Сотрудник не предоставил авансового отчета по выданной под отчет сумме на командировочные расходы в размере 1 000 руб. Организация на дату истечения месячного срока на удержание подотчетных сумм из заработной платы не приняла решение об удержании невозвращенной суммы.
Выплата подотчетных сумм была произведена в 1С:Бухгалтерия 3.0.
Как в ЗУП 3 зарегистрировать невозвращенную подотчетную сумму для целей учета НДФЛ и страховых взносов?
В этом случае невозвращенная подотчетная сумма облагается:
- страховыми взносами (Письмо Минфина от 01.02.2018 N 03-04-06/5808)
- НДФЛ (Письма Минфина от 01.02.2018 N 03-04-06/5808, от 16.12.2019 N 03-04-06/98341)
Т.к. выплата подотчетных сумм была произведена в 1С:Бухгалтерия 3.0, то в ЗУП 3 данная сумма не должна попадать к выплате сотруднику, а учитываться как доход в целях исчисления НДФЛ и страховых взносов. Поэтому зарегистрируем такую сумму в ЗУП 3 как доход в натуральной форме.
Для этого создадим в ЗУП 3 новый вид расчета Подотчетные суммы, не возвращенные сотрудником с назначение начисления — Доход в натуральной форме.
На вкладке Налоги, взносы, бухучет укажем, что начисление облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Зафиксируем Подотчетные суммы, не возвращенные сотрудником документом Доход в натуральной форме (Зарплата – Натуральный доход).
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Здесь же будет исчислен НДФЛ:
- 1 000 (невозвращенная подотчетная сумма) * 13% = 130 руб.
В Начислении зарплаты и взносов будут рассчитаны страховые взносы с зарплаты и не возвращенной сотрудником подотчетной суммы.
Так, например, взносы на ОПС в нашем примере составят:
- (19 090,91 <оклад> + 1 000 <подотчетная сумма, не возвращенная сотрудником>) * 22% (ставка взносов на ОПС) = 4420 руб.
В Ведомости… выплачиваемая сумма будет уменьшена на сумму НДФЛ с невозвращенной подотчетной суммы – на 130 руб.
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете