Обзор новостей по БУ и НУ за 22.10-28.10.2021

Трехлетний срок для переноса вычета НДС нельзя продлить на дни, отведенные для сдачи декларации

Компания 24.04.2019 подала в ИФНС декларацию по НДС за 1 кв. 2019 года, в которой заявила право на вычет, предъявленный ей в 2016 году по сделке о купле-продаже основных средств от 01.02.2016 (счет-фактура от 19.­02.2016). Налоговики отказали в вычете, спор дошел до суда, который встал на сторону инспекторов.

Читать новость полностью >>

Как заполнить строку 18 уведомления об остатках «прослежки» по малоценному имуществу и ОС

В Письмах от 01.09.2021 N ЕА-4-15/12338@, N ЕА-4-15/12341@ ФНС разъяснила, как отразить в строке 18 уведомления об остатках прослеживаемых товаров стоимость основного средства, малоценного имущества и составной части комплекта.

Читать новость полностью >>

Оборудование в помещении — недвижимость или «движимость»

В Письме ФНС от 01.10.2021 N БС-4-21/13969 налоговики привели позицию ВС о незаконном доначислении налога на имущество организаций, а также штрафа в отношении производственного оборудования, которое организация учла как движимое имущество. Инспекторы посчитали, что поскольку в результате монтажа появилась прочная связь оборудования со зданием, это имущество имеет признаки недвижимого и должно облагаться налогом (Определение ВС от 28.09.2021 N 308-ЭС21-6663 по делу N А18-1531/2019). В деле речь шла об установках для производства CO2, линии по производству и розливу безалкогольных напитков, системе обратного осмоса.

Читать новость полностью >>

О прослеживаемости при переработке, составлении комплектов, ремонте

Новый товар, произведенный в т. ч. из прослеживаемых комплектующих, прошедших переработку, сам не прослеживается. По прослеживаемым товарам, объединенным в комплект, оснований для прекращения их прослеживаемости нет, поскольку не происходит переработки товаров и изменения их первоначальных физических характеристик. Передача в ремонт, в т. ч. гарантийный прослеживаемого товара не приводит к прекращению прослеживаемости (Письма ФНС от 26.07.2021 N СД-4-15/10448@, от 26.07.2021 N СД-4-15/10449@).

КСФ при неоднократном изменении стоимости товаров

При повторном изменении стоимости отгруженных товаров продавец должен оформить новый КСФ и внести в него соответствующие данные из прежнего корректировочного документа: в графу «А (до изменения)» повторного КСФ — данные из строки «Б (после изменения)» прежнего корректировочного документа, в строку 1б нового КСФ — номер и дату прежнего корректировочного документа. Если же составлен КСФ на одни товары, а потом поменялась стоимость других товаров, на которые корректировка не делалась, то оформляется новый КСФ, в строке 1б которого указывают реквизиты первого счета-фактуры (Письмо Минфина от 09.09.2021 N 03-07-09/73123).

О счете-фактуре на комплект с прослеживаемым товаром

При объединении товаров, в т. ч. подлежащих прослеживаемости, в набор (или комплект) прослеживаемость не прекращается. При реализации такого набора нужно выставить электронный счет-фактуру или УПД, в соответствующих графах которых необходимо заполнить реквизиты прослеживаемости по каждому товару, входящему в набор. Реквизиты указываются в подстроках к строке с комплектом. Число таких подстрок равно количеству РНПТ прослеживаемых товаров (Письмо ФНС от 03.09.2021 N ЕА-4-15/12520@).

О плательщиках налога на имущества при аренде    

Если арендуемое имущество числится на балансе арендодателя, он признается плательщиком налога. А если на балансе арендатора, налог уплачивает арендатор. Если объект учтен одновременно и на балансе арендодателя, и арендатора, для исключения двойного налогообложения плательщиком налога на имущество считается арендодатель (Письма Минфина 10.09.2021 N 03-05-05-01/73425, от 24.08.2021 N 03-05-05-01/68086).

О дополнении реквизитов кассового чека

Для тех, кто применяет новый ФФД 1.2, кассовые чеки дополнены реквизитами «Код товара» (тег 1163) и «Мера количества предмета расчета» (тег 2108). Реквизит «Код товара» включается в состав чека при продаже маркированных товаров всеми участниками оборота, кроме получивших отсрочку до 20.04.2022. Реквизит «Мера количества предмета расчета» обязателен для всех пользователей, использующих ФФД 1.2 вне зависимости от того, продают они маркированный товар (или немаркированный товар), оказывают услуги, выполняют работы (Письмо ФНС от 04.10.2021 N АБ-4-20/14043@).

О налогах по длящимся услугам

Если первичный документ по длящимся услугам оформлен после окончания налогового периода, но до даты подачи декларации по налогу на прибыль, и в нем отражен отчетный период, в котором оказали услугу, то документы принимаются к учету в том отчетном периоде, к которому относятся. Вычет НДС по длящимся услугам применяется в том квартале, в котором выполнены условия, предусмотренные НК РФ: услуги приняты на учет; по ним получены первичные документы и счет-фактура (Письмо Минфина от 29.09.2021 N 03-03-06/1/78815).

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email