Содержание
- «Разделяя» НДС, не забудьте о документальном подтверждении
- Налоговики — о нюансах заполнения электронных счетов‑фактур
- Как указать в КСФ данные об иностранном товаре
- Изменения в работе ККТ с 06.08.2021 для тех, кто связан с маркировкой
- О НДС при продаже товаров с дополнительной выгодой через комиссионера
- О переносе сроков уплаты налога на прибыль для учреждений культуры
- Об адресе в ККТ-чеке
- О налоге на имущество с недостроя
- Об аннулировании уточненки, поданной неизвестным лицом
- Об единице измерения в электронном счете-фактуре по прослеживаемым товарам
«Разделяя» НДС, не забудьте о документальном подтверждении
Налогоплательщики, осуществляющие облагаемые и не облагаемые НДС операции, должны не только вести раздельный учет входного НДС, но и документально подтвердить, правильно ли распределена сумма налога.
Налоговики — о нюансах заполнения электронных счетов‑фактур
С 1 июля этого года Постановлением Правительства от 02.04.2021 N 534 счет-фактура дополнен строкой 5а. В ней нужно проставлять реквизиты (номер, дату составления) документа об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), о передаче имущественных прав, который соответствует порядковому номеру записи в счете-фактуре.
Как указать в КСФ данные об иностранном товаре
В Письме ФНС от 19.07.2021 N СД-4-26/10096@ налоговики остановились на нюансах заполнения корректировочных счетов-фактур (КСФ) по прослеживаемым товарам.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Изменения в работе ККТ с 06.08.2021 для тех, кто связан с маркировкой
С 06.08.2021 изменяются правила регистрации ККТ для тех, кто продает обязательную к маркировке средствами идентификации продукцию. Специально для фиксации продажи маркированной продукции разработан ФФД 1.2. ФФД или формат фискальных документов — это определенный шаблон заполнения фискальных документов, который заложен в программное обеспечение кассы и определяет какие документы и в каком виде будут печататься на ККТ. Если продаете маркированные товары и регистрируете новую кассу после 06.08.2021, то ККТ и фискальный накопитель обязательно должны поддерживать ФФД 1.2 и работу с маркировкой.
О НДС при продаже товаров с дополнительной выгодой через комиссионера
В Письме Минфина от 15.06.2021 N 03-07-11/46824 рассмотрен вопрос о НДС при реализации товаров в рамках договора комиссии, по которому комиссионер получает допвыгоду. При реализации товаров комитентом через комиссионера базой по НДС у комитента является стоимость товаров, по которой они реализованы комиссионером покупателю.
О переносе сроков уплаты налога на прибыль для учреждений культуры
Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ освободил учреждения культуры от обязанности подавать декларации по налогу на прибыль за 2020 и 2021 годы. Налог за эти годы можно уплатить до 28.03.2022. Кроме того, законом предусмотрено освобождение сферы культуры от уплаты авансов по налогу на прибыль за 2020-2021 годы.
Об адресе в ККТ-чеке
Реквизит «адрес расчетов» необходимо указывать в печатном чеке для всех версий ФФД. В электронном чеке — для ФФД 1.2 адрес обязателен, а в ФФД 1.05, 1.1 реквизит включается, если он не передан ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации. В чеке разрешается сократить адрес расчетов, ориентируясь на Правила сокращенного наименования, утв. Приказом Минфина от 05.11.2015 N 171н (область — «обл.», город — «г.», район «р-н» (Письмо ФНС от 30.04.2021 N АБ-4-20/6091@).
О налоге на имущество с недостроя
С 2020 года налог на имущество организаций по кадастровой стоимости определяется в том числе по объектам незавершенного строительства. Такие объекты облагаются налогом на имущество вне зависимости от назначения земельного участка с учетом норм регионального законодательства (Письмо Минфина от 23.06.2021 N 03-05-05-01/49305).
Об аннулировании уточненки, поданной неизвестным лицом
ФНС не должна отражать сведения по лицевому счету налогоплательщика, если уточненку за него подали неустановленные лица. А если налоговики уже внесли данные, их необходимо аннулировать (Постановление АС Северо-Западного округа от 13.07.2021 N Ф07-5554/2021 по делу N А56-14368/2020).
Об единице измерения в электронном счете-фактуре по прослеживаемым товарам
При оформлении счетов-фактур по прослеживаемым товарам данные граф 2, 2а и 12, 12а могут не совпадать. В графах 12 и 12а отражаются данные о количественной единице измерения и соответствующем коде на основании Перечня прослеживаемых товаров, утв. Постановлением Правительства от 01.07.2021 N 1110. В графах 2 и 2а допускается указывать любые единицы измерения товара из Общероссийского классификатора единиц измерения ОК 015-94 (МК 002-97).
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете