Добрый день! Просьба дать разъяснения по учету в 1С в БУ и НУ лицензии (неисключительные права).
1) Учет 2024 года — сроком службы ровно 1 год и менее (то есть не НМА согласно пп. в п. 4 ФСБУ 14);
2) Учет 2024 года — сроком службы свыше года, но стоимостью меньше лимита по учетной политике (например, 100 т.р.);
3) Нужно ли списывать на Д84 остаточную стоимость лицензий (неисключительных прав), аналогичных пункту 1 вопроса (то есть сроком службы меньше года и получается независимо от стоимости), ручной операцией «32.12.2023» с флажком «межотчетный период» (не автоматизировано в 1С при закрытии декабря 2023 года) или можно продолжать равномерно списывать в БУ и НУ эти расходы до списания стоимости, учтенной на 31.12.2023 (списание РБП в закрытии месяца)?
Все комментарии (8)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Марина.
1) Ни в ФСБУ 14, ни в ФСБУ 26 конкретно не указан порядок учета затрат на программное обеспечение (ПО), чей СПИ < = 12 месяцев. В учетной политике выберите вариант для учета затрат на приобретение ПО, по которым не выполняются критерии НМА по СПИ Можно установить: - признаются расходами текущего периода: Дт 20 (90.02), 26 (90.08), 44 (90.07), 91.02 Кт 08 (60); - учитываются в составе оборотных активов, в 1С на «техническом» счете 97, списываются равномерно: Дт 20, 26, 44 Кт 97.21; - признаются краткосрочными НМА, учитываются в составе оборотных активов: Дт 04 Кт 08 (60). И в зависимости от выбранного варианта учитывайте. Что делать с правом пользования программой на 97 счете при переходе на ФСБУ 14, если СПИ < 12 месяцев?
2) Если критерии выполняются, то стоимость меньше лимита это МНМА (малоценный НМА)
Учет можно посмотреть здесь
Порядок учета малоценных НМА в 1С
Учет малоценных НМА (ОСН) в 1С
3) все зависит, что выберите в п. 1
Также статьи по теме:
Права на программные продукты: особенности перехода на ФСБУ 14 в 1С
Особенности учета программного обеспечения с 2024
Приобретение и принятие к учету неисключительных прав на программное обеспечение с возможностью ежегодного продления в 1С
Приобретение и принятие к учету неисключительных прав на программное обеспечение с 2024 в 1С
Добрый день! При выборе варианта списания при переходе на ФСБУ 14 (ПБУ 18 с ВР и ПР) нужна ли в проводке по списанию сумма по строке ВР по счету 76.01.9 (учета был не на счете 97.21, а на счете 76.01.9 — «математика такая же» по равномерности списания).
Добрый день! Соответственно при проводках как выше в регламентном закрытии декабря 2023 (последняя регл операция) добавляется проводка Д09-К84.01 на сумму 20%*ВР по счету 76.01.9 (корректировка отложенного налога по ПБУ 18) — это корректно будет? А что если при этом в настройках учетной политики в 1С с 01.01.2024 еще и меняем учет по ПБУ 18 флажок на «Ведется балансовым методом» (ранее было с без ВР и ПР)?
Да, я понимаю, что вы отразили на 76.01.9 для автоматического распределения.
Но вы наверное отразили там, т.к. отнесли к дебиторской задолженности? Возможно это ПО — услуга?
По ВР все правильно.
Добрый день! Не к дебиторской. Счет 76.01.9 использован как аналог 97.21 (нет РБП с 2011) — математика та же. В номенклатуре — прочие оборотные активы. Распределение — по месяцам. Ни в одной статье по переходу на ФСФБУ 14 и списанию через 84 не видела про ВР — проверить корректность не могу. Не все же используют балансовый метод без ВР и ПР. А что с проводкой Д09-К84 — она то же корректная в нашем случае? А переход на новый метод по ПБУ 18 с 01.01.2024 — не выдаст ошибки при закрытии января 2024, в том числе по операциям перехода на ФСБУ и наличием операции по счету 09? Там выше второй вопрос был под скрином.
Уточните еще раз в 2023 году у вас без Отражения разниц, а с 2024 хотите разницы отражать?
Выбор варианта ведения ПБУ 18/02
Балансовый метод без отражения ПР и ВР в 1С
Без отражения разниц — рекомендованный вариант в 1С
Самоучитель по ведению ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия
Если используется ВР и ПР в 2023 (переходите с отражением разниц на без отражения разниц), то в переходных операциях отражается ВР
— рег. операция Переход на ФСБУ 14 — автоматически;
— документ Операция, введенная вручную — вручную указывается сумма ВР. Про это было здесь — Алгоритм альтернативного перехода на ФСБУ 14 и ФСБУ 26 по учету НМА в 1С (в шорткодах)
Здесь у вас все правильно.
Проводка Д09-К84.01 на сумму 20%*ВР — тоже все правильно.
Для чего нужна операция Корректировка отложенного налога по ПБУ 18 в 1С?
А вот если наоборот, то там могут возникнуть проблемы.
Вам нужно вручную внести разницы по переходным операциям
Переход на балансовый метод ПБУ 18/02 в 1С
Переход на ФСБУ 14, ПБУ 18 балансовый метод с отражением ВР и ПР, списание РБП со счета 97.21 в 1С
Переход на балансовый метод ПБУ 18/02 в 1С
Ошибка при переходе с балансового метода на балансовый с ПР и ВР по ПБУ 18 в 1С
Добрый день! Было — с отражением ВР и ПР, перехожу на балансовый метод без ВР и ПР с 01.01.2024. То есть «32.12.2023» в закрытии декабря после реформации будет последняя проводка по ВР (счет 09 по переходу на ФСБУ 14), а далее в 2024 в ОСВ, проводках и пр. будет просто НУ и БУ, и суммы могут отличаться, верно? И ничего страшного, что на 31.12.2023 (с учетом межотчетного периода) в общей оборотке за 2023 по многим счетам есть ВР — они не повлияют негативно на закрытия месяцев в 2024 и учет в 2024?
Если переходите с отражением ВР и ПР на просто балансовый метод, то все правильно сделали. Суммы в БУ и НУ могут отличаться
В январе 2024 будет все без ВР и ПР и в закрытии месяца программа автоматически все правильно посчитает