 44.01 по статье затрат Вида расхода — Транспортные расходы.
Этот способ советуем использовать организациям на ОСН, в таком случае транспортные расходы, учитываемые на счете 44.01, автоматически будут учитываться в БУ и НУ одинаково, по формуле среднего процента — пропорционально реализованным товарам и остатку на конец месяца.
ТЗР включаются в стоимость товаров
Если выбран способ учета ТЗР включаются в стоимость товаров, то настройка в Учетной политике может быть любой, т. к. транспортные расходы учитываются не на 44 счете, а в стоимости товаров, на счете 41. Рекомендуем установить вариант в зависимости от системы налогообложения:
Расходы на ТЗР при приобретении товаров включаются в стоимость товаров в Дт 41.01 с помощью документа Поступление доп.расходов на основании документа поступления.
Этот способ рекомендуем выбирать для ОСН, т. к. он есть в БУ и НУ.
Учет затрат на счете 44.02 «Коммерческие расходы в производстве»
Как правило, организации, совмещающие торговлю с производственными операциями или выполнением работ, оказанием услуг, учитывают расходы на продажу товаров, готовой продукции, работ, услуг на счете 44.02 «Коммерческие расходы в производстве».
Данная настройка учетной политики осуществляется для учета затрат на доставку товаров от поставщиков только для торговой деятельности. Она не влияет на учет затрат на продажу при производстве, оказании услуг, выполнении работ. Затраты на продажу продукции, работ, услуг отражаются по Дт 44.02 и полностью списываются проводкой Дт 90.07 Кт 44.02 в конце месяца при процедуре Закрытие месяца.
Детализация затрат
Настройки детализации учета затрат по счету 44.02 «Коммерческие расходы в производстве» в учетной политике не устанавливаются. Настроить детализацию по подразделению можно в настройках Плана счетов. PDF
Транспортные расходы при приобретении товаров
В БУ возможны следующие варианты учета транспортных расходов при приобретении товаров:
- включаются в стоимость приобретенных товаров — в Дт счета 41 «Товары» (пп. б п. 11 ФСБУ 5/2019);
- включаются в состав расходов на продажу (п. 21 ФСБУ 5/2019) — затраты сначала накапливаются в Дт 44.02 «Коммерческие расходы в организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность», в конце месяца полностью списываются в Дт 90.07 «Расходы на продажу».
Ранее ТЗР могли списываться на расходы в конце месяца не полностью, а пропорционально реализованным товарам — по формуле среднего процента согласно ФСБУ 5/2019 не содержит такого варианта учета ТЗР.
Если организация хочет продолжать учитывать ТЗР по формуле среднего процента, она может это предусмотреть в своей учетной политике, руководствуясь принципом рациональности (п. 7.4 ПБУ 1/2008).
Организации, имеющие право на упрощенный бухучет, могут учитывать ТЗР сразу в расходах периода — в Дт 90.02 «Себестоимость продаж», предусмотрев это в учетной политике.
В НУ варианты учета транспортных расходов при приобретении товаров:
- включаются в стоимость приобретенных ТМЦ;
- учитываются в составе прямых расходов и признаются по формуле среднего процента — пропорционально реализованным товарам и остатку на конец месяца (абз. 3 ст. 320 НК РФ).
ТЗР учитываются в расходах на продажу
Если выбран способ учета ТЗР в составе расходов на продажу, то настройка в Учетной политике должна быть:
- Сразу, в периоде возникновения — в процедуре Закрытия месяца сформируется проводка Дт 90.07 Кт 44.02 на полную сумму транспортных расходов.
Расходы на ТЗР при приобретении товаров отражайте по Дт 44.02 по статье затрат Вида расхода — Транспортные расходы.
Этот способ советуем использовать организациям на УСН, т. к. при ОСН транспортные расходы, учитываемые на счете 44.02, автоматически будут учитываться в НУ по формуле среднего процента — пропорционально реализованным товарам и остатку на конец месяца, вне зависимости от настроек Учетной политики.
ТЗР учитываются по формуле среднего процента
Если выбран способ учета ТЗР по формуле среднего процента, то настройка в Учетной политике должна быть:
- Ежемесячно, по мере реализации товаров — проводка Дт 90.07 Кт 44.02 формируется в процедуре Закрытия месяца, только если были реализованы товары. При этом сумма признаваемых расходов определяется исходя из среднего процента.
Расходы на ТЗР при приобретении товаров отражайте по Дт 44.02 по статье затрат Вида расхода — Транспортные расходы.
Этот способ советуем использовать организациям на ОСН, в таком случае транспортные расходы, учитываемые на счете 44.02, автоматически будут учитываться в БУ и НУ одинаково, по формуле среднего процента — пропорционально реализованным товарам и остатку на конец месяца.
ТЗР включаются в стоимость товаров
Если выбран способ учета ТЗР включаются в стоимость товаров, то настройка в Учетной политике может быть любой, т. к. транспортные расходы учитываются не на счете 44, а в стоимости товаров, на счете 41. Рекомендуем установить вариант в зависимости от системы налогообложения:
Расходы на ТЗР при приобретении товаров включаются в стоимость товаров в Дт 41.01 с помощью документа Поступление доп.расходов на основании документа поступления.
Этот способ рекомендуется выбирать для ОСН, т. к. он есть в БУ и НУ.
См. также:
- Схема производства готовой продукции
- Учетная политика: готовая продукция
- Учетная политика: доходы и расходы
- Функциональность: Производство
- Установка плановых цен
- Оценка готовой продукции по плановой стоимости по ФСБУ 5 (КОРП)
- Закрытие затратных счетов с учетом ФСБУ 5 (КОРП)
- Закрытие затратных счетов с учетом ФСБУ 5 (ПРОФ)
- Изменения в учетной политике и в учете затрат в 1С
- Проблемы и ошибки учета затрат при производстве, работах, услугах в 1С
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете