ТОП-20 вопросов по 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021

Вопросы по заполнению 6-НДФЛ

В 6-НДФЛ за какой период отразить НДФЛ, удержанный 30.09.2021 г. со сроком перечисления 01.10.2021 г.?

Зарплату за сентябрь выплатили 30.09.2021. В 6-НДФЛ за какой отчетный период включить эту операцию?

Раздел 1 заполняется с отбором по дате удержания налога, поэтому эту операцию необходимо включить в Раздел 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 г. При этом в графе 021 следует указать срок перечисления налога — 01.10.2021 г.

В Раздел 2 сведения о доходах (стр. 110-113) и об исчисленном налоге (стр. 140) заполняются в зависимости от даты получения дохода. Дата получения дохода для зарплаты за сентябрь – 30.09.2021. Поэтому зарплату за сентябрь следует включить в стр. 110, а исчисленный НДФЛ с нее – в стр. 140 Раздела 2 отчета за 9 месяцев. Заработная плата относится к доходам по трудовым договорам, поэтому также включаем ее в стр. 112 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев.

Удержанный налог в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ (стр. 160) заполняется по дате удержания налога. Т.к. дата удержания (30.09.2021 г.) приходится на сентябрь, в стр. 160 также включаем сумму НДФЛ с сентябрьской зарплаты.

Должен ли удержанный налог в Разделе 1 соответствовать удержанному налогу в Разделе 2?

Должно ли в 6-НДФЛ соблюдаться равенство: сумма строк 020 в Разделе 1 отчета за 1 квартал + сумма стр. 020 в отчете за полугодие + сумма стр. 020 в отчете за 9 месяцев = строке 160 Раздела 2 отчета за 9 месяцев?

Да, если в Разделе 1 отчета 6-НДФЛ за 1 квартал не указывали сумму налога, удержанную с декабрьской зарплаты, выплаченной 31.12.2020 г.

По правилам заполнения формы 6-НДФЛ с 2021 года этот налог не нужно показывать в Разделе 1 отчета за 1 квартал. Но если в Разделе 2 6-НДФЛ за 2020 год налог, удержанный 31.12.2020 г. не показали, ФНС разрешила его включить в отчет за 1 квартал 2021 — В 6-НДФЛ за какой период попадет зарплата, выплаченная 31.12.2020 года?.

Если в Раздел 1 отчета за 1 квартал 2021 года включили НДФЛ с зарплаты, выплаченной 31.12.2020 г., то в стр. 020 Раздела 1 она будет учтена, а в стр. 160 Раздела 2 – нет. Поэтому равенство [сумма строк 020 в 6-НДФЛ за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев 2021] = [стр. 160 6-НДФЛ за 9 месяцев] не будет соблюдаться.

Как отражать невыплаченную зарплату в 6-НДФЛ?

Зарплата за сентябрь еще не выплачена. Нужно ли отражать сентябрьскую зарплату и НДФЛ с нее в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 г.?

Если следовать новым разъяснениям Минфина, то в Разделе 2 6-НДФЛ нужно показывать только те доходы, которые выплачены на дату составления отчета – Зарплату начислили, но не выплатили — включать ли ее в 6-НДФЛ?. НДФЛ с невыплаченной зарплаты также не показываем в разделе 2.

Чтобы невыплаченная зарплата и НДФЛ с нее не попадали в Раздел 2 формы 6-НДФЛ, потребуется на время распровести документы, которыми начислены невыплаченные доходы.

Подробнее о новом разъяснении Минфина можно посмотреть в отрывке из записи семинара  [14.10.2021 запись] 6-НДФЛ в 1С:

Как настроить заполнение строк 110-113 6-НДФЛ по конкретным видам доходов?

Как сделать так, чтобы доходы по коду 2510 попадали в стр. 112 6-НДФЛ?

В ЗУП 3.1 появилась специальная настройка для Начислений и Видов прочих доходов. С помощью этой настройки теперь можно точно определить, какие доходы будут отражаться в каждой из строк 110-113 формы 6-НДФЛ.

Подробнее о нюансах настройки включения доходов в строки 110-113 отчета 6-НДФЛ в наших публикациях:

• Настройка включения доходов в строки 110-113 формы 6-НДФЛ (ЗУП 3.1.14.586/3.1.18.119)
• В ЗУП 3 ошибочно не учитываются настройки начисления по строкам Раздела 2 отчета 6-НДФЛ, если различаются плановая и фактическая даты выплаты дохода

Почему вычеты, примененные при расчете налога по ставке 15%, попадают в 6-НДФЛ  на страницу Раздела 2 по ставке 13%?

Сотруднику предоставлен имущественный вычет после превышения доходов 5 млн. руб. Фактически вычет предоставлен при расчете налога по ставке 15%, но в 6-НДФЛ он попадает в Раздел 2 для ставки 13%. Почему?

Это программная ошибка. Она проявляется в случаях, когда применение вычетов не зависит от размера дохода. Например, для имущественных, социальных вычетов и личных стандартных вычетов с кодом 104 (500 руб.) и 105 (3 000 руб.). «Детские» вычеты применяются до достижения предела доходов 350 000 руб., поэтому для таких вычетов ошибка не проявляется.

Обойти ошибку не получится. Пока она не исправлена, потребуется ручная корректировка стр. 130 Раздела 2 формы 6-НДФЛ. Корректировку потребуется выполнить для обеих страниц Раздела 2: для ставки 13% и 15%.

Подробный разбор ошибки можно посмотреть в отрывке из записи семинара  [14.10.2021 запись] 6-НДФЛ в 1С:

Пример с ошибкой для личного вычета с кодом 104 разобран в публикации Ошибка заполнения вычетов в 6-НДФЛ при превышении дохода 5 млн.

Почему в стр. 170 формы 6-НДФЛ могут попадать лишние суммы?

При заполнении 6-НДФЛ в строку 170 (не удержанный налог) попадает НДФЛ с заработной платы за сентябрь, выплаченной в октябре. Почему так происходит и как это исправить?

При заполнении стр. 170 программа анализирует дату составления отчета на титульном листе. Скорее всего, дата отчета указана раньше фактической даты выплаты зарплаты.

Поставьте Дату подписи отчета на титульном листе 6-НДФЛ больше или равную дате выплаты зарплаты за сентябрь и перезаполните 6-НДФЛ.

Как заполнить 6-НДФЛ при смене ИФНС?

В сентябре организация сменила адрес регистрации. Изменились КПП, ОКТМО и код ИФНС. Как сдавать 6-НДФЛ в этом случае?

Если ОКТМО организации поменялся, придется подавать два отдельных отчета: за период до смены регистрации и после. При этом КПП в обоих отчетах указываем новый и код ИФНС тоже, различаться будет только код ОКТМО.

Подробнее, как отчитываться по НДФЛ при смене ИФНС – см. Отчетность по НДФЛ при изменении регистрации организации (ЗУП 3.1.2.121)

Как сдавать 6-НДФЛ, если прошла реорганизация налоговой инспекции?

Произошла реорганизация ИФНС. У организации при этом КПП и ОКТМО не поменялись, изменился только код ИФНС. Как заполнить 6-НДФЛ?

В этом случае нужно скорректировать именно реквизиты действующей регистрации в ИФНС и действующую Регистрацию в налоговом органе для организации не менять.

6-НДФЛ в этой ситуации сдаем, как обычно, одним отчетом. Просто указываем в нем новый код ИФНС.

Подробнее – см. Как в ЗУП 3 указать, что произошла реорганизация налоговой инспекции и отчеты по НДФЛ необходимо сдавать по новым реквизитам?

Почему доходы будущих месяцев не попадают в Раздел 2 формы 6-НДФЛ?

Отпускные, выплаченные 29.09.2021 с месяцем начисления октябрь, и НДФЛ с них не попадают в Раздел 2 6-НДФЛ. Почему?

Доходы, начисленные позднее, чем последний месяц отчетного периода, не попадают в первичные отчеты 6-НДФЛ. Исключение составляет годовой отчет и корректирующие отчеты 6-НДФЛ за все периоды – в такие отчеты попадают все доходы, начисленные до даты составления отчета. Месяц начисления для годового и корректирующих 6-НДФЛ не имеет значения.

Заполнение 6-НДФЛ внутри года без учета начислений будущих месяцев — это задуманное поведение программы. Такой алгоритм позволяет избежать попадания перерасчетов будущих месяцев в отчетность внутри года.

Чтобы избежать ошибок при заполнении 6-НДФЛ на перспективу, лучше указывать в документах месяц начисления, соответствующий отчетному периоду. Например, при выплате отпускных 29.09.2021 лучше указать месяц начисления сентябрь.

Когда все начисления уже проведены и есть доходы будущих месяцев, обойти проблему некорректного заполнения 6-НДФЛ можно одним из трех способов:

• на время поменять месяц начисления в документе Отпуск и перезаполнить 6-НДФЛ;
• указать на Титульном листе отчета Номер корректировки 1, перезаполнить 6-НДФЛ и затем обнулить Номер корректировки;
• поправить показатели Раздела 2 6-НДФЛ вручную.

Подробнее о проблеме заполнения доходов будущих месяцев в 6-НДФЛ – см. Доходы будущих месяцев не попадают в Раздел 2 первичного 6-НДФЛ внутри года

В Раздел 1 6-НДФЛ за какой период включить НДФЛ, перечисленный с опозданием?

Выплата зарплаты за май была произведена 07.06.2021 г. Но НДФЛ с майской зарплаты перечислили только в июле. В Раздел 1 6-НДФЛ за какой период включить сумму НДФЛ с майской зарплаты, уплаченную в июле?

В 6-НДФЛ отражается информация об удержании НДФЛ. Данных о фактической уплате налога в отчете не содержится.

Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется в зависимости от даты удержания налога. Дата удержания налога для зарплаты за май – дата фактической выплаты заработной платы. Зарплата за май была выплачена в июне, поэтому НДФЛ с нее необходимо включить в Раздел 1 отчета 6-НДФЛ за полугодие 2021 г. Срок перечисления для стр. 021 для доходов по оплате труда определяется как следующий рабочий день после даты удержания налога – 08.­06.2021 г.

Как заполнить 6-НДФЛ, если ошибочно заплатили НДФЛ по неверному КБК?

Ошибочно уплатили НДФЛ не на тот КБК: по ставке 13% вместо 15%.  Как эту сумму отразить в Разделе 1 6-НДФЛ?

В Разделе 1 6-НДФЛ отражается только информацию об удержанном налоге – это сколько мы, по сути, должны были уплатить в бюджет. Фактическую уплату налога в отчете не показываем.

Поэтому ошибочно уплаченную сумму налога по ставке 13% в Разделе 1 6-НДФЛ показывать не нужно. А на странице Раздела 1 для ставки 15% потребуется указать сумму удержанного налога, которую мы должны были уплатить в бюджет, но не заплатили.

Чтобы при сверке 6-НДФЛ с карточкой расчетов с бюджетом у ФНС возникло меньше вопросов, потребуется подать в налоговую заявление на зачет переплаты.

Как заполнить 6-НДФЛ при перерасчете суммы арендной платы в сторону уменьшения?

Заключили договор аренды автомобиля с сотрудником организации. 5 сентября выплатили аренду за сентябрь, удержали и перечислили в бюджет НДФЛ. 25 сентября договор досрочно расторгнут. Сотрудник вернул излишне уплаченную сумму аренды, но заявление на возврат НДФЛ не подавал.

Как отразить в 6-НДФЛ сумму арендной платы и исчисленного НДФЛ: с учетом перерасчета или без? Нужно ли отражать излишне удержанный НДФЛ в стр. 180?

Сумма дохода (стр. 110) и исчисленного НДФЛ (стр. 140) в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ заполняется с учетом перерасчета.

Удержанный налог (стр. 160 Раздела 2 и стр. 020 и 022 Раздела 1) показываем в 6-НДФЛ в том размере, в каком фактически он был удержан с работника. Поэтому при перерасчете аренды в сторону уменьшения, удержанный налог показываем в отчете в полном размере, без учета перерасчета.

Разницу между исчисленным и удержанным налогом необходимо отразить в стр. 180 Раздела 2 формы 6-НДФЛ.

Разберем перерасчет арендной платы в сторону уменьшения на примере.

05.09.2021 г. сотруднику зарегистрирован доход от аренды документом Операция учета НДФЛ (Налоги и взносы – См. также – Операции учета НДФЛ). Сумма дохода – 20 000 руб., НДФЛ – 2 600 руб.

Удержание и перечисление налога также отражено документом Операция учета НДФЛ.

В результате досрочного расторжения договора и перерасчета суммы арендной платы доход сотрудника от аренды составил 15 000 руб., НДФЛ – 1 950 руб. Доход был уменьшен на 5 000 руб., НДФЛ – на 650 руб.

Сторнируем 5 000 руб. дохода и 650 руб. исчисленного НДФЛ документом Операция учета НДФЛ.

При заполнении 6-НДФЛ:

• В Разделе 1 сумма фактически удержанного налога отразится без учета уменьшения (2 600 руб.)
• В Разделе 2 в стр. 110 сумма дохода отразится с учетом перерасчета (15 000 руб.)
• исчисленный НДФЛ в стр. 140 также отразится с учетом перерасчета (1 950 руб.)
• удержанный налог в стр. 160 заполнится в полной сумме, без учета перерасчета (2 600 руб.)
• разница между удержанным и исчисленным НДФЛ с учетом перерасчета (650 руб.) будет отражена в стр.180

Излишне удержанный НДФЛ потребуется вернуть сотруднику по его заявлению или зачесть, например, в счет налога с заработной платы. О том, как зарегистрировать зачет и возврат НДФЛ, можно посмотреть в наших публикациях:

• Зачет излишне удержанного НДФЛ
• Возврат НДФЛ при предоставлении имущественного вычета
• Возврат НДФЛ — влияние на сумму перечисленного налога

Вопросы по учету НДФЛ

Почему может неверно рассчитываться НДФЛ при превышении дохода 5 млн. руб.?

Сотруднику в октябре начислена премия с выплатой вместе с зарплатой в следующем месяце 05.11.2021 г. Сумма дохода с начала года превысила 5 млн. руб., рассчитался НДФЛ с превышения.

Но при расчете зарплаты за октябрь, программа не «видит» будущий доход и рассчитывает НДФЛ без учета превышения на 31.10.2021 г.

Эта проблема расчета НДФЛ на текущий момент не признана разработчиками в качестве программной ошибки. Ведь фактически превышение дохода наступило не на 31.10.2021 г., а на дату выплаты премии – 05.11.2021 г. и должен выполняться перерасчет налога за ноябрь.

Для проверки ошибок в расчетах можно использовать документ Перерасчет НДФЛ (Налоги и взносы – Перерасчеты НДФЛ). При автоматическом заполнении документа за ноябрь 2021 г. налог пересчитается по ставке 15% — это будет сигналом об ошибке. После выявления ошибки скорректировать расчет НДФЛ можно вручную в документе Начисление зарплаты и взносов.

Разберем сказанное на примере.

Сотруднику Астрову А.В. в октябре начислена премия с датой получения дохода 05.11.2021 г. Сумма премии 4 900 000 руб. Доход сотрудника с начала года превысил 5 млн. руб. При расчете НДФЛ часть налога была рассчитана с учетом превышения доходов предела 5 млн. руб. Сумма исчисленного НДФЛ с премии:

• по ставке 13% — 602 940 руб.
• по ставке 15% — 39 300 руб.

Однако при расчете зарплаты за октябрь НДФЛ был рассчитан по ставке 13%:

• 40 000 руб. * 13% = 5200 руб.

При этом перерасчет НДФЛ с октябрьской премии, выплачиваемой 05.11.2021 г., НЕ был произведен.

Для выявления ошибки в расчете налога создадим документ Перерасчет НДФЛ. Месяц укажем Ноябрь 2021 и заполним документ по кнопке Заполнить. По сотруднику Астрову А.В. на дату дохода 05.11.2021 г. был сторнирован НДФЛ по ставке 13% (5 200 руб.) и начислен налог по ставке 15% (6 000 руб.).

После обнаружения ошибки документ Перерасчет НДФЛ можно пометить на удаление и скорректировать расчет налога вручную в документе Начисление зарплаты и взносов.

Подробнее о проблеме расчета НДФЛ в месяце превышения дохода можно посмотреть в отрывке из записи семинара  [14.10.2021 запись] 6-НДФЛ в 1С:

Как рассчитывается сумма НДФЛ к возврату, если доходы сотрудника превысили 5 млн. руб.?

Сотрудник с превышением дохода 5 млн. руб. предоставил уведомление на имущественный вычет. Возврат НДФЛ рассчитывается по ставке 15%, а не 13%. Не будет ли проблем с ФНС, ведь так сумма налога к возврату получается больше?

Это корректное поведение программы. Причина ­такого расчета кроется в самом порядке расчета НДФЛ. Расчет налога происходит нарастающим итогом и с пределом 5 млн. руб. сравнивается не сумма доходов, а налоговая база. Предоставленные вычеты уменьшают размер налоговой базы, поэтому она заново перераспределяется на сумму до превышения 5 млн. руб. и после.

Разбор алгоритма расчета НДФЛ к возврату при превышении дохода 5 млн. руб. можно посмотреть:

• в отрывке из записи семинара [14.10.2021 запись] 6-НДФЛ в 1С:

• в публикации Ошибка заполнения вычетов в 6-НДФЛ при превышении дохода 5 млн.

Суммируется ли налоговая база по зарплатным и незарплатным доходам?

Генеральный директор выдал организации займ как физлицо. ЗУП 3.1 не разделяет доход на разные базы по зарплате и процентам по займам. В результате совокупный доход с начала года превышает 5 млн. руб. и исчисляется НДФЛ по ставке 15%. Это корректное поведение программы?

Программа считает верно. Согласно пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ доход в виде процентов по займу относится к основной налоговой базе.

Подробный разбор вопроса можно посмотреть в отрывке из записи семинара  [14.10.2021 запись] 6-НДФЛ в 1С:

Можно ли разделить доходы по ставкам 13% и 15% в отчетах по НДФЛ?

