Обзор ключевых новостей по НДС за 2021

Последнее изменение: 21.10.2022

Содержание

СЧЕТА-ФАКТУРЫ (УПД)

Обновлены формы счетов-фактур и регистров по НДС

В связи с введением национальной системы прослеживаемости товаров внесены поправки в счета-фактуры (в обычные и корректировочные), журнал учета счетов фактур, книгу покупок и книгу продаж.

Читать новость полностью >>

Две колонки в шапке счета-фактуры — не нарушение

Формирование счета-фактуры, в котором шапка (показатели строк 1-8) расположены в две колонки, не нарушает требования налогового законодательства.

Читать новость полностью >>

ФНС доработала форматы УПД и УКД для посредников

По мнению контролеров, обновленные форматы УПД и УКД упростят документооборот в рамках договоров комиссии, агентских договоров при осуществлении посредником (комиссионером, агентом) операций от своего имени.

Читать новость полностью >>

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

О заполнении УПД с 01.07.2021

При формировании бумажного или электронного УПД в строке 5а указывают «Документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг)» с номером и датой из стр. 1 счета-фактуры.

Читать новость полностью >>

О заполнении строки 5а счета-фактуры, выданного банком

При выставлении банком счета-фактуры на услуги, облагаемые НДС, в строке 5а СФ приводятся номер и дата первичного учетного документа, подтверждающего факт оказания этой услуги.

Читать новость полностью >>

О заполнении строки 5а в сводном СФ заказчика

В строке 5а сводного счета-фактуры приводятся реквизиты первичного документа, на основании которого составлен этот СФ, независимо от количества первичных документов, прилагаемых заказчиком к сводному счету-фактуре.

Читать новость полностью >>

Комиссионное вознаграждение в новом СФ — что указать в строке 5а?

Как разъясняет ФНС, в строке 5а счета-фактуры, выписанном на комиссионное вознаграждение, указываются номер и дата первичного учетного документа, подтверждающего факт оказания услуг.

Читать новость полностью >>

Строка 5А сводного счета-фактуры при реализации «физикам»

Если продавец, реализующий товары (работы, услуги) «физикам», по итогам календарного месяца (квартала) оформляет счет-фактуру со сводными данными по осуществленным операциям, то строку 5а в нем он может не заполнять.

Читать новость полностью >>

О случаях не заполнения граф 12-13 счета-фактуры

Если не происходит реализация товаров, подлежащих прослеживаемости, графы 12-13 не заполняют ни в электронном, ни бумажном счете-фактуре.

Читать новость полностью >>

Обновлен порядок выдачи и получения электронных счетов-фактур

Новые правила обращения электронных счетов-фактур вступили в силу 01.07.2021. С этой же даты отменяется ранее действующий порядок.

Читать новость полностью >>

Правила работы с электронными счетами-фактурами

01.07.2021 вступил в силу новый порядок работы с электронными счетами-фактурами. Порядок определяет, что обмениваться электронными СФ можно только при взаимном согласии и наличии технических возможностей.

Читать новость полностью >>

Налоговики — о нюансах заполнения электронных счетов‑фактур

Налоговики разъяснили нюансы заполнения электронных счетов-факту в связи с изменениями, вступившими с 1 июля этого года.

Читать новость полностью >>

Подписание счетов-фактур от имени ИП

Счет-фактуру подписывает индивидуальный предприниматель или другое лицо, которое уполномочено доверенностью от имени ИП, с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации предпринимателя.

Читать новость полностью >>

Факсимиле на счетах-фактурах

Факсимиле на счетах-фактурах грозит отказом в вычете НДС — на этих документах должны быть исключительно личные подписи. Данная позиция налоговиков поддержана судом. Судьи также не приняли заново оформленные счета-фактуры, поскольку они были подписаны уже после проверки.

Читать новость полностью >>

О порядке передачи права подписи счетов-фактур

Счета-фактуры подписываются руководителем и главным бухгалтером или другими лицами, уполномоченными распорядительным документом организации или доверенностью от ее имени.

Читать новость полностью >>

О не выставлении счетов-фактур банкротом

Банкротам не надо выставлять счета-фактуры при реализации услуг (работ), которые оказаны в процессе хоздеятельности, поскольку такие услуги (работы) не являются объектом обложения НДС.

Читать новость полностью >>

Авансовый счет-фактура не нужен, если между предоплатой и отгрузкой не больше 5 дней

Если в одном налоговом периоде вы получили аванс в счет предстоящей поставки и осуществили отгрузку, а между получением аванса и отгрузкой прошло не более 5 дней, авансовый счет-фактуру можете совершенно законно не оформлять.

Читать новость полностью >>

Как заполнять «авансовые» счета-фактуры — инструкция от Минфина

При получении аванса плательщик НДС обязан выставить счет-фактуру. Минфин ответил на вопросы, которые возникают на практике при оформлении «авансовых» счетов-фактур.

Читать новость полностью >> 

Наименование товара в счетах-фактурах на предоплату

В авансовом счете-фактуре должно быть заполнено наименование поставляемых товаров (или же описание работ, услуг). Это наименование должно соответствовать тому, что обозначено в договорах. Ошибки в счетах-фактурах, не мешающие идентификации, не являются основанием для отказа в НДС-вычете.

Читать новость полностью >>

Как оформлять счет-фактуру, если нет прослеживаемых товаров

Даже если вы не продаете прослеживаемые товары, оформлять счет-фактуру надо все равно на новом бланке. Однако графы, которые предназначены для таких товаров, заполнять не нужно.

При составлении бумажного счета-фактуры на непрослеживаемые товары графы 12, 12а и 13 не формируются.

Читать новость полностью >>

Когда в счете‑фактуре реквизиты прослеживаемости необязательны

Если вы не реализуете товары, подлежащие прослеживаемости, формировать графы 12, 12а и 13 в бумажном счете-фактуре (УПД со статусом «1») нет необходимости.

Но если все же в счете-фактуре (УПД со статусом «1») при продаже «непрослежки» графы 12, 12а и 13 вы сформировали, их не заполняйте либо поставьте прочерки.

Читать новость полностью >>

Реквизиты счетов-фактур по прослеживаемым товарам при лизинге

В счете-фактуре, который лизингодатель выставляет лизингополучателю на оплату услуг по договору финансовой аренды (лизинга), не надо отражать реквизиты прослеживаемости, поскольку предмет лизинга остается в собственности лизингодателя, и реализации не происходит.

Читать новость полностью >>

О новых разъяснениях по прослеживаемости

Бумажный счет-фактура на прослеживаемые товары не может быть причиной для отказа в принятии к вычету НДС.

Читать новость полностью >>

С 27.11.2020 — новый электронный формат корректировочного счета-фактуры

Утвержден новый электронный формат корректировочного счета-фактуры.

Обновленный формат КСФ применяется с 27.11.2020 и действует до 01.10.2021 параллельно с прежним форматом. Принимать «староформатные» корректировочные счета-фактуры налоговики будут вплоть по 31.12.2024 (если они созданы до 01.10.2021).

Читать новость полностью >>

Разъяснено, как заполнить графу 1 в едином КСФ

В новом корректировочном счете-фактуре, применяемом с 01.07.2021, в графе 1 указывают порядковый номер записи отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) — он должен соответствовать номеру записи в СФ, к которому выписан корректировочный документ.

Читать новость полностью >>

Как указать в КСФ данные об иностранном товаре

Налоговики разъяснили нюансы заполнения корректировочных счетов-фактур (КСФ) по прослеживаемым товарам.

Читать новость полностью >>

Счета-фактуры при продаже подарочных сертификатов

При реализации предпринимателем, который работает в розничной торговле, подарочных сертификатов обязанность по выставлению счетов-фактур признается выполненной, если эмитент выдал покупателю ККТ-чек.

Читать новость полностью >>

ПРОСЛЕЖИВАЕМОСТЬ

Налоговики сообщили, что запуск системы прослеживаемости отложен на некоторое время

Налоговики обновили форматы: УПД — универсального передаточного документа и УКД — корректировочного универсального передаточного документа.

Работа системы прослеживаемости отложена на непродолжительное время до принятия всех нормативных документов. Бланки СФ, УПД по новому образцу уже действуют с 01.07.2021, и их надо применять. Информацию о прослеживаемости товаров заполнять и передавать в ИФНС пока не требуется. Следовательно, по ЭДО передавать счета-фактуры и УПД необязательно.

Читать новость полностью >>

Система прослеживаемости запущена после небольшой отсрочки

Запуск национальной системы прослеживаемости товаров (НСПТ) был отложен на короткий срок до принятия всех нормативных документов. Наконец, долгожданная нормативка утверждена и вступила в силу с даты публикации — 08.07.2021.

Читать новость полностью >>

Применение обновленных форм счетов-фактур, УПД, КСФ, УКД, книг покупок и продаж

С 01.07.2021 введены обновленные формы документов, применяемых при расчетах по НДС (счета-фактуры, книги продаж и книги покупок, журнала учета счетов-фактур и др.). Изменения в основном связаны с внедрением системы прослеживаемости товаров.

Читать новость полностью >>

Утверждены документы для операций с прослеживаемыми товарами

ФНС  утвердила формы и форматы документов для прослеживаемости товаров, а также порядок их заполнения. Новые формы необходимо применять с 10.09.2021.

Читать новость полностью >>

Покупка прослеживаемых товаров через подотчетника: не забудьте доверенность

Покупая прослеживаемые товары через подотчетника, не забудьте про доверенность, иначе продавец отпустит товар как обычному «физику». А это грозит налоговыми неприятностями.

Читать новость полностью >>

Единица измерения в электронном счете-фактуре по прослеживаемым товарам

При оформлении счетов-фактур по прослеживаемым товарам данные граф 2, 2а и 12, 12а могут не совпадать.

Читать новость полностью >>

ФНС запустила сервис, который подскажет, прослеживаемый товар или нет

Онлайн сервис, помогающий определить, имеем ли мы дело с прослеживаемым товаром, размещен на сайте ФНС.

Сервис, в частности, будет полезен, если при приобретении товара поставщик не передал покупателю документы, из которых можно определить страну происхождения товара, а в самом счете-фактуре (УПД) нет реквизитов прослеживаемости.

Читать новость полностью >>

ОТГРУЗКА

О НДС с аванса, возвращенного покупателю на УСН

Авансы, возвращаемые продавцом при расторжении договора, не связаны с реализацией, поскольку получатель денег приобретает товары (работы, услуги), а не реализует их.

Читать новость полностью >>

О НДС, НДФЛ и взносах с подарков работникам

Если работодатель дарит подарки сотрудникам, со стоимости подарка начислите НДС.

Читать новость полностью >>

О НДС по СМР, включающих расходы на страхование

Налоговой базой по НДС со строительных работ, цена которых формируется с учетом стоимости услуг по страхованию гражданской ответственности, признается договорная цена таких работ (с учетом стоимости услуг по страхованию).

Читать новость полностью >>

О НДС с обеспечительного платежа по договору аренды

Обеспечительный платеж, взимаемый арендодателем, является оплатой в счет предстоящего оказания услуг по аренде, а значит, включается в базу по НДС.

Читать новость полностью >>

В договоре с иностранной фирмой не выделен НДС — как быть российскому налоговому агенту?

Если в контракте с зарубежным поставщиком не указана сумма НДС, то российский покупатель-налоговый агент должен определить налоговую базу, увеличив стоимость приобретаемых товаров (работ, услуг) на сумму НДС.

Читать новость полностью >> 

НДС при передаче неотделимых улучшений арендованного имущества

Передача арендатором арендодателю результатов работ (в т. ч. произведенных с привлечением подрядчиков) по улучшению арендованной недвижимости, не отделимых без вреда для этого имущества, попадает под обложение НДС.

Читать новость полностью >>

Начислять ли НДС при передаче права пользования ПЭВМ через интернет?

С 2021 года освобождается от НДС реализация прав только на программные продукты, внесенные в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. Причем для освобождения перестанет быть обязательной передача права на использование программ по лицензионному договору. Допустима любая передача прав на ПЭВМ, в т. ч. посредством предоставления удаленного доступа к ним через сеть Интернет.

Читать новость полностью >>

Можно ли не начислять НДС при передаче прав на ПО в 2021 году

Если передача прав на использование ПО, не включенного в единый реестр, произошла в 2021 году, она облагается НДС независимо от того, когда поступила оплата.

Читать новость полностью >>

В 2021 году передаете права на зарубежное ПО? Тогда платите НДС, невзирая на детали договора

Реализация иностранного ПО, не попавшего в реестр (либо передача прав на его использование), с 2021 года облагается по ставке НДС 20%.

Если в 2021 году происходит передача прав на программы не из реестра, налог рассчитывают по ставке 20%, и неважно, какой датой и на каких условиях заключен договор.

Читать новость полностью >>

Приобретая в 2021 году иностранные ПЭВМ, не забудьте про НДС!

Услуги по передаче прав на использование иностранного ПО, оказываемые с 2021 года, облагаются НДС, а при покупке иностранного софта покупателю придется уплачивать НДС.

Читать новость полностью >>

Уточнен протокол о порядке взимания косвенных налогов

Внесены изменения, направленные на достижение равных условий взимания НДС по товарам Союза и государств-не членов ЕАЭС.

Читать новость полностью >>

НДС с полученной неустойки

Неустойка — мера ответственности за нарушение условий договора. Она не связана с оплатой товаров, поэтому начислять НДС при ее получении не надо. Однако если в договоре прописана неустойка, которая не обеспечивает исполнение обязательства (например, неустойка за простой транспорта), НДС необходимо начислить.

Читать новость полностью >>

Пополнен перечень работ с длительным производственным циклом

Работ с длительностью производственного цикла свыше 6 мес. стало больше. Для товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых свыше 6 мес., действует особый порядок определения базы по НДС

Обновленный перечень «длительных» товаров (работ, услуг) вступит в силу с 2021 года.

Читать новость полностью >>

НДС с услуг банкрота по длительным договорам

С 01.01.2021 реализацию любых товаров, работ и услуг банкрота не облагают НДС. Минфин рассказал о последствиях по НДС в ситуации, когда организация-банкрот в 2021 году выполняет работы (оказывает услуги), предоплаченные в 2020 году. Ведомство рассмотрело 3 варианта учета налога — в зависимости от того, пересмотрена ли цена договора.

Читать новость полностью >>

НДС при реализации прав на использование товарных знаков

НК РФ не освобождает от НДС операции по реализации прав на использование зарегистрированных товарных знаков, в которых воплощены/отражены персонажи и иные охраняемые объекты авторских прав, вошедшие в состав кинопродукции, которая получила удостоверение национального фильма.

Читать новость полностью >>

НДС при продаже товаров с дополнительной выгодой через комиссионера

При реализации товаров комитентом через комиссионера с дополнительной выгодой, базой по НДС у комитента является стоимость товаров, по которой они реализованы комиссионером покупателю.

Читать новость полностью >>

О НДС по вендинговой торговле в кафе и ресторанах

Продажа покупных товаров, реализуемых через вендинговые аппараты на объектах общественного питания, не относится к услугам общепита, а потому от обложения НДС не освобождается.

Читать новость полностью >>

ПРИНЯТИЕ НДС К ВЫЧЕТУ

Трехлетний срок для переноса вычета НДС нельзя продлить на дни, отведенные для сдачи декларации

В течение трехлетнего срока нужно не только отразить вычет в книге покупок, но и подать декларацию не позже последнего дня квартала, которым заканчивается данный срок.

Читать новость полностью >>

Вычет НДС при отсутствии в счете‑фактуре страны происхождения товара и номера ТД

Если компания приобрела у российского поставщика импортный товар, при этом в полученном счете-фактуре не указаны страна происхождения товара и регномер таможенной декларации (стоят прочерки в графах 10, 10а, 11), отказа в НДС-вычете не будет.

Читать новость полностью >>

Когда принимать к вычету НДС по оборудованию, требующему монтажа

НДС по оборудованию, требующему сборки и монтажа, можно взять к вычету в течение 3 лет после того, как актив попадет на счет 07 «Оборудование к установке».

Читать новость полностью >>

Нет экономического источника для возмещения НДС — не будет и вычета

Прежде чем вступить в хозяйственные отношения с новым контрагентом, необходимо действовать осмотрительно, дабы избежать риска участия в схеме с номинальными фирмами.

При возникновении спора с налоговиками необходимо представить доказательства, свидетельствующие о реальности хоз. операций. И если не будет какого-либо из доказательств, можно легко лишиться вычета.

Читать новость полностью >>

НДС-вычет у банкрота

Рассмотрен вопрос, может ли организация-банкрот применять НДС-вычет по работам, выполняемым по договорам, заключенным до 1 января 2021, по которым ранее получен аванс и уплачен НДС. Ведомство предложила три варианта решения.

Читать новость полностью >>

НДС- вычет по бесплатному имуществу

НДС по имуществу, полученному на безвозмездной основе, вычету не подлежит. Если имущество передается безвозмездно, налог к оплате передающая сторона не предъявляет. Полученные счета-фактуры в книге покупок не регистрируют, вычет НДС по ним не делают.

Читать новость полностью >>

Будет ли НДС-вычет по корректировочным декларациям на товары

По НДС, уплаченному при ввозе товаров, в т. ч. на основании КДТ, можно получить вычет при одновременном соблюдении условий: если не прошло 3 года после взятия этих товар на учет, а также если они используются в операциях, облагаемых НДС.

Читать новость полностью >>

Можно ли получить НДС-вычет по счет-фактуре от упрощенца

Компании и ИП, работающие на УСН, счета-фактуры выставлять не обязаны, однако никто и ничто не может им запретить это делать, в т. ч. НК РФ. Причем по такому СФ, полученному от упрощенца, вполне можно заявить вычет.

Читать новость полностью >>

НДС-вычет по товарам, приобретенным за счет заемных средств

Общий порядок принятия к вычету входного НДС распространяется в том числе на случаи, когда товары (работы, услуги) приобретены за счет кредитных средств, предоставленных банками.

Читать новость полностью >>

НДС-вычет по счетам фактурам с факсимильными подписями

По счетам-фактурам, оформленным с применением факсимиле, нельзя применить вычет по НДС.

Читать новость полностью >>

ВОССТАНОВЛЕНИЕ НДС

О списании подарочных сертификатов в НУ

Если списывается дебиторка по подарочным сертификатам, образовавшаяся в результате предоплаты не поставленных товаров (работ, услуг), то ранее принятый к вычету «авансовый» НДС необходимо восстановить.

Читать новость полностью >>

О НДС при передаче неотделимых улучшений

При передаче арендодателю неотделимых улучшений, осуществленных арендатором, возникает объект обложения НДС. Арендатору не нужно восстанавливать НДС по «улучшающим» работам, ранее принятый к вычету.

Читать новость полностью >>

Восстановление НДС при передаче недвижимости в УК

При передаче недвижимости в качестве взноса в УК правило восстановления НДС по частям в течение 10 лет применять нельзя: налог необходимо восстановить единовременно.

Читать новость полностью >>

Восстановление НДС при списании имущества

Выбытие имущества по обстоятельствам, не зависящим от налогоплательщика (порча, бой, хищение, стихийное бедствие и др.), НДС не облагается, а значит, не надо восстанавливать входящий налог, ранее принятый к вычету.

Читать новость полностью >>

НДС при безвозмездной передаче имущества госорганам

При безвозмездной передаче ОС органам власти, учреждениям, унитарным предприятиям суммы НДС, которые приняты к вычету при их приобретении (создании), восстанавливаются.

Читать новость полностью >>

РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ

«Разделяя» НДС, не забудьте о документальном подтверждении

Налогоплательщики, осуществляющие облагаемые и не облагаемые НДС операции, должны не только вести раздельный учет входного НДС, но и документально подтвердить, правильно ли распределена сумма налога.

Читать новость полностью >>

НЕ ОБЛАГАЕМЫЕ НДС

Освобождение общепита от НДС с 2022 года — Минфин напомнил условия

С 2022 года услуги общепита освобождаются от обложения НДС у тех компаний и ИП, у которых:

  • сумма доходов за 2021 год не превысила 2 млрд руб.;
  • доля доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов по итогам 2021 года — не меньше 70%.

Должны выполняться оба условия.

Читать новость полностью >> 

Пополнение перечня медицинских товаров, не облагаемых НДС

В список медтоваров, ввоз и продажа которых освобождена от НДС, с 01.01.2021 включили автомобили для перевозки инвалидов — легковые авто, оснащенные подъемниками, поручнями, особыми элементами крепления, средствами безопасности и оповещения.

Читать новость полностью >>

Расширение перечня кодов медицинских товаров, освобожденных от НДС

Новыми позициями с 01.02.2021 дополнен список медизделий, ввоз и реализация которых не облагаются НДС. В него вошли: эндоскопы (код 26.60.12.126 по ОКПД 2), радиологические диагностические системы (32.50.13.170), оборудование для диагностики in vitro (26.51.53.142), стоматологические аппараты, инструменты и приспособления (32.50.11.110) и инфузионные насосы (32.50.13.160) и др.

Читать новость полностью >>

КС РФ освободил все продажи банкротов от НДС

Начиная с 2021 года не облагаются НДС операции по реализации любого имущества банкротов, в т. ч. изготовленного (приобретенного) в процессе хоздеятельности после признания банкротства.

Читать новость полностью >>

Налоговики рассказали, как освободиться от НДС экс-вмененщикам

Чтобы получить освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, представьте в ИФНС письменное уведомление и документы, подтверждающие право на эту льготу, не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого будете использовать освобождение.

Читать новость полностью >>

Изменения в НК РФ по криптовалюте

ФНС сообщила о готовящихся изменениях в НК РФ: на рассмотрении в Госдуме находится законопроект, устанавливающий порядок налогообложения цифровой валюты. Цифровую валюту хотят признать имуществом, а операции, связанные с ее обращением, — не облагать НДС.

Читать новость полностью >>

Освобождение от НДС концессионеров на УСН

С 01.10.2021 освобождаются от НДС упрощенцы (организации и ИП), заключивших концессионные соглашения по объектам теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных объектов таких систем, расположенных на территориях с населением менее 100 тыс. чел. на дату заключения соглашения.

Читать новость полностью >>

Освобождение управляющих компаний от НДС

Обязательным условием применения управляющей компанией освобождения от НДС является приобретение ею работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме у организаций и ИП, непосредственно выполняющих (оказывающих) эти работы или услуги.

Читать новость полностью >>

НДС 0%

Нулевая ставка НДС не подтверждена: когда начинать считать пени?

ФНС рассказала о сроках начисления пени по НДС для случая, когда ставка 0% по реализации экспортных товаров не подтверждена в установленный срок. Если компания допустила просрочку уплаты НДС, она должна заплатить пени с даты, следующей за каждым из сроков уплаты этого налога, а не со 181 дня.

Читать новость полностью >>

Обновлены формы и форматы реестров для подтверждения нулевой ставки НДС

С 01.04.2021 применяются обновленные формы и форматы реестров таможенных деклараций (ТД), транспортных, товаросопроводительных и иных документов для подтверждения нулевой ставки НДС.

Читать новость полностью >>

С 2021 года — новый список экспедиторских услуг, облагаемых НДС 0%

С 01.01.2021 в перечне транспортно-экспедиционных услуг (ТЭУ), облагаемых НДС по нулевой ставке, появились 3 новые позиции:

  • разработка документов для проектных перевозок;
  • организация и выполнение перевозки грузов;
  • экспедиторское сопровождение.

При реализации этих услуг, осуществленной после 01.01.2021 в рамках договора транспортной экспедиции при организации международных и ряда иных перевозок, экспедиторы должны использовать ставку НДС 0%.

Читать новость полностью >>

Ставка НДС при переработке давальческого сырья из ЕАЭС

В отношении выполняемых российской организацией работ по переработке давальческого сырья, поступающего в РФ с территории государства ЕАЭС, применяется нулевая ставка НДС. Вместе с декларацией по НДС необходимо подать в ИФНС документы, установленные Протоколом о порядке взимания косвенных налогов.

Читать новость полностью >>

Каким документом подтвердить ставку 0% НДС при автоперевозках в ЕАЭС

Российские экспортеры, вывозящие товары в ЕАЭС автотранспортом, могут подтвердить право на применение нулевой ставки НДС, представив в налоговый орган международную товарно-транспортную накладную (CMR), накладную по форме N 1-Т, а также другой транспортный документ.

Читать новость полностью >>

Подтверждение нулевого НДС по экспорту при отправке почтой

Чтобы подтвердить после 01.04.2020 право на ставку НДС 0% при экспорте товаров, пересылаемых в международных почтовых отправлениях, необходимо подать в ИФНС сведения из деклараций на товары либо из таможенных деклараций CN 23 в виде реестра в электронной форме.

Читать новость полностью >>

НДС 10%

О подтверждении ставки НДС 10% для детского питания

При реализации детской питьевой воды применяется ставка НДС 10%. Подтвердить принадлежность продукции к продуктам детского питания с целью применения ставки НДС 10% можно сведениями из электронной базы данных Реестра, опубликованными на сайте ЕАЭК.

Читать новость полностью >>

Расширение перечня товаров, облагаемых НДС 10%

Льготному обложению НДС по ставке 10% подлежат электронные и аудиокниги, связанные с образованием, наукой и культурой. Новая ставка действует с 01.01.2021.

Читать новость полностью >>

Пониженная ставка НДС для авиакомпаний — теперь до конца 2021

Продлен срок действия пониженной ставки НДС по внутренним воздушным перевозкам, пониженная ставка НДС 10% будет применяться ко внутренним воздушным перевозкам вплоть до 31.12.2021.

Читать новость полностью >>

НДС 10% для некоторой рыбной продукции

С 01.07.2021 обновлен перечень товаров, облагаемых при продаже НДС по ставке 10%. В этот список попали немороженые ракообразные, являющиеся продукцией рыбоводства, свежие или охлажденные печень и молоки рыбы, мороженые морские ракообразные.

Читать новость полностью >>

Изменение перечня медицинских товаров, облагаемых НДС по ставке 10%

С 01.10.2021 в перечень льготных медицинских товаров по ТН ВЭД, например, добавят коды для металлических контейнеров опасных отходов и одноразовых пеленок. По ним применяется ставка НДС 10%.

Читать новость полностью >>

О ставке НДС на медизделия с истекшим регудостовернием

При реализации медицинских изделий, на которые истек срок действия регистрационного удостоверения, пониженную ставку НДС 10% применять нельзя.

Читать новость полностью >>

ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДС

С 3 квартала 2021 — новая НДС-декларация

Обновлена форма декларации по НДС, порядок ее заполнения и форматы подачи в электронном виде. На обновленном бланке необходимо «сдаваться» начиная с отчетности за 3 квартал 2021.

Читать новость полностью >>

Обновлена декларация по НДС с отчетности за 3 квартал 2021

Обновленная форма декларации по НДС применяется с отчетности за 3 квартал 2021. Изменения потребовались в связи с введением национальной системы прослеживаемости товаров и поправками в правилах заполнения документов по НДС.

Читать новость полностью >>

Новые контрольные соотношения для НДС-декларации — с 1 июля 2021

Обновлены контрольные соотношения (КС) для декларации по НДС. В случае обнаружения налоговиками несоответствия между показателями представленной НДС-декларации и 14-ти определенными контрольными соотношениями такой отчет признается несданным.

Читать новость полностью >>

Расхождение КС в декларации по НДС из-за копеек

В новых контрольных соотношениях по НДС, которые применяются с 01.07.2021, учтено влияние погрешностей, связанных с округлением показателей до полного рубля в разделах 2, 3, 4, 6 декларации по НДС.

Читать новость полностью >>

Запрет приема НДС-деклараций от уполномоченных представителей

Если налогоплательщик отправит в ИФНС уведомление о запрете приема НДС-деклараций, то с даты получения этого уведомления налоговики откажут в приеме этих отчетов, если они подписаны не руководителем, а доверенным лицом.

Читать новость полностью >>

Важное обновление в НК РФ: когда налоговая отчетность будет считаться несданной

С 01.07.2021 появится перечень случаев, при которых налоговая декларация или расчет будут расцениваться как непредставленные.

При этом для НДС-декларации установят особый порядок уведомления и исправления.

Читать новость полностью >>

Дополнительные основания для отказа в приеме декларации по НДС

С 01.07.2021 декларация по НДС считается непредставленной, если инспекторы обнаружат в ней расхождения с контрольными соотношениями.

Читать новость полностью >>

Непредставленная декларация по НДС: новые формы документов и правила блокировки счета

Введены новые формы уведомлений о непредставлении отчетности, вступившие в действие 01.07.2021.

И еще одно новшество: с 1 июля 2021 введены также новые правила блокировки расчетных счетов юрлиц и ИП. Правилами предусмотрено, что за несданные декларации и расчеты счет заблокируют через 20 рабочих дней.

Читать новость полностью >>

ПРОВЕРКИ

О документах, запрашиваемых при проверке НДС-декларации

В рамках камеральной проверки декларации по НДС инспекторы могут затребовать у налогоплательщика дополнительные документы – когда это возможно, рассказал Минфин.

Читать новость полностью >>

Новый повод для повторных выездных проверок

С 01.07.2021 у налоговиков появится дополнительное основание для назначения повторной выездной налоговой проверки — подача уточненки, в которой увеличен заявленный к возмещению НДС (либо акциз) или увеличена сумма полученного убытка.

Читать новость полностью >>

Представление пояснений в форме реестра документов

С 01.07.2021 вместо привычных пояснений при камеральной проверке можно представить в ИФНС реестр документов, подтверждающих льготу. Налоговики разослали для применения рекомендуемые формы реестров для обоснования льгот по НДС, налогу на имущество и порядок из заполнения.

Читать новость полностью >>

Штрафы за неверный формат пояснений по НДС

С 01.07.2021 за пояснения, представленные в электронном виде по не установленному формату, налогоплательщика накажут штрафом в 5 000 руб. Если допустить такое нарушение повторно в течение календарного года, штраф возрастет в 4 раза.

Читать новость полностью >>

С 1 июля применяются электронные реестры для подтверждения льгот по НДС и налогу на имущество

Вместо обычных пояснений при камеральной проверке с 01.07.2021 можно представлять в инспекцию электронные реестры. Их официальная форма пока не утверждена, но это не препятствие ─ есть рекомендуемые формы реестров для обоснования льгот по НДС и налогу на имущество, а также Порядки заполнения и электронные форматы реестров.

Читать новость полностью >>

НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ

Работаете с иностранцами? Проверьте, не налоговый ли вы агент по НДС с 01.10.2021

Внесены изменения, расширив случаи, когда российский покупатель товаров (работ, услуг) обязан исполнять обязанности налогового агента по НДС.

Читать новость полностью >>

НДС при покупках электронных услуг у ИП-иностранца

Российский предприниматель, который в России приобретает у белорусского предпринимателя услуги в электронной форме, считается налоговым агентом. Он должен рассчитать и уплатить в НДС в бюджет.

Читать новость полностью >>

По каким услугам иностранного партнера не надо исполнять обязанности агента по НДС российскому покупателю

С 01.01.2019 иностранные компании, реализующие на территории РФ электронные услуги, обязаны платить НДС самостоятельно, а не через налоговых агентов в лице российских покупателей. В связи с этим такие иностранные фирмы должны встать на учет в российских налоговых органах («налог на Google»).

Читать новость полностью >>

ЛЬГОТА ПО НДС-2021 В IT-СФЕРЕ

Минфин напомнил о льготе по НДС-2021 в IT-сфере

С 2021 года освобождается от НДС реализация прав только на программные продукты, внесенные в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. Причем для освобождения перестанет быть обязательной передача права на использование программ по лицензионному договору. При этом допустима любая передача прав на ПЭВМ, в т. ч. посредством предоставления удаленного доступа к ним через сеть Интернет.

При оказании иностранной фирмой услуг в электронной форме российская организация не исполняет обязанности налогового агента по НДС.

Читать новость полностью >>

В 2021 году у IT-фирм появятся новые преференции

С 01.01.2021 вступают в силу поправки, касающиеся НДС-вычета по приобретенным товарам, работам, услугам, используемым при реализации ПЭВМ и баз данных.

Разрешается вычет НДС по рекламным и маркетинговым услугам (приобретенным, в т. ч. у иностранцев) при реализации отечественного программного обеспечения покупателю, ведущему деятельность за рубежом.

При этом право на НДС-вычет будет дано только при реализации программ, включенных в специальный российский реестр программного обеспечения.

Читать новость полностью >>

Налоговый маневр в IT-сфере: освобождение от НДС и вид договора

С 01.01.2021 не попадает под обложение НДС передача исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских компьютерных программ, в т. ч. через Интернет.

На освобождение от НДС не влияет вид заключаемых договоров на передачу прав.

Читать новость полностью >>

Льготы-2021 для IT-компаний — примеры от Минфина

Освобождение для IT-компаний не применимо, если права на использование ПЭВМ и баз данных связаны с:

  • распространением рекламы в сети Интернет или получением доступа к ней;
  • размещением в сети Интернет предложения о приобретении или реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав;
  • поиском информации о потенциальных покупателях и продавцах или заключением сделки.

Обязательное условие — включение в единый реестр российских ПЭВМ.

Читать новость полностью >>

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете