Назначение платежа при возврате ошибочно поступивших средств

Если деньги поступили на расчетный счет ошибочно, их требуется вернуть. Расскажем, кого и как уведомить об ошибке и как оформить поле «Назначение платежа» платежного поручения на возврат ошибочных сумм.

Действия отправителя по возврату ошибочно отправленных сумм

Отправитель, обнаружив ошибку при отправке денег, может попробовать отозвать платежное поручение. Это возможно, если банк еще не провел платеж (п. 2.13 Положения Банка России от 29.09.2021 N 762).

Если платеж проведен, следует уведомить получателя ошибочного платежа, направив ему письмо (заявление) на возврат денежных средств. В письме укажите реквизиты платежного документа, по которому были отправлены денежные средства, и реквизиты, по которым следует вернуть ошибочно перечисленную сумму.

Свой банк следует уведомить об ошибочном платеже, особенно если такая процедура предусмотрена в договоре с банком.

Владелец счета должен письменно уведомить банк об ошибочных движениях по дебету или кредиту счета в 10-дневный срок с даты получения выписки банка (разд. 2 ч. III Положения Банка России от 24.11.2022 N 809-П).

Действия получателя по возврату ошибочно полученных сумм

Узнать о платеже, ошибочно поступившем на расчетный счет, бухгалтер может из выписки банка либо из письма, полученного от отправителя суммы.

Если на ваш счет ошибочно поступили денежные суммы:

• убедитесь, что платеж действительно ошибочный: идентифицируйте отправителя по своей базе контрагентов, а платеж — по сумме и реквизитам документов, указанных в платежном поручении
• уведомите свое руководство и банк об ошибочном поступлении
  банк самостоятельно спишет неверно зачисленные суммы, если поступление ошибочно отражено по вине банка и такой порядок безакцептного списания предусмотрен договором с банком. В других случаях потребуется ваше распоряжение (платежное поручение на списание)
• если контрагент определен, свяжитесь с ним для уточнения деталей платежа
• если денежные средства перечислены по ошибке, договоритесь с отправителем об оформлении в ваш адрес письма с просьбой о возврате денежных средств
• верните денежные средства по реквизитам, указанным в письме контрагента

В некоторых случаях формировать платежное поручение на возврат не потребуется. Например, когда деньги ошибочно перечислил постоянный контрагент и по совместному решению компании посчитали платеж предоплатой по будущей поставке.

Крайний срок отправки платежки на возврат

Крайний срок возврата ошибочно поступивших на расчетный счет денег НПА не определен. Ошибочно поступившие суммы при невозврате могут быть признаны неосновательным обогащением (ст. 1102 ГК РФ).

Варианты определения срока возврата:

• срок, указанный в письме (заявлении) на возврат — при наличии письма
• срок возврата, предусмотренный договором с банком
• сразу, как стало известно (должно было стать известно) о получении неосновательного обогащения (Постановление 12-го ААС от 02.07.2021 N 12АП-5292/2021)
• в течении 7 дней с даты предъявления кредитором требования о его исполнении, если иное не предусмотрено законом, другими правовыми актами, условиями обязательства либо обычаями / существом обязательства (п. 2 ст. 314 ГК РФ, Постановление 9-го ААС от 02.09.2019 N 09АП-46394/2019)

Рекомендуем вернуть средства в кратчайший срок, иначе есть риск получить претензию об уплате процентов по ст. 395 ГК РФ.

Что указать в поле «Назначение платежа»

Однозначные формулировки в платежке помогут сэкономить время и силы при взаимодействии с контрагентом, избежать возможных негативных налоговых последствий.

Рекомендуем указать в поле «Назначение платежа»:

• фразу «Возврат ошибочно перечисленных средств»
• ссылку на реквизиты платежного документа, по которому были зачислены средства
• реквизиты документа-основания (при его наличии) — например, дату и номер письма на возврат
• сведения об НДС (при их наличии) — перенесите данные из документа на поступление ошибочных сумм

Образец заполнения поля «Назначение платежа»:

Если ошибочное поступление было в рамках расторгнутого договора между получателем и отправителем средств, в назначении платежа на возврат укажите реквизиты соглашения о расторжении договора.

Чтобы неверные формулировки в поле «Назначение платежа» не вызывали неблагоприятных налоговых последствий и претензий контролеров, обязательно используйте фразу «Возврат ошибочно перечисленных денежных средств» — она объяснит, почему зачисленные на банковский счет суммы не отражены в доходах.

Особое внимание уделите НДС: если в платежке отправителя денег было упоминание об НДС, полностью скопируйте эти сведения в платежном поручении на возврат ошибочной суммы — при возникновении споров с контролерами это позволит аргументировать отсутствие обязанности по исчислению и уплате НДС в связи с ошибочным платежом.

Запомните

• Для быстрого возврата ошибочного платежа получателю важно установить контакт с отправителем, выяснить причины поступления денег, согласовать их назначение, предложить оформить письмо (заявление) на возврат денежных средств
• Получатель уведомляет свой банк об ошибочном зачислении и формирует платежное поручение на возврат, если руководством по согласованию