Как не уменьшать ранее перечисленный налог при возврате НДФЛ

Последнее изменение: 19.05.2022

В ЗУП 3.1 имеется проблема – при проведении документа Перечисление НДФЛ в бюджет (Налоги и взносы — Все документы перечисления в бюджет НДФЛ) после того, как был зарегистрирован Возврата НДФЛ (Налоги и взносы — Возвраты НДФЛ), уплата налога распределяется по всем сотрудникам в привязке к «старым» платежным поручениям.

Описание проблемы и варианты решения

Эта ситуация не признана ошибкой, но на практике усложняет анализ перечисленного НДФЛ и «портит» Регистр налогового учета по НДФЛ (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам). Чтобы избежать распределения уплаты НДФЛ по платежкам прошлых периодов, можно применить один из вариантов обхода.

Вариант 1. Перед проведением Перечисления НДФЛ в бюджет с суммой налога, уменьшенной на возврат, выполнить следующую последовательность действий:

  1. Распровести Возврат НДФЛ.
  2. Ввести «технический» документ Операция учета НДФЛ (Налоги и взносы — Операции учета НДФЛ). В нем отразить уплату по сотруднику, кому вернули НДФЛ, на сумму возвращенного налога. При этом реквизиты платежного поручения указать, как в документе Перечисление НДФЛ в бюджет, в котором уменьшаем перечисленный налог на сумму возврата.
  3. Провести Возврат НДФЛ. Сторно перечисленного налога привяжется к будущей платежке.
  4. Пометить на удаление Операцию учета НДФЛ.
  5. Провести Перечисления НДФЛ в бюджет. При проведении документа не произойдет распределения уплаты по «старым» платежным поручениям, проблема будет решена.

Однако этот вариант недостаточно надежен – при случайном перепроведении Возврата НДФЛ или Перечисления НДФЛ в бюджет уплата будет заново перераспределена по платежкам прошлых периодов.

Вариант 2. После регистрации Возврата НДФЛ и перед вводом Перечисления НДФЛ в бюджет ввести документ Перенос данных (Администрирование – Переносы данных). В нем скорректировать записи регистра Уплата НДФЛ налоговыми агентами (к распределению) – перебросить сторно уплаченного налога со «старых» платежных поручений на реквизиты ближайшего платежа в бюджет по НДФЛ.

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

Это более трудоемкий вариант, но более надежный – если в дальнейшем случайно перепровести документы, ничего не «поедет».

Проиллюстрируем проблему учета перечисленного НДФЛ на примере и разберем оба варианта решения.

Разбор проблемы учета перечисленного НДФЛ на примере

В мае сотрудник Козьмин Г.М. предоставил уведомление о праве на имущественный вычет и написал заявление о перерасчете НДФЛ с начала года. В ЗУП 3.1 зарегистрирован документ Уведомление налогового органа о праве на вычеты (Налоги и взносы – заявления на вычеты). Месяц начала применения вычета – Январь 2022.

При расчете зарплаты за май по сотруднику образовался излишне удержанный налог в размере 34 060 руб.

Козьмин Г.М. обратился с заявлением о возврате НДФЛ. Излишне удержанный налог был возвращен работнику 31.05.2022 г. документом Возврат НДФЛ с выплатой по отдельной Ведомости.

При проведении Возврата НДФЛ уплата налога в регистрах учета НДФЛ сторнировалась в привязке к платежным поручениям прошлых периодов.

Переплата по НДФЛ была учтена в аналитических отчетах по НДФЛ – образовалась пустая строка с перечисленным налогом на сумму возврата.

Очередной платеж по НДФЛ – перечисление налога с зарплаты за май. При выплате майской зарплаты НДФЛ удержан в размере 170 278 руб. Флажок перечисления налога в Ведомости сброшен.

Перечисленный налог отражен документом Перечисление НДФЛ в бюджет, платежное поручение № 282 03.06.2022 г. Сумма налога к уплате за минусом возврата НДФЛ: 170 278 – 34 060 = 136 218 руб.

При проведении документа Перечисление НДФЛ в бюджет в регистрах учета НДФЛ по всем сотрудникам формируются записи в привязке к платежным поручениям прошлых периодов.

В результате в Регистре налогового учета по НДФЛ получаем странную картину. Например, по сотруднику Акопяну Р.Г. 03.06.2022 г. был перечислен НДФЛ в привязке к платежным поручениям с датой платежки февраль, март и т.д.

Разберем варианты обхода этой проблемы пошагово.

Вариант 1. Использование «технического» документа «Операция учета НДФЛ»

  1. Временно снимем с проведения Перечисление НДФЛ в бюджет и Возврат НДФЛ.
  2. Создадим «технический» документ Операция учета НДФЛ по сотруднику, кому был возвращен налог. Дата операции в документе – дата возврата НДФЛ, 31.05.2022 г. На вкладке Перечислено по всем ставкам добавим строку с уплатой НДФЛ на сумму возвращенного налога. Реквизиты платежного поручения укажем те же, что и в Перечислении НДФЛ в бюджет на ближайшую уплату налога – № 282 от 03.06.2022.
  3. Проведем Возврат НДФЛ. В регистрах учета НДФЛ сторно уплаченного налога будет отнесено к платежному поручению № 282 от 03.06.2022.
  4. Пометим «технический» документ Операция учета НДФЛ на удаление. Больше он нам не нужен.
  5. Проведем Перечисление НДФЛ в бюджет. Движения по регистрам учета перечисленного НДФЛ теперь формируются только в привязке к текущему платежному поручению (№ 282 от 03.06.2022).

В Регистре налогового учета по НДФЛ теперь отсутствуют «подозрительные» строки с уплатой налога платежными поручениями прошлых периодов.

Нельзя допускать случайного перепроведения Возврата НДФЛ и Перечисления НДФЛ в бюджет после выполненных корректировок. В противном случае движения по регистрам учета перечисленного налога «поедут» и уплата заново привяжется к платежкам прошлых периодов.

Вариант 2. Корректировка регистра «Уплата НДФЛ налоговыми агентами (к распределению)» документом «Перенос данных»

Создадим новый документ Перенос данных. По кнопке Настройка состава регистров выберем регистр Уплата НДФЛ налоговыми агентами (к распределению). Дата и месяц документа совпадают с датой возврата налога (31.05.2022 г).

Перебросим сторно уплаченного налога со «старых» платежных поручений на реквизиты ближайшего платежа в бюджет по НДФЛ (№ 282 от 03.06.2022). Для этого:

  • Откроем движения документа Возврат НДФЛ по этому регистру — Как в ЗУП 3 посмотреть движения документа по регистрам?
  • В документе Перенос данных повторим все строки с движениями по регистру. Только сумму укажем со знаком «+»
  • Добавим строку с отрицательной суммой возвращенного налога и свяжем ее с реквизитами ближайшего платежа по НДФЛ (№ 282 от 03.06.2022).

Итоговая сумма всех строк по документу должна быть равна 0.

Перепроведем Перечисление НДФЛ в бюджет. Уплата налога в документе распределилась в привязке только к текущему платежному поручению, платежки прошлых периодов не были задействованы.

В Регистре налогового учета по НДФЛ уплата налога по сотрудникам будет выглядеть корректно, без «старых» платежных поручений.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(7 оценок, среднее: 4,43 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Все комментарии (4)

  1. Добрый день.
    У нас такая схема не работает к сожалению.

    1. Здравствуйте!
      Для того, чтобы помочь разобраться в возникшей проблеме вопрос необходимо задать в Личном кабинете.

  2. Добрый день! А на июль 2021 года программа 1с ЗУП 3.1 может, как то в автоматическом режиме это сделать всё без танцов с бубнами? или все это нужно проделать, для вычета по ндфл на ребенка?

    2
    1. Здравствуйте!
      Алгоритм не изменился

Комментарии закрыты.