Содержание
- АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ
- ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ ПОДТВЕРЖДЕНИЯ РАСХОДОВ
- Формы первичных документов в БУ и НУ
- Расходы на покупку электронного авиабилета
- Для подтверждения расходов на перевозку в налоговом учете допускается использовать старую ТН
- Списание долга контрагента, исключенного из ЕГРЮЛ
- Документальное подтверждение в НУ безнадежного долга
- Подтверждение расходов на оплату парковки
- Если договор аренды не зарегистрирован, платежи по нему взять в расходы не получится
- Первичка для расходов на перелет по электронным авиабилетам
- Документы, подтверждающие оказание транспортных услуг
- Расходы на премии в налоговом учете
- С 2021 года — новая форма транспортной накладной
- АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО
- Как амортизировать «обновленное» ОС, не имеющее остаточной стоимости: мнение ВС РФ
- Как признать расходы на ПО, если не получается определить срок его использования
- Как лучше списывать расходы на приобретение неамортизируемого имущества
- Амортизация в НУ по купленным в рассрочку ОС
- Расходы на перенос и переустройство ОС в налоговом учете
- Определение срока полезного использования ОС
- Как учесть расходы на модернизацию, если после нее стоимость ОС превысила 100 000 руб.
- Порядок расчета остаточной стоимости нематериальных активов прописали «официально»
- ПРИЗНАНИЕ РАСХОДОВ
- Расходы на парковку в налоговом учете — какими документами подтверждать
- Неучтенные расходы в НУ из-за ошибки
- Учет разового платежа по лицензионному договору
- Резерв по сомнительным долгам в НУ
- Учет в НУ трат на личное авто работника в служебных целях
- Срок списания просроченной дебиторской задолженности
- Невозможность учета потерь в налоговых расходах при отсутствии утвержденных норм естественной убыли
- Правила налогового учета взносов на материальную помощь
- Как создать резерв по сомнительным долгам: пошаговый план от Минфина
- Расходы по аренде жилья для работников
- Правомерность включения долга по факторингу в «сомнительный» резерв
- Отказ в праве на налоговую реконструкцию
- Расширение списка расходов на НИОКР с коэффициентом 1,5
- Как учитывать невозвратный «коронавирусный» кредит и расходы за счет него
- Расходы на обязательную вакцинацию работников в НУ
- Когда стоимость земли нельзя учесть в НУ
- Учет несписанных улучшений арендованного имущества
- Расходы в НУ при безвозмездной передаче имущества
- Расходы на комиссию брокера в налоговом учете
- ДОХОДЫ
- СТАВКА ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
- ДЕКЛАРАЦИЯ
АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ
Перенос сроков уплаты налога на прибыль для учреждений культуры
Учреждениям культуры можно уплатить налог на прибыль за 2020-2021 до 28.03.2022. Кроме того, они освобождены от уплаты авансов за 2020-2021 годы.
Кому придется платить ежемесячные «прибыльные» авансы в 2021 году
ФНС выпустила письмо, в котором разъяснила, как уплачивать ежемесячные авансы по прибыли в 1 квартале 2021 года.
ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ ПОДТВЕРЖДЕНИЯ РАСХОДОВ
Формы первичных документов в БУ и НУ
Минфин напомнил, основные требования к первичным документам, подтверждающим расходы.
В базе знаний Бухэксперта 25 тысяч актуальных статей и 80 тысяч ответов на вопросы бухгалтеров. Все — с пошаговыми инструкциями по применению теории на практике в 1С. Каждый день нас читают больше 100 тысяч бухгалтеров со всей страны. В открытом доступе только небольшая часть наших статей. Чтобы получить полный доступ и найти ответы на все ваши вопросы, оставьте заявку
Расходы на покупку электронного авиабилета
Траты на услуги воздушной перевозки можно обосновать любыми документами, прямо или косвенно свидетельствующими об использовании электронного авиабилета
Для подтверждения расходов на перевозку в налоговом учете допускается использовать старую ТН
Налоговики разрешили для подтверждения затрат на перевозку груза при наличии договора перевозки использовать транспортные накладные по форме, которая действовала до 31.12.2020.
Списание долга контрагента, исключенного из ЕГРЮЛ
Один только факт того, что контрагент-должник исключен из ЕГРЮЛ, еще не означает, что его долг получится признать безнадежным.
Документальное подтверждение в НУ безнадежного долга
НК РФ не содержит требований по конкретному списку документов, подтверждающих списание безнадежной задолженности и не ограничивают налогоплательщика в выборе документов для подтверждения
Подтверждение расходов на оплату парковки
Документом, подтверждающим расходы по оплате парковочного места, может быть отчет об операциях по парковочному счету и путевой лист
Если договор аренды не зарегистрирован, платежи по нему взять в расходы не получится
Так как регистрация договора аренды является обязательной, отсутствие такой регистрации ведет к признанию его не заключенным в соответствии с действующим законодательством.
Первичка для расходов на перелет по электронным авиабилетам
Подтверждением расходов на покупку электронного авиабилета являются маршрут-квитанция документа, в которой отражена стоимость перелета, а также посадочный талон, подтверждающий перелет.
Документы, подтверждающие оказание транспортных услуг
Факт оказания автотранспортных можно подтвердить путевыми листами с подписью или печатью заказчика, подойдет также рапорт работника исполнителя, содержащего подпись представителя заказчика
Расходы на премии в налоговом учете
Расходы на премии могут быть учтены при расчете налога на прибыль при условии, что порядок, размер и условия их выплаты закреплены в ЛНА организации
С 2021 года — новая форма транспортной накладной
С 01.01.2021 меняются правила перевозок грузов автотранспортом, а также применяется новый бланк транспортной накладной. Правила действуют до 01.01.2027.
АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО
Как амортизировать «обновленное» ОС, не имеющее остаточной стоимости: мнение ВС РФ
НК РФ позволяет после проведения модернизации полностью самортизированного ОС снова начислять амортизацию. Норму амортизации рассчитывают исходя из стоимости модернизации и первоначального СПИ, определенного при вводе этого актива в эксплуатацию.
Как признать расходы на ПО, если не получается определить срок его использования
Если из условий договора на приобретение неисключительных прав нельзя определить срок использования программы, то расходы в НУ на приобретение таких прав нужно распределить равномерно в рамках периода, который определяется организацией самостоятельно.
Как лучше списывать расходы на приобретение неамортизируемого имущества
Минфин рассказал о нюансах списания стоимости (затрат на приобретение) неамортизируемого имущества в налоговом учете.
Амортизация в НУ по купленным в рассрочку ОС
По приобретенным в рассрочку ОС, которые соответствуют критериям амортизируемого имущества и введены в эксплуатацию, амортизация начисляется по общим правилам
Расходы на перенос и переустройство ОС в налоговом учете
Если работы по переустройству ОС квалифицируются как перечисленные в п. 2 ст. 257 НК РФ, то расходы на них изменяют первоначальную стоимость объекта, иначе — это прочие расходы
Определение срока полезного использования ОС
Если нет информации об СПИ от предыдущего собственника, то он устанавливается новым собственником самостоятельно на дату ввода объекта в эксплуатацию с учетом классификации ОС.
Как учесть расходы на модернизацию, если после нее стоимость ОС превысила 100 000 руб.
Минфин разъяснил порядок учета расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, и т.п. Объектов, которые изначально не были признаны амортизируемым имуществом.
Порядок расчета остаточной стоимости нематериальных активов прописали «официально»
Вступила в силу поправка в п. 3. Ст. 257 НК РФ, уточняющая порядок формирования остаточной стоимости НМА.
ПРИЗНАНИЕ РАСХОДОВ
Расходы на парковку в налоговом учете — какими документами подтверждать
Расходы на оплату парковочного места для служебного авто разрешается учесть в целях расчета налога на прибыль.
Неучтенные расходы в НУ из-за ошибки
Неучтенная вовремя безнадежная задолженность, повлекшая излишнюю уплату налога, может быть учтена позже — в периоде выявления ошибки.
Учет разового платежа по лицензионному договору
Если разовый платеж по лицензионному договору относится к нескольким периодам, то в НУ он равномерно распределяется в течение срока действия договора.
Резерв по сомнительным долгам в НУ
Резерв по сомнительным долгам в НУ формируется только в отношении долгов, которые возникли в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг
Учет в НУ трат на личное авто работника в служебных целях
В норме компенсации за использование личного авто в служебных целях учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей: износ, ГСМ, ремонт.
Срок списания просроченной дебиторской задолженности
По истечении срока исковой давности задолженность признается безнадежной и учитывается во внереализационных расходах того отчетного периода, в котором истекает этот срок
Невозможность учета потерь в налоговых расходах при отсутствии утвержденных норм естественной убыли
При отсутствии утвержденных норм естественной убыли, потери для целей налогообложения прибыли учесть нельзя
Правила налогового учета взносов на материальную помощь
Чиновники разъяснили, что страховые взносы, начисленные на суммы материальной помощи, уменьшают базу по налогу на прибыль
Как создать резерв по сомнительным долгам: пошаговый план от Минфина
Минфин описал порядок, в котором создается резерв по сомнительным долгам.
Расходы по аренде жилья для работников
Расходы на оплату найма жилья сотрудников признаются в расходах НУ в зависимости от характера: оплата труда признается, социальная гарантия — нет.
Правомерность включения долга по факторингу в «сомнительный» резерв
Нет оснований для включения уступленной задолженности в резерв по сомнительным долгам.
Отказ в праве на налоговую реконструкцию
ВС РФ отказал компании в налоговой реконструкции при доказанном факте взаимодействия налогоплательщика с «технической» фирмой, но не оспариваемом ИФНС факте реального оказания услуг
Расширение списка расходов на НИОКР с коэффициентом 1,5
C 22.03.2021 действует новый перечень НИОКР, расходы на которые уменьшают базу по прибыли в размере фактических затрат с применением повышающего коэффициента 1,5.
Как учитывать невозвратный «коронавирусный» кредит и расходы за счет него
Разъяснено, как учесть при расчете налога на прибыль расходы, осуществленные за счет «ковидного» кредита, на возобновление деятельности, а также доходы в виде прекращенных обязательств по нему
Расходы на обязательную вакцинацию работников в НУ
Расходы на проведение обязательной вакцинации персонала работодатель может учесть при расчете налога на прибыль.
Когда стоимость земли нельзя учесть в НУ
Учесть стоимость приобретенного земельного участка в расходах допускается только в момент его продажи. Если продажа не состоится, то и расходы на приобретение земли учесть в НУ не получится.
Учет несписанных улучшений арендованного имущества
Стоимость неотделимых улучшений арендованного имущества, не до конца списанную через амортизацию, можно учесть во внереализационных расходах при условии их обоснованности.
Расходы в НУ при безвозмездной передаче имущества
Расходы, связанные безвозмездным предоставлением имущества (работ, услуг), можно учесть в прочих расходах при выполнении определенных условий
Расходы на комиссию брокера в налоговом учете
Налоговую базу по операциям с ценными бумагами определяют при их реализации (погашении) или ином выбытии.
ДОХОДЫ
Имущество, полученное в безвозмездное пользование
Получив по договору в безвозмездное пользование имущество, следует признать внереализационные доходы в сумме рыночных цен на аренду идентичного имущества.
Субсидии МСП, которые не работали из-за коронавируса с 01.08.2021
Малый и средний бизнес сможет получить до 12 792 руб. На каждого сотрудника, если в регионе введены (либо будут введены) ограничения после 01.08.2021
Налог на прибыль при продаже долей и акций с 2021 года
Минфин разъяснил, в каком случае доход от продажи акций, а также их долей уменьшается на сумму вклада в имущество.
СТАВКА ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
Льготы-2021 для IT-компаний — примеры от Минфина
Минфин разъяснил условия применения налоговых льгот для ИТ-компаний на примерах.
Доля доходов для льготной ставки по прибыли для ИТ-фирм
При определении доли доходов ИТ-компаний можно учесть доходы от оказания услуг (выполнения работ, в т. Ч. С привлечением субподрядных организаций) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ и т.п.
Ставка налогу на прибыль при продаже измененной доли в УК
Если размер доли налогоплательщика в УК общества изменялся, то ставка налога на прибыль 0% применяется к доходам от реализации той части доли, которой он владел на момент реализации более 5 лет.
ДЕКЛАРАЦИЯ
«Прибыльная» декларация для пониженных ставок
ФНС разъяснила, как заполнять декларацию по налогу на прибыль организациям, у которых есть обособки, и которые применяют налоговую ставку, пониженную законом субъекта РФ.
Различия в начисленной и списанной амортизации
В справочные строки 131-134 Приложения N 2 к листу 02 попадают все суммы начисленной амортизации за период, и эти суммы могут не совпадать с амортизацией, признанной в налоговой базе за данный период
Заполнение «прибыльной» декларации по обособке
ФНС рассказала об особенностях оформления декларации по налогу на прибыль, подаваемой за обособленные подразделения организаций.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете