Как отражать отгрузку товаров и выполнение работ для заказчика из ЕАЭС при слете с УСН?

Организация на УСН «доходы — расходы» отгрузила несырьевые товары и выполнила работы для заказчика из ЕАЭС. По результатам работы за этот квартал она слетела с УСН на ОСНО. В каком квартале отразить эти операции: когда собран пакет документов для подтверждения ставки НДС 0% или в квартале, следующем за периодом превышения лимита для УСН?

Организация переходит на ОСН с отчетного периода, в котором она потеряла право на УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

В программе 1С:Бухгалтерия 8.3 переход с УСН на ОСНО не автоматизирован. При переходе необходимо руководствоваться ст. 346.25 НК РФ:

• настроить новую учетную политику на дату перехода на ОСНО;
• рассчитать разницу между остатками по БУ и остатками по НУ;
• определить и ввести остатки расходов на приобретенные ОС;
• вести остатки по налоговому учету.

Подробнее Добровольный переход с УСН на ОСНО

С начала квартала, в котором нарушены условия применения УСН, налоги следует рассчитывать и платить по ОСНО. Следовательно, операции по экспорту товаров и услуг отразите в периоде их осуществления в порядке, предусмотренном для налогоплательщиков на ОСНО.

Подробнее Как отразить в 1С, если в квартале прошли операции по отгрузке и выполнении работ для Заказчика из стран ЕАЭС.

Если применялась УСН с объектом «доходы – расходы», можно принять к вычету входной НДС, который не успели учесть в УСН-расходах в первом квартале после перехода на ОСНО, при соблюдении условий для вычета (п. 6 ст. 346.25 НК РФ, письма Минфина РФ от 30.12.2015 N 03-11-06/2/77709, ФНС РФ от 16.03.2015 N ГД-4-3/4136@).

При экспорте несырьевых товаров действует различный порядок применения вычетов по входящему НДС в зависимости от того, когда они приобретены:

• до 01.07.2016 — вычет НДС в момент подтверждения ставки 0% (или не подтверждения ее), если прошли 180 дней для сбора документов, раздельный учет НДС ведется;
• с 01.07.2016 — вычет НДС осуществляется в общем порядке, раздельный учет НДС не ведется (Федеральный закон от 30.05.2016 N 150-ФЗ).

Экспорт товаров в ЕАЭС необходимо подтвердить в срок 180 дней по общему алгоритму.

Подробнее Экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров (продукции) подтвержден в течение 180 дней.

См. также:

• Если организация (ИП) переходит с УСН на ОСН с 01.07.2019, надо ли сдавать декларацию по УСН за полугодие?

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email