Как отразить реализацию услуг по неосновной деятельности в 1С?

Как в 1С отразить оказание услуг по неосновной деятельности?

Нормативное регулирование

Неосновная деятельность предприятия — это та, которая не относится к его обычным видам деятельности, т. е. не является предметом функционирования организации (п. 5 ПБУ 9/99): например, реализация:

• ОС и иных активов;
• права временного пользования активами организации;
• прав, возникающих из патентов и т. п.,

В БУ: Доходы от таких операций относятся к прочим доходам (п. 7 ПБУ 9/99),

Прочие доходы в бухгалтерском учете отражаются (план счетов 1С):

• на счете 91.01 «Прочие доходы».

В НУ доходы группируются иначе:

• доходы от реализации (ст. 249 НК РФ);
• внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ).

Иногда реализация признается внереализационным доходом, если эта деятельность не является для организации обычной: например (п. 4, п. 5 ст. 250 НК РФ):

• сдача имущества в аренду;
• предоставление в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности.

Вся остальная выручка формирует доходы от реализации в соответствии со ст. 249 НК РФ.

В зависимости от того, как будут квалифицированы доходы от реализации неосновных услуг (как реализация или внереализационные доходы), они отразятся в декларации по налогу на прибыль:

• доходы от реализации — в стр. 010 Приложения N 1 к Листу 02;
• внереализационные доходы — в стр. 100 Приложения N 1 к Листу 02.

Учет в 1С

31 августа Организация заключила договор на предоставление в аренду складского помещения для хранения продукции на 1 месяц.

30 сентября Организация выставила арендатору акт и счет-фактуру на сумму 30 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Сдача имущества в аренду не является предметом основной деятельности Организации.

Поскольку деятельность по предоставлению в аренду имущества не является для Организации обычной, доходы от нее относятся:

• к прочим доходам в БУ;
• к внереализационным доходам в НУ.

Отразите реализацию услуг по предоставлению в аренду помещения документом Реализация (акт, накладная) разделе Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные) — кнопка Реализация — Услуги (акт).

Укажите в шапке документа:

• По ссылке Расчеты:
  • Счет учета расчетов с контрагентом — счет учета, установленный учетной политикой, в нашем примере 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
  • Счет учета расчетов по авансам — счет учета, установленный учетной политикой, в нашем примере 62.02 «Расчеты по авансам полученным».

Укажите в табличной части:

• Номенклатура — наименование оказанных услуг, выбирается из справочника Номенклатура;
• Счета учета:
  • Счет доходов — 91.01 «Прочие доходы»;
  • Прочие доходы и расходы — статья из справочника Прочие доходы и расходы в зависимости от вида операции, в нашем примере Сдача имущества в аренду или субаренду:
    • Вид статьи — Сдача имущества в аренду или субаренду;
• Счет расходов — 91.02 «Прочие расходы»;
• Счет НДС — 91.02 «Прочие расходы».

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 62.01 Кт 91.01 — отражение доходов от реализации услуг;
• Дт 91.02 Кт 68.02 — начисление НДС с реализации услуг.

Выставите счет-фактуру по кнопке Выписать счет-фактуру в нижней части документа.

Данные счета-фактуры автоматически заполняются на основании документа Реализация (акт, накладная):

• Код вида операции — 01 «Реализация товаров, работ, услуг и операции, приравненные к ней».

Отчет о финансовых результатах

Сумма дохода отражается в Отчете о финансовых результатах:

• стр. 2340 «Прочие доходы». PDF

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль выручка от сдачи в аренду отражается:

• Лист 02 Приложение N 1: PDF
  • стр. 100 «Внереализационные доходы — всего».

Декларация по НДС

В декларации по НДС сумму начисленного НДС отражается:

• В Разделе 3 стр. 010 «Реализация (передача на территории РФ…)»: PDF
  • сумма выручки от реализации, без НДС;
  • сумма начисленного НДС.
• В Разделе 9 «Сведения из книги продаж»:
  • данные счета-фактуры, код вида операции «01».

См. также:

• Реализация основного средства с убытком

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email