Персонифицированные сведения КНД 1151162: кто сдает, в какие сроки, образец заполнения

Персонифицированные сведения о физических лицах КНД 1151162  – это форма отчета, сменившая СЗВ-М с 2023 года. Рассмотрим особенности предоставления отчета – кто и в какой срок сдает, его структуру и содержание.

Отчет «Персонифицированные сведения» — образец заполнения формы

Говоря «персонифицированные сведения КНД 1151162» речь идет о сведениях о сотруднике, касающиеся его трудовой деятельности и финансового вознаграждения.

Структура отчета, назначение его частей и включенные в него сведения

Бланк отчета «Персонифицированные сведения о физлицах» утвержден Приказом ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ .

В разделе 3.1 указанного документа представлен бланк  персонифицированных сведений о физлицах, в котором нужно отразить данные о лицах, которым произведены выплаты по трудовым договорам и договорам ГПХ.

Раздел 3.2 подразделяется на пункты 3.2.1 и 3.2.1. В указанных разделах отражается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, а также сведения об исчисленных страховых взносах и база для исчисления страховых взносов на ОПС по дополнительному тарифу, соответственно.

Форму отчета «Персонифицированные сведения о физлицах» можно сохранить, нажав на ссылку ниже — бланк скачать в формате PDF.

Скачать Приложение 1 - Форма по КНД 1151162
Скачать Приложение 2 - Форма по КНД 1151162

Кто подает КНД 1151162 и в какой срок

Подают отчет исключительно те субъекты, которые начисляют и выплачивают доходы физическим лицам. В эту категорию входят: налогоплательщики, выступающие в роли работодателей и заказчиков по договорам ГПХ, уплачивающие страховые взносы с соответствующих выплат.

В персонифицированные сведения (отчет по форме КНД 1151162) включаются:

• Сотрудники в штате компании. В отчет следует вносить всех работников, с которыми заключены трудовые договоры, включая тех, кто находится в отпуске без сохранения заработной платы или на больничном
• Уволенные в текущем периоде. В список формы нужно добавить бывших сотрудников, если в отчетном периоде им начислялись выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами — например, премии или пособия по временной нетрудоспособности
• Договорники — подрядчики по договорам ГПХ, авторским и лицензионным договорам
• Самозанятые при отсутствии чека. Если к сроку сдачи отчета отсутствует чек, подтверждающий доход НПД, то данные суммы расцениваются как полученные в рамках договора ГПХ, со всеми вытекающими последствиями и такое физлицо включается в персонифицированные сведения. Если чек будет предоставлен позже, то необходимо внести корректировку
• Директор – учредитель. Даже в том случае, когда руководитель выступает единственным учредителем и не получает денежное вознаграждение, он сохраняет статус застрахованного лица. Следовательно, его данные подлежат обязательному включению в данный отчет
• Мобилизованные сотрудники. С данными работниками договор не прекращен, а временно приостановлен, т.е. они продолжают оставаться в категории застрахованных. Отчетность по таким сотрудникам оформляется и представляется в стандартном порядке, на общих основаниях с остальными работниками
• Иностранцы. Персонифицированные сведения подают на иностранцев, при условии заключения с ними договора (трудовоого или ГПХ) и уплаты с выплат по нему страховых взносов, при условии, что иностранец был застрахован в российской системе обязательного страхования

Кто не осуществляет подобных выплат, такую информацию не предоставляет.

Норма п. 7 ст. 431 НК РФ говорит о том, что отчет сдается ежемесячно не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.

Сроки сдачи персонифицированных сведений (КНД 1151162)

Так как данные за последний месяц отчетного периода, указанные в данном отчете, полностью совпадают с информацией, содержащейся в РСВ, представлять Персонифицированные сведения за март, июнь, сентябрь и декабрь не требуется. Это допустимо при условии своевременной сдачи РСВ организацией или ИП по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года (письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@).

Посмотреть сроки сдачи отчета в 1С можно в разделе «Отчеты» — «Календарь отчетности».

Сдает ли Персонифицированные сведения обособленное подразделение? Еще раз обратимся к тексту п. 7 ст. 431 НК РФ , в котором сказано, что обязанность по передаче персонализированных данных в ФНС возлагается на обособленное подразделение при наличии у него собственного расчетного счета и начисления вознаграждений физлицам. В этом случае отчет подается в налоговую по месту дислокации этого подразделения.

При отсутствии расчетного счета, а также полномочий по выплате зарплаты, необходимые данные отправляет головная организация по месту своей регистрации, где в едином отчете отражаются данные как о работниках головной организации, так и обособленного подразделения.

Персонифицированные сведения – образец заполнения в 1С: где создать и как заполнить

Рассмотрим образец заполнения формы 1151162 в программе 1С:Бухгалтерия предприятия.

Персонифицированные сведения в 1С можно заполнить несколькими способами.

Первый вариант. Через раздел «Главное» — «Задачи организации».

В списке задач, отразится напоминание о данном отчете при приближении срока наступления события.

При переходе по гиперссылке напоминания, программа актуализирует данные и предложит сформировать отчет – кнопка «Сформировать отчет».

Второй вариант. Сформировать отчет самостоятельно в разделе «Отчеты» — блок «1С-Отчетность» — «Регламентированные отчеты», нажатием кнопки «Создать».

В открывшемся окне следует найти и выбрать отчет по форме КНД 1151162. Если отчет не включен пользователем в список избранных, на вкладке «Все» его можно найти в общем списке отчетов, для удобства воспользовавшись строкой поиска и введя начальные буквы названия отчета или его код.

При установленном отборе «По получателям» отчет располагается в папке «ФНС».

Шаг 1. Создайте отчет любым из описанных выше способов. При создании отчета самостоятельно, укажите период сдачи отчета и нажмите «Создать».

Обратите внимание, что в форме создания отчета имеются подсказки:

• Срок сдачи
• Кто сдает отчет
• Редакция формы

Шаг 2. Заполните отчет, нажав одноименную кнопку «Заполнить».

Отчет состоит из двух блоков:

• «Титульный лист» (1) – данные которого заполняются автоматически по информации внесенной в карточку организации, в нашем примере ООО «Березовые шишки»
• «Сведения» (2) — где поименованы сотрудники, включенные в отчет в указанном периоде

1. На титульном листе автоматически устанавливается «Номер корректировки» — «0». В последствии, если налогоплательщик подает корректирующие сведения, он указывает порядковый номер изменений
2. В соответствии с указанным периодом сдачи отчета заполняется код периода в соответствующем поле – в нашем примере «06» — отчет за июнь, шестой месяц и «Календарный год» — «2026»
3. Код налогового органа заполняется по данным регистрации в налоговой, заполненным в реквизитах организации – подраздел «Регистрации в налоговых органах»
4. По строке «По месту нахождения (учета) (код)» автоматически заполнился код, в нашем примере «214» — «По месту нахождения российской организации»

Отчет подается:

• компаниями – по месту их фактического местоположения, а также местонахождения выделенных структурных подразделений, обладающих собственными банковскими счетами и осуществляющих самостоятельные выплаты физлицам
• ИП — по месту их регистрации (проживания)

Исходя из этого и определяется указанный код на титульном листе формы.

Данные второго раздела «Сведения» заполняются по карточке сотрудников – их индивидуальными данными:

• строка 020 – ИНН
• строка 030 – СНИЛС
• строки 040 – 060 – ФИО физлица из соответствующих полей карточки

В строке 070 автоматически заполнится сумма выплат и иных вознаграждений за период сдачи отчета. Ниже, справочно показана общая сумма выплат с начала текущего года. В нашем примере, по сотруднику Складов А.С. сумма выплат за июнь составила 130 000 руб., а с начала года – 307 500 руб. и аналогично отчет заполняется по всем сотрудникам, имевшим выплаты в указанном периоде, с которых исчисляются страховые взносы.

Шаг 3. Выделите ячейку отчета — строку 070 и нажмите кнопку «Расшифровать».

Откроется детализация суммы в выделенной ячейке, где видно, каким документом-регистратором зафиксирована сумма в строке 070.

Данные о зарплате и базу для исчисления страховых взносов можно проверить с помощью отчета.

Шаг 4. Перейдите в раздел «Зарплата и кадры» — блок «Зарплата» — «Отчеты по зарплате» — «Проверка расчета взносов».

Из отчета видно, что облагаемая база по сотруднику Складов А.С. составляет 130 000 руб. за июнь, эта же сумма и включена в его персонифицированные сведения.

В том случае, если ранее в отчет включены сотрудники, по которым не надо заполнять бланк отчета Персонифицированные сведения о физических лицах, или при изменении перссведений по сотрудникам, их необходимо аннулировать – установив отметку в строке 010.

Например, в отчет включен сотрудник как договорник, а потом он предоставил чек самозанятого.

Обратите внимание, что в строке 070 документа о персонифицированных данных следует отразить общую сумму выплат, произведенных за отчетный период. В случае, если в течение месяца сотруднику не начислялись вознаграждения или иные выплаты, представление сведений все равно обязательно, однако в строке 070 необходимо поставить: для электронного формата — «0», для бумажного — прочерк.

В нашем примере, у сотрудника Лубенец А.П. выплат не было и строке 070 автоматически заполнено «ноль».

После заполнения отчета «Персонифицированные сведения о физлицах» бланк отчета можно распечатать в виде реестра, нажав одноименную кнопку и впоследствии сохранить его в одном из допустимых форматов:

• в формате документа PDF
• в одном из вариантов таблиц – XLSX или XLS
• в формате табличного документа 1С — MXL

По нажатию кнопки «Отправить» отчет передается напрямую в ФНС (при подключенном сервисе 1С-Отчетность). Также его можно сохранить в файл XML, для отправки с помощью стороннего сервиса – кнопка «Выгрузить». Эти и другие команды доступны в списке по кнопке «Еще»

Скачать Образец отчета Персонифицированные сведения о физических лицах

Что грозит налогоплательщику если не предоставить перссведения в срок

Законодательство не предусматривает отдельного штрафа за несвоевременное представление или непредоставление персонифицированных данных, но в соответствии с общими правилами, за нарушение сроков представления могут быть применены следующие штрафные меры:

• Штраф 200 руб. – за непредставление отчета (п. 1 ст. 126 НК РФ)
• Штраф 5 тыс. руб. – за несообщение информации ФНС (первичное нарушение- п. 1 ст. 129.1 НК РФ)
• Штраф 300 – 500 руб. для должностных лиц и 100 – 300 руб. для физлиц, за непредставление отчетности, искажение информации (ст. 15.6 КоАП РФ)

Кратко об образце заполнения КНД 1151162

• С января 2023 года ежемесячно, в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным, сдается отчет по форме КНД 1151162 – персонифицированные сведения о физлицах
• В месяц сдачи РСВ (за последний месяц квартала) отчет не сдается, т.к. эта информация уже присутствует РСВ
• Отчет включает персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат в их пользу
• Обособленное подразделение сдает форму при наличии у него расчетного счета и полномочий по выплате заработной платы, в противном случае – отчет сдает головная организация

См. также:

• Персонифицированные сведения о физлицах
• Персонифицированный учет в СФР: для чего нужен и как организован
• Какую сумму указать по строке 070 в Персонифицированных сведениях