Штраф за несвоевременную сдачу РСВ

Расчет по страховым взносам включает данные об исчисленных взносах и должен поступать в налоговый орган в срок, установленный НК РФ. За опоздание предусмотрен штраф.

Из статьи вы узнаете:

• в какие сроки нужно уложиться, чтобы не назначили штраф
• какой размер штрафа за несдачу РСВ
• как накажут за длительное опоздание с расчетом

Сроки сдачи РСВ в 2026 году

Расчет по страховым взносам представляют ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Когда 25 число приходится на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.

Сроки представления РСВ в 2026 году:

• за 2025 — не позднее 26.01.2026 (25 января — выходной)
• за I квартал 2026 — не позднее 27.04.2026 (25 апреля — суббота)
• за полугодие 2026 — не позднее 27.07.2026 (25 июля — суббота)
• за 9 месяцев 2026 — не позднее 26.10.2026 (25 октября — воскресенье)

Плательщики взносов с численностью сотрудников 10 человек и более обязаны представлять РСВ в электронной форме через операторов ЭДО. Предприятия и ИП с численностью менее 10 человек вправе представлять расчет или на бумаге, или в электронном виде.

Если отправить отчет на бумаге вместо обязательной электронной формы, будет штраф 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Штраф за несвоевременную сдачу РСВ

Ответственность за несвоевременное представление РСВ в налоговый орган предусмотрена п. 1 ст. 119 НК РФ. На размер штрафа влияют:

• величина неуплаченной суммы страховых взносов на основании РСВ
• периода задержки расчета в месяцах

Размер штрафа — 5% от неуплаченной суммы взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом есть верхний и нижний предел наказания: не более 30% от суммы взносов, неуплаченной по РСВ, и не менее 1 000 руб.

Если страховые взносы перечислены в бюджет своевременно, штраф за несвоевременную отправку расчета в налоговую инспекцию составит минимальную сумму 1 000 руб.

Когда налоговая не примет РСВ

Инспекция вправе признать расчет непредставленным, если (абз. 4 п.7 ст. 431 НК РФ):

• сумма страховых взносов в целом по предприятию не совпадает с суммой взносов, рассчитанных по каждому сотруднику отдельно — например, в разделе 1 РСВ указана общая сумма 850 460 руб., а при сложении данных по всем работникам из раздела 3 получается 850 280 руб.
• в расчете указаны неверные персональные данные работников (фамилия, имя, отчество, СНИЛС) — такие ошибки препятствуют идентификации застрахованного лица
• обнаружены ошибки в сведениях о выплатах и взносах по работникам:
  • неправильно указана сумма выплат и вознаграждений сотруднику
  • допущена ошибка при определении базы для начисления взносов в пределах установленного лимита
  • неверно рассчитана сумма взносов с учетом предельной величины базы
  • ошибочно определена база для исчисления взносов по дополнительному тарифу
  • неправильно исчислены страховые взносы по доптарифу

При обнаружении несоответствий инспекция направляет уведомление страхователю не позднее:

• следующего дня после получения РСВ — для расчетов в электронной форме
• 10 дней после получения — для расчетов на бумажном носителе

Страхователь обязан представить исправленный расчет в течение:

• 5 дней с даты направления уведомления — для электронной формы
• 10 дней с даты направления уведомления — для бумажной формы

При этом датой представления исправленного расчета считается дата подачи РСВ, признанного первоначально не представленным (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Пример расчета штрафа

Покажем, как рассчитать штраф.

Пример 1

Предприятие «Альфа-Строй» должно было сдать РСВ за I квартал 2026 до 27 апреля 2026. Но расчет подан только 15 июля 2026 — с опозданием на 2 месяца и 18 дней (2 полных месяца и 1 неполный месяц).

Исходные данные для расчета:

• сумма страховых взносов к уплате по РСВ — 487 350 руб.
• уплачено взносов — 350 000 руб.
• неуплаченная сумма — (487 350 руб. — 350 000 руб.) = 137 350 руб.

Расчет штрафа: 137 350 руб. × 5% × 3 мес. = 20 602,50 руб.

Пример 2

Предприятие «Мастер-Сервис» представило РСВ за полугодие 2026 года с опозданием на 1 месяц и 10 дней. Последний день представления с учетом переноса — 27 июля, но фактически РСВ подан 5 сентября (1 полный и 1 неполный месяц). Страховые взносы в сумме 615 280 руб. перечислены в бюджет полностью и своевременно.

Поскольку задолженность по взносам отсутствует, назначат минимальный штраф — 1 000 руб.

Дополнительные санкции за нарушение сроков

Если предприятие (ИП) не представят РСВ спустя 20 рабочих дней после установленного срока, налоговая вправе принять решение о приостановлении операций по расчетным счетам (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Решение о разблокировке счета налоговый орган примет на следующий рабочий день после представления расчета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Если одновременно есть долг по взносам, разблокировка произойдет только после погашения недоимки.

За несдачу РСВ должностных лиц предприятия (руководителя, главбуха или иное ответственное лицо) могут привлечь к административной ответственности по ст. 15.5 КоАП РФ. Размер штрафа — от 300 руб. до 500 руб. Альтернативой может стать предупреждение.

Если страховые взносы не перечислены в установленный срок, начислят пени за каждый календарный день просрочки (ст. 75 НК РФ).

Для ИП пени рассчитываются по формуле:

Сумма недоимки × ключевая ставка ЦБ РФ × 1/300 × количество дней просрочки

Для предприятий с 2025 года действует особый порядок. Расчет ведется исходя из:

• 1/300 ключевой ставки за первые 30 календарных дней просрочки
• 1/150 — с 31 по 90 день
• снова 1/300 — начиная с 91 дня

Пример 3

За 3 квартал 2025 ИП Григорьев И. Н. должен был уплатить страховые взносы 95 840 руб. до 28 октября 2025. Взносы перечислены 17 ноября 2025. Просрочка составила 20 дней (с 29 октября по 17 ноября включительно). Ключевая ставка ЦБ в периоде просрочки — 16,5%.

Пени = 95 840 руб. × 16,5% × 1/300 × 20 дней = 1 054,24 руб.

Кратко о штрафах за несвоевременную сдачу РСВ

• Штраф за несдачу РСВ составляет 5% от неуплаченных взносов за каждый месяц просрочки. Максимум — 30%, минимум — 1 000 руб.
• Если взносы уплачены вовремя, штраф назначат в минимальной сумме 1 000 руб. независимо от срока опоздания
• При просрочке РСВ более 20 рабочих дней налоговая вправе заблокировать расчетный счет страхователя
• За нарушение сроков сдачи РСВ должностным лицам грозит административный штраф 300-500 руб. или предупреждение

См. также:

• Неустойка, штраф и пени: как отличить и рассчитать
• Как уменьшить налоговый штраф
• Путеводитель по страховым взносам для ИП: размеры, расчет, сроки уплаты

Если вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email