Можно ли разделить доходы по ставкам 13% и 15% в аналитических отчетах по НДФЛ? Это необходимо для проверки правильности расчета НДФЛ до превышения и после.

Разделить доходы в аналитических отчетах по НДФЛ не получится, но проверить расчет налога по ставке 13% и 15% можно, если донастроить донастроенный отчет Анализ НДФЛ по месяцам.

В регистрах по учету НДФЛ не хранится разбиение для доходов по ставкам 13% и 15%. Распределение доходов на облагаемые по этим ставкам происходит динамически:

• каждый раз при расчете НДФЛ,
• при заполнении регламентированных отчетов по НДФЛ.

Как настроить отчет Анализ НДФЛ по месяцам для проверки исчисленного НДФЛ по ставкам 13% и 15% — см. Как проверить правильность расчета НДФЛ.

Можно ли предоставлять вычеты за месяцы без доходов?

Сотрудница вышла из декрета в середине года, а вычет предоставляется с января. Верно ли это?

Ошибки здесь нет. ФНС не против предоставления вычетов и за месяцы, в которых у сотрудника не было дохода – см. У работника временно не было дохода: как быть со стандартным детским вычетом?

Но если все же хотите, чтобы вычеты сотруднице предоставлялись только с момента выхода из декрета, можно:

• отменить вычеты с января документом Отмена стандартных вычетов НДФЛ
• с месяца выхода из декрета ввести новое Заявление на вычеты по НДФЛ

Подробнее о предоставлении вычетов за месяцы без доходов – в статье Что делать, если сотрудница вышла из декрета в середине года, а вычет предоставляется с Января?

Как правильно рассчитывать НДФЛ с дивидендов?

Начиная с 2021 года расчет НДФЛ с дивидендов в ЗУП 3.1 происходит нарастающим итогом. В 2020 году НДФЛ с дивидендов рассчитывался отдельно с каждой выплаты. С чем связаны такие изменения?

Новый порядок расчета НДФЛ с дивидендов связан введением прогрессивной ставки НДФЛ – 13% (15%). Чтобы определить, какую ставку налога применять в расчете, необходимо на каждую дату получения дохода анализировать размер налоговой базы с начала года. Поэтому с 2021 года налоговая база по дивидендам и сам налог рассчитываются нарастающим итогом.

Подробнее про НДФЛ с дивидендов можно посмотреть в отрывке из записи семинара  [14.10.2021 запись] 6-НДФЛ в 1С:

Как исключить из обложения НДФЛ зарплату сотрудников, работающих за границей?

Сотрудник работает за границей. Его доходы не подлежат обложению НДФЛ. Как это реализовать в ЗУП 3.1?

Вариант решения будет зависеть от статуса работника (резидент / нерезидент) и варианта поставки ЗУП 3.1

В КОРП-поставке реализован типовой функционал учета доходов работников за рубежом для нерезидентов. Для обособленных Подразделений можно указать специальные территориальные условия ЗАГР.

Доходы сотрудников с налоговым статусом Нерезидент, работающих в подразделениях с территориальными условиями ЗАГР, не облагаются НДФЛ.

В Базовой и ПРОФ-поставке программы, а также для сотрудников-резидентов в ЗУП КОРП потребуется использовать один из двух «обходных» вариантов:

• сторнировать доходы в учете НДФЛ документом Операция учета НДФЛ
• настраивать отдельные начисления для зарубежных сотрудников, не облагаемые НДФЛ

Чтобы в настройках начисления появилась возможность указать, что оно не облагается НДФЛ, потребуется изменить назначение начисления на Прочие начисления и выплаты.

Для начислений, назначение которых изменить нельзя (например, оплата отпуска), скорректировать параметры учета НДФЛ можно обработкой Группового изменения реквизитов (Администрирование – Обслуживание – Корректировка данных).

Все варианты учета зарплаты сотрудников, работающих за рубежом, разобраны в нашем кейсе Учет зарплаты работников за границей в ЗУП 3.1

Какую дату получения доходов указывать в учете НДФЛ при оплате питания сотрудников?

Какую дату получения доходов указывать в учете НДФЛ при оплате питания сотрудников?

Согласно Письму Минфина от 14.09.2021 N 03-04-05/74365 дата получения дохода для оплаты питания сотрудников – это день оплаты за питание персонала: Какой датой начислять НДФЛ с питания сотрудников?

Если в ЗУП 3.1 оплата питания сотрудников регистрируется документом Доход в натуральной форме, то в поле Дата получения дохода указываем день перечисления оплаты за питание.

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email