Счет 23 - Вспомогательные производства

Тип счета: Активный.

Вид учета на счете:

  • Учет по подразделениям
  • Налоговый

Аналитика по счету «23»:

Субконто Только обороты Суммовой учет Учет в валюте
Номенклатурные группы Нет Да Да
Статьи затрат Да Да Да

Описание счета «Вспомогательные производства»

Счет 23 «Вспомогательные производства» предусмотрен для накопления и анализа информации о затратах производств, являющихся подсобными (вспомогательными) для основного производства: энергетического, транспортного, ремонтного, инструментального хозяйства, лесозаготовок и лесопиления, консервных цехов, добычи гравия, камня, песка, глины и прочих нерудных материалов, обогащения стройматериалов, возведения временных (нетитульных) сооружений; включает прямые расходы (непосредственно на производство) и косвенные расходы (на обслуживание и управление).

Проводки по счету «23»

По дебету

Дебет Кредит Содержание Документ
23 000 Ввод начальных остатков: вспомогательные производства Ввод остатков
23 02.01 Начисление амортизации по объекту основных средств, который учитывается на счете 01 и используется во вспомогательном производстве Регламентная операция
23 02.01 Начисление амортизации по объекту основных средств, который учитывается на счете 01 и используется во вспомогательном производстве Регламентная операция
23 02.02 Начисление амортизации по объекту основных средств, который учитывается на счете 03 и используется во вспомогательном производстве Регламентная операция
23 02.02 Начисление амортизации по объекту основных средств, который учитывается на счете 03 и используется во вспомогательном производстве Регламентная операция
23 04.01 Начисление амортизации по нематериальному активу, который используется во вспомогательном производстве. Амортизация начисляется путем погашения первоначальной стоимости нематериального актива Регламентная операция
23 04.01 Начисление амортизации по нематериальному активу, который используется во вспомогательном производстве. Амортизация начисляется путем погашения первоначальной стоимости нематериального актива Регламентная операция
23 05 Начисление амортизации по нематериальному активу, который используется во вспомогательном производстве. Амортизация начисляется путем погашения первоначальной стоимости нематериального актива Регламентная операция
23 07 Монтаж или укрупненная сборка оборудования в цехе вспомогательного производства Операция
23 10.01 Списание стоимости сырья и материалов на затраты вспомогательного производства Требование-накладная
23 10.01 Корректировка стоимости сырья и материалов, списанных на затраты вспомогательного производства Регламентная операция
23 10.01 Принятие к учету возвратных отходов вспомогательного производства: сырья и материалов по ценам возможного использования или продажи (сторно) Отчет производства за смену
23 10.02 Списание стоимости покупных полуфабрикатов, комплектующих изделий, конструкций и деталей на затраты вспомогательного производства Требование-накладная
23 10.02 Корректировка стоимости покупных полуфабрикатов, комплектующих изделий, конструкций и деталей, списанных на затраты вспомогательного производства Регламентная операция
23 10.02 Принятие к учету возвратных отходов вспомогательного производства: покупных полуфабрикатов, комплектующих изделий, конструкций и деталей по ценам возможного использования или продажи (сторно) Операция
23 10.03 Списание стоимости топлива на затраты вспомогательного производства Требование-накладная
23 10.03 Корректировка стоимости топлива, списанного на затраты вспомогательного производства Регламентная операция
23 10.04 Корректировка стоимости тары и тарных материалов, списанных на затраты вспомогательного производства в организациях, осуществляющих производственную деятельность или оказание услуг Регламентная операция
23 10.04 Списание стоимости тары и тарных материалов на затраты вспомогательного производства в организациях, осуществляющих производственную деятельность или оказание услуг Требование-накладная
23 10.05 Корректировка стоимости запасных частей, списанных на затраты вспомогательного производства Регламентная операция
23 10.05 Списание стоимости запасных частей на затраты вспомогательного производства Требование-накладная
23 10.06 Списание стоимости прочих материалов на затраты вспомогательного производства Требование-накладная
23 10.06 Корректировка стоимости прочих материалов, списанных на затраты вспомогательного производства Регламентная операция
23 10.08 Списание стоимости строительных материалов на затраты вспомогательного производства Требование-накладная
23 10.08 Принятие к учету возвратных отходов вспомогательного производства: строительных материалов по ценам возможного использования или продажи (сторно) Операция
23 10.08 Корректировка стоимости строительных материалов, списанных на затраты вспомогательного производства Регламентная операция
23 10.09 Списание стоимости инвентаря и хозяйственных принадлежностей на затраты вспомогательного производства при передаче в эксплуатацию Передача материалов в эксплуатацию
23 10.11.1 Списание стоимости специальной одежды на затраты вспомогательного производства в течение срока полезного использования Регламентная операция
23 10.11.1 Списание стоимости специальной одежды на затраты вспомогательного производства в течение срока полезного использования Регламентная операция
23 10.11.1 Списание специальной одежды из эксплуатации на затраты вспомогательного производства Списание материалов из эксплуатации
23 10.11.1 Списание стоимости специальной одежды из эксплуатации на затраты вспомогательного производства Списание материалов из эксплуатации
23 10.11.2 Списание стоимости специальной оснастки на затраты вспомогательного производства в течение срока полезного использования Регламентная операция
23 10.11.2 Списание стоимости специальной оснастки на затраты вспомогательного производства в течение срока полезного использования Регламентная операция
23 10.11.2 Списание стоимости специальной оснастки из эксплуатации на затраты вспомогательного производства Списание материалов из эксплуатации
23 10.11.2 Списание стоимости специальной оснастки из эксплуатации на затраты вспомогательного производства Списание материалов из эксплуатации
23 19.03 Списание суммы невозмещаемого НДС по материальным ресурсам, использованным на вспомогательном производстве, освобожденном от уплаты НДС Списание НДС
23 19.04 Включение НДС по приобретенным материальным ценностям в затраты вспомогательного производства, на которое ранее списаны материальные ценности Распределение НДС
23 20.01 Включение в затраты вспомогательного производства расходов услуг оказанных собственным производственным подразделением Отчет производства за смену
23 21 Передача полуфабрикатов собственного производства на вспомогательное производство для дальнейшей доработки Отчет производства за смену
23 23 Включение в затраты подразделения вспомогательного производства услуг оказанных другим подразделением вспомогательного производства Отчет производства за смену
23 25 Включение в затраты вспомогательного производства суммы общепроизводственных расходов Регламентная операция
23 26 Включение в затраты вспомогательного производства суммы общехозяйственных расходов. Согласно учетной политике организация не применяет метод директ-костинг Регламентная операция
23 28 Списание стоимости брака на затраты вспомогательного производства Операция
23 43 Списание стоимости готовой продукции на расходы вспомогательного производства (доработка, повторная переработка и др.) Требование-накладная
23 60.01 Включение в затраты вспомогательного производства услуг сторонних организаций. Отражение задолженности поставщику за оказанные производственные услуги по договору в руб. Поступление (акты, накладные)
23 60.21 Включение в затраты вспомогательного производства услуг сторонних организаций. Отражение задолженности поставщику за оказанные производственные услуги по договору в валюте Поступление (акты, накладные)
23 60.31 Включение в затраты вспомогательного производства услуг сторонних организаций. Отражение задолженности поставщику за оказанные производственные услуги по договору в у.е. Поступление (акты, накладные)
23 68.06 Включение в затраты вспомогательного производства земельного налога Регламентная операция
23 68.07 Включение в затраты вспомогательного производства транспортного налога Регламентная операция
23 68.08 Включение в затраты вспомогательного производства налога на имущество Регламентная операция
23 69.01 Включение в затраты вспомогательного производства суммы страховых взносов в части, перечисляемой в ФСС Начисление зарплаты
23 69.02.1 Включение в затраты вспомогательного производства суммы страховой части трудовой пенсии Начисление зарплаты
23 69.02.2 Включение в затраты вспомогательного производства суммы накопительной части трудовой пенсии Начисление зарплаты
23 69.02.3 Включение в затраты вспомогательного производства суммы взносов на доплату к пенсии членам летных экипажей Начисление зарплаты
23 69.03.1 Включение в затраты вспомогательного производства суммы страховых взносов в части, перечисляемой в федеральный фонд ОМС Начисление зарплаты
23 69.03.2 Включение в затраты вспомогательного производства суммы страховых взносов в части, перечисляемой в территориальный фонд ОМС Начисление зарплаты
23 69.04 Включение в затраты вспомогательного производства суммы ЕСН в части, перечисляемой в Федеральный бюджет Начисление зарплаты
23 69.05.1 Включение в затраты вспомогательного производства суммы добровольных взносов на накопительную часть трудовой пенсии за счет работодателя Начисление зарплаты
23 69.11 Включение в затраты вспомогательного производства расходов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Начисление зарплаты
23 69.12 Включение в затраты вспомогательного производства расходов по добровольным взносам в ФСС на страхование работников на случай временной нетрудоспособности Начисление зарплаты
23 69.13.1 Включение в затраты вспомогательного производства расходов по средствам ФСС для страхователей, уплачивающих ЕНВД Начисление зарплаты
23 69.13.2 Включение в затраты вспомогательного производства расходов по средствам ФСС для страхователей, применяющих УСН Начисление зарплаты
23 70 Начисление заработной платы работников вспомогательного производства Начисление зарплаты
23 71.01 Включение в затраты вспомогательного производства суммы расходов, осуществленных подотчетным лицом в руб. Авансовый отчет
23 71.21 Включение в затраты вспомогательного производства суммы расходов, осуществленных подотчетным лицом в валюте Авансовый отчет
23 73.03 Включение в затраты вспомогательного производства суммы начисленной компенсации работникам за использование личного автомобиля для выполнения транспортных работ для вспомогательного производства Операция
23 76.01.1 Включение в затраты вспомогательного производства расходов по имущественному и личному страхованию в руб. Поступление (акты, накладные)
23 76.01.2 Включение в затраты вспомогательного производства расходов по добровольному страхованию работников Поступление (акты, накладные)
23 76.02 Включение в затраты вспомогательного производства суммы претензий, не удовлетворенных арбитражем или судом (к организациям электроснабжения, водоснабжения и т.д.) в руб. Поступление (акты, накладные)
23 76.05 Включение в затраты вспомогательного производства услуг прочих поставщиков и подрядчиков по договору в руб. Поступление (акты, накладные)
23 76.21 Включение в затраты вспомогательного производства расходов по имущественному и личному страхованию в валюте Поступление (акты, накладные)
23 76.22 Включение в затраты вспомогательного производства суммы претензий, не удовлетворенных арбитражем или судом (к организациям электроснабжения, водоснабжения и т.д.) в валюте Поступление (акты, накладные)
23 76.25 Включение в затраты вспомогательного производства услуг прочих поставщиков и подрядчиков по договору в валюте Поступление (акты, накладные)
23 76.32 Включение в затраты вспомогательного производства суммы претензий, не удовлетворенных арбитражем или судом (к организациям электроснабжения, водоснабжения и т.д.) в у.е. Поступление (акты, накладные)
23 76.35 Включение в затраты вспомогательного производства услуг прочих поставщиков и подрядчиков по договору в у.е. Поступление (акты, накладные)
23 94 Включение в затраты вспомогательного производства суммы выявленных недостач в пределах норм естественной убыли Операция
23 96.01.1 Отнесение на расходы вспомогательного производства признанного оценочного обязательства по предстоящим отпускам (расходов на формирование резерва отпусков) Начисление оценочных обязательств по отпускам
23 96.01.2 Отнесение на расходы вспомогательного производства признанного оценочного обязательства по предстоящим отпускам в части, перечисляемой в ФСС, ФОМС и ПФР (расходов на формирование резерва отпусков) Начисление оценочных обязательств по отпускам
23 96.09 Отнесение на расходы вспомогательного производства признанного оценочного обязательства (расходов на формирование резерва) Операция
23 97.01 Включение в затраты вспомогательного производства части расходов будущих периодов на оплату труда Регламентная операция
23 97.21 Включение в затраты вспомогательного производства части расходов будущих периодов Регламентная операция

По кредиту

Дебет Кредит Содержание Документ
07 23 Принятие к учету оборудования, требующего монтажа, изготовленного силами вспомогательного производства Операция
07 23 Включение в стоимость оборудования, требующего монтажа, услуг вспомогательного производства Операция
20.01 23 Включение в затраты основного производства услуг, оказанных подразделением вспомогательного производства Регламентная операция
20.02 23 Выпуск продукции из давальческого сырья вспомогательным производством в плановых ценах Регламентная операция
21 23 Выпуск полуфабрикатов собственного вспомогательного производства по плановой стоимости Отчет производства за смену
21 23 Корректировка себестоимости полуфабрикатов собственного производства (вспомогательного) на разницу между плановой и фактической стоимостью Регламентная операция
23 23 Включение в затраты подразделения вспомогательного производства услуг оказанных другим подразделением вспомогательного производства Отчет производства за смену
25 23 Включение в общепроизводственные расходы услуг, оказанных подразделением вспомогательного производства Отчет производства за смену
26 23 Включение в общехозяйственные расходы услуг, оказанных подразделением вспомогательного производства Отчет производства за смену
29 23 Списание на расходы обслуживающих производств и хозяйств доли фактических затрат вспомогательных производств (цехов) Операция
40 23 Выпуск готовой продукции, сданных работ и оказанных услуг вспомогательным производством по фактической производственной себестоимости (с использованием счета 40 «Выпуск продукции») Регламентная операция
43 23 Выпуск готовой продукции, сданных работ и оказанных услуг вспомогательным производством по фактической производственной себестоимости (без использования счета 40 «Выпуск продукции») Отчет производства за смену
43 23 Корректировка себестоимости готовой продукции, выпущенной вспомогательным производством на разницу между плановой и фактической стоимостью (выпуск без использования счета 40 «Выпуск продукции») Регламентная операция
90.02.1 23 Выполнение работ, оказание услуг производственного характера вспомогательным производством по плановым ценам по деятельности, не облагаемой ЕНВД Оказание производственных услуг
90.02.1 23 Реализация услуг производственного характера вспомогательным производством без использования плановых цен по деятельности, не облагаемой ЕНВД Реализация (акты, накладные)
90.02.2 23 Реализация услуг производственного характера вспомогательным производством по плановым ценам по деятельности, облагаемой ЕНВД Оказание производственных услуг
90.02.2 23 Реализация услуг производственного характера вспомогательным производством без использования плановых цен по деятельности, облагаемой ЕНВД Реализация (акты, накладные)

Статьи по теме