При заполнении отчетов в различные инстанции применяются цифровые и буквенные коды. Расскажем подробнее о двух из них —коде категории страхователя и коде категории застрахованного лица.
Из статьи вы узнаете:
- для чего кодируют категории страхователей и застрахованных лиц;
- где в РСВ размещаются коды категории застрахованного лица;
- как взаимосвязаны код категории застрахованного лица и код тарифа взносов;
- где применяется код категории страхователя;
- как не запутаться в кодах.
Содержание
Для чего нужна кодировка
Коды категорий застрахованных лиц и коды категорий страхователей применяются при заполнении отчетности, содержащий персонифицированные сведения о физлицах.
Страхователи в системе обязательного социального страхования — это юридические и физические лица (в том числе ИП), на которых законодательно возложена обязанность по уплате страховых взносов.
Застрахованные лица — это граждане РФ и находящиеся на территории России иностранные граждане/лица без гражданства, на которых распространяется обязательное социальное страхование в соответствии законодательством РФ.
Это лица, работающие по трудовому договору, ИП и иные граждане, самостоятельно обеспечивающие себя работой, члены КФХ, самозанятые, священнослужители, иные категории лиц.
(cт. 6 Федерального закона от 16.07.1999 N 165-ФЗ, ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ)
Применение кодов позволяет контролерам безошибочно идентифицировать плательщика взносов и категории лиц, с вознаграждений которым уплачиваются взносы по основному или пониженным тарифам, быстро систематизировать и использовать по назначению полученные персонифицированные сведения.
Формат кодов
Первые КЗЛ (коды категории застрахованных лиц) появились задолго до слияния ПФР и ФСС в Социальный фонд России и передачи налоговикам функций по контролю за начислением и уплатой взносов. С момента введения первых КЗЛ прошло почти тридцать лет. За это время состав и вид кодов периодически менялся и усовершенствовался.
Сначала код представлял собой определенные слова или словосочетания с частичным сокращением. К примеру, работающих по договору ИП с 1996 по 1997 год обозначали кодом «Инд/ДОГОВОР», а в период с 2010 по 2016 годы для этой категории лиц применяли код «Физические лица».
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Подробнее с историческими особенностями видов КЗР по периодам применения можно ознакомиться в отмененном Постановлении ПФР N 3п.
КЗЛ в РСВ
В Приложении N 7 к Порядку заполнения РСВ, утв. Приказом ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, предусмотрено более четырех десятков кодов застрахованных лиц, которые применяются при оформлении расчета.
Такое многообразие КЗЛ связано с особенностями применения тарифов страховых взносов к вознаграждениям разных категорий застрахованных лиц — в зависимости от статуса страхователя, миграционного статуса физлиц и иных условий.
Применяются КЗЛ при заполнении Раздела 3 РСВ (п. 3.2.1):
Периодически ФНС добавляет в этот перечень новые коды:
Как связаны код категории ЗЛ и код тарифа
Взаимосвязь КЗЛ и кода тарифа страховых взносов покажем на примере:
- страхователи, уплачивающие взносы по тарифу 01 (компании и ИП на ОСНО) при заполнении РСВ применяют коды застрахованных лиц НР, ВЖНР, ВПНР, если выплачивают вознаграждения российским и иностранным гражданам (п. 3 ст. 425 НК РФ);
- ИТ-компании, применяющие тариф 06, используют коды ОДИТ, ВЖИТ, ВПИТ — пп. 3 п. 1, п.2.2 ст. 427 НК РФ.
Подробности по другим страхователям — в Таблице.
Скачать таблицу соответствия кодов тарифов страховых взносов и кодов категорий застрахованных лицWord
Таблица соответствия кодов тарифов страховых взносов и кодов категорий застрахованных лиц
|
Код тарифа |
Коды категории застрахованного лица |
Тариф страховых взносов, % |
Норма НК РФ |
||||
|
Граждане РФ Граждане ЕАЭС Постоянно проживающие иностранные граждане Беженцы |
Временно проживающие иностранцы (лица без гражданства) Временно пребывающие иностранцы, которым предоставлено временное убежище |
Временно пребывающие иностранцы или лица без гражданства (за исключением ВКС) |
Иностранные граждане, застрахованные по отдельным видам страхования в соответствии с международными договорами РФ |
||||
| 01 организации и ИП на ОСНО (основной тариф) |
НР | ВЖНР | ВПНР | МД | 30 | 15,1 | |
| 06 ИТ-организации |
ОДИТ | ВЖИТ | ВПИТ | МД | 7,6 | 0 | |
| 07 организации и ИП, производящие выплаты членам экипажей судов |
ЧЭС | ВЖЭС | ВПЭС | МД | 0 | 0 | пп. 4 п. 1 и п. 2.3 ст. 427 НК РФ |
| 10 НКО на УСН, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения, науки, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта |
АСБ | ВЖСБ | ВПСБ | МД | 7,6 | 0 | пп. 7 п. 1 и п. 2.2 ст. 427 НК РФ |
| 11 благотворительные организации на УСН |
АСБ | ВЖСБ | ВПСБ | МД | 7,6 | 0 | пп. 7 п. 1 и п. 2.2 ст. 427 НК РФ |
| 13 организации – участники проекта «Сколково» |
ИЦС | ВЖЦС | ВПЦС | МД | 30 (с выплат до МРОТ)
15 (с выплат сверх МРОТ) |
15,1 (с выплат до МРОТ)
15 (с выплат сверхМРОТ) |
пп. 10 п. 1 и п. 2.4 ст. 427 НК РФ |
| 14 организации и ИП – участники СЭЗ (республика Крым и Севастополь) |
КРС | ВЖКС | ВПКС | МД | 7,6 | 0 | пп. 11 п. 1 и п. 2.2 ст. 427 НК РФ |
| 15 резиденты территории опережающего социально-экономического развития |
ТОР | ВЖТР | ВПТР | МД | 7,6 | 0 | пп. 12 п. 1 и п. 2.2 ст. 427 НК РФ |
| 16 организации и ИП – резиденты свободного порта Владивосток |
СПВЛ | ВЖВЛ | ВПВЛ | МД | 7,6 | 0 | пп. 13 п. 1 и п. 2.2 ст. 427 НК РФ |
| 17 организации — резиденты ОЭЗ в Калининградской области |
КЛН | ВЖКЛ | ВПКЛ | МД | 7,6 | 0 | пп. 14 п. 1 и п. 2.2 ст. 427 НК РФ |
| 18 организации – производители анимационной аудиовизуальной продукции |
АНМ | ВЖАН | ВПАН | МД | 7,6 | 0 | пп. 15 п. 1 и п. 2.2 ст. 427 НК РФ |
| 19 участники САР в Калининградской области и Приморском крае |
САР | ВЖАР | ВПАР | МД | 0 | 0 | пп. 16 п. 1 и п. 2.3 ст. 427 НК РФ |
| 20 организации и ИП – субъекты МСП |
МС | ВЖМС | ВПМС | МД | 30 (с выплат до МРОТ); 15 (с выплат сверх МРОТ) |
15,1 (с выплат до МРОТ); 15 (с выплат сверх МРОТ) |
пп. 17 п. 1 и п. 2.4 ст. 427 НК РФ |
| 22 организации, проектирующие и разрабатывающие изделия ЭКБ |
ЭКБ | ВЖЭК | ВПЭК | МД | 7,6 | 0 | пп. 18 п. 1 и п. 2.2 ст. 427 НК РФ |
| 23 участники инновационных НТЦ |
ИНТЦ | ВЖТЦ | ВПТЦ | МД | 30 (с выплат до МРОТ)
15 (с выплат сверх МРОТ) |
15,1 (с выплат до МРОТ)
15 (с выплат сверх МРОТ) |
пп. 10 п. 1 и п. 2.4 ст. 427 НК РФ |
| 24 организации и ИП, оказывающие услуги общепита |
ОВЭД | ВЖОВ | ВПОВ | МД | 30 (с выплат до МРОТ)
15 (с выплат сверх МРОТ) |
15,1 (с выплат до МРОТ)
15 (с выплат сверх МРОТ) |
п. 13.1, пп. 17 п. 1, п. 2.4 ст. 427 НК РФ |
| 25 организации, зарегистрированные на территории Курильских островов |
ОСТ | ВЖОС | ВПОС | МД | 7,6 | 0 | пп. 19 п. 1 и п. 2.2 ст. 427 НК РФ |
| 26 организации и ИП, производящие выплаты членам студенческих отрядов |
СТУД | ВЖСТ | ВПСТ | МД | 7,6 | 0 | пп. 20 п. 1 и п. 2.2 ст. 427 НК РФ |
| 27 участники промышленных кластеров |
ПРОМ | ВЖПР | ВППР | МД | 7,6 | 0 | пп. 21 п. 1 и п. 2.2 ст. 427 НК РФ |
| 28 участники СЭЗ в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях |
НТ | ВЖНТ | ВПНТ | МД | 7,6 | 0 | пп. 22 п. 1 и п. 2.2 ст. 427 НК РФ |
Как поступить, если при формировании РСВ в 1С неверно распределяются взносы по тарифам, узнайте здесь >>
Код категории страхователя
До 2017 года учетом страхователей и контролем за уплатой взносов занимались ПФР и ФСС, а код категории страхователя применялся в бланках заявлений, оформляемых при постановке страхователей на учет в этих фондах. Заполнялся этот реквизит специалистами фондов, а не страхователями.
Сейчас плательщики взносов при регистрации не заполняют таких заявлений, так как информацию о новых страхователях СФР получает напрямую от ФНС. Термин «код категории страхователя» в прежнем значении не применяется, но полностью из отчетности не исчез.
В форме ЕФС-1, утв. Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281, заменившей прежние отчеты в ПФР и ФСС, предусмотрено поле «Код категории страхователя – физического лица»:
Заполнять поле должны ИП и физлица, производящие выплаты физическим лицам (п. 28 Порядка заполнения ф. ЕФС-1).
Как не запутаться в кодах
Для целей заполнения разных отчетов их разработчики часто применяют термин «застрахованное лицо» (ЗЛ) в сочетании со словом «код» или «статус».
К примеру, в действующих НПА по заполнению отчетности можно встреть такие понятия, как «код категории застрахованного лица», «код статуса ЗЛ» и «код застрахованного лица». Как не запутаться в них?
Применяются эти коды для разных целей, между собой они не совпадают и не связаны:
- «Код застрахованного лица» применяется в п. 3.2.1 РСВ (буквенные коды из Приложения N 7 к Порядку заполнения РСВ);
- «Код статуса ЗЛ» указывается в Подразделе 1 Раздела 1 ф. ЕФС-1, представляемом в СФР:
| Код | Статус зарегистрированного лица |
| ГРФ | Граждане РФ |
| ПЖИГ | Иностранные граждане или лица без гражданства, постоянно проживающие на территории РФ |
| ВЖИГ | Иностранные граждане или лица без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище в соответствии с Федеральным законом от 19.02.1993 N 4528-I «О беженцах» |
| ВПИГ | Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», временно пребывающие на территории РФ |
| ВКС | Иностранные граждане или лица без гражданства из числа высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», временно пребывающие на территории РФ |
- «Код застрахованного лица» отражается в п. 3.2.2 Расчета по страховым взносам (цифровые коды из Приложения N 8 к Порядку заполнения РСВ):
| Код | Наименование |
| 110 | Физлица, занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в п. 1 ст. 428 НК РФ |
| 120 | Физлица, занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в п. 3 ст. 428 НК РФ |
| 131 | Физлица, занятые на видах работ, указанных в п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в п. 2 ст. 428 НК РФ при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.1 |
| … | —- |
| 240 | Физлица, занятые на видах работ, указанных в п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в п. 3 ст. 428 НК РФ при установлении класса условий труда — опасный, подкласса условий труда — 4 |
Понимание разнообразия применяемых для заполнения отчетности кодов помогает избежать путаницы, позволяет быстро и безошибочно использовать их при заполнении отчетов.
Справиться с заполнением отчетов помогает программа 1С и разъяснения специалистов системы БухЭксперт8.
Запомните
- Код категории застрахованного лица применяется для заполнения строки 130 Раздела 3 РСВ.
- КЗЛ представляет собой набор из трех/четырех букв русского алфавита, подобранных определенным способом разработчиками формы.
- Код категории страхователя обязаны проставлять ИП и физлица, производящие выплаты физическим лицам, при оформлении ф. ЕФС-1.
- Отдельные коды предусмотрены для ИП, глав КФХ, адвокатов, нотариусов, оценщиков и др.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете