Сдали декларацию по НДС с разделом 4, код операции 1011427 (реализация сырьевых товаров на территорию стран ЕАЭС).
Налоговая требует предоставить электронный реестр по КНД 1155110, 1155117, 1155222, 1155126 и (или) 1155128.
Как ответить на требование ИФНС в таком случае?
Должны ли мы формировать реестр, если была реализация в страны ЕАЭС под 0%?
При экспорте товаров в ЕАЭС с НДС 0% не представляются реестры.
Формы реестров по КНД 1155110, 1155117, 1155222, 1155126 и (или) 1155128 предназначены для подтверждения НДС 0% при экспорте в дальнее зарубежье.
Образец ответа на требование
ООО «Ромашка», ИНН…, в ответ на требование № … от …. сообщает, что в декларации по НДС за 1 квартал 2024 в разделе 4 отражена реализация в страны ЕАЭС. Код операции 1011427 (реализация сырьевых товаров на территорию стран ЕАЭС).
Состав документов, подтверждающих НДС 0%, для данной ситуации указан в Протоколе о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе), п. 4 раздела II. Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров. Среди перечисленных документов отсутствуют реестры, заявленные в требовании.
С 1 квартала 2024 года нулевая ставка НДС при экспорте товаров подтверждается электронными реестрами (Федеральный закон от 19.12.2022 N 549-ФЗ). Реестры содержат сведения из контракта и таможенной декларации. При экспорте в ЕАЭС не оформляются таможенные декларации. Реестры предоставляются при экспорте в дальнее зарубежье т.е. за пределы ЕАЭС. По этой причине реестры при реализации на экспорт в страны ЕАЭС не представлены.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете