Организация на УСН «доходы — расходы» отгрузила несырьевые товары и выполнила работы для заказчика из ЕАЭС. По результатам работы за этот квартал она слетела с УСН на ОСНО. В каком квартале отразить эти операции: когда собран пакет документов для подтверждения ставки НДС 0% или в квартале, следующем за периодом превышения лимита для УСН?
Организация переходит на ОСН с отчетного периода, в котором она потеряла право на УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
В программе 1С:Бухгалтерия 8.3 переход с УСН на ОСНО не автоматизирован. При переходе необходимо руководствоваться ст. 346.25 НК РФ:
- настроить новую учетную политику на дату перехода на ОСНО;
- рассчитать разницу между остатками по БУ и остатками по НУ;
- определить и ввести остатки расходов на приобретенные ОС;
- вести остатки по налоговому учету.
Подробнее Добровольный переход с УСН на ОСНО
С начала квартала, в котором нарушены условия применения УСН, налоги следует рассчитывать и платить по ОСНО. Следовательно, операции по экспорту товаров и услуг отразите в периоде их осуществления в порядке, предусмотренном для налогоплательщиков на ОСНО.
Если применялась УСН с объектом «доходы – расходы», можно принять к вычету входной НДС, который не успели учесть в УСН-расходах в первом квартале после перехода на ОСНО, при соблюдении условий для вычета (п. 6 ст. 346.25 НК РФ, письма Минфина РФ от 30.12.2015 N 03-11-06/2/77709, ФНС РФ от 16.03.2015 N ГД-4-3/4136@).
При экспорте несырьевых товаров действует различный порядок применения вычетов по входящему НДС в зависимости от того, когда они приобретены:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
- до 01.07.2016 — вычет НДС в момент подтверждения ставки 0% (или не подтверждения ее), если прошли 180 дней для сбора документов, раздельный учет НДС ведется;
- с 01.07.2016 — вычет НДС осуществляется в общем порядке, раздельный учет НДС не ведется (Федеральный закон от 30.05.2016 N 150-ФЗ).
Экспорт товаров в ЕАЭС необходимо подтвердить в срок 180 дней по общему алгоритму.
Подробнее Экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров (продукции) подтвержден в течение 180 дней.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
На столько чётко, «по полочкам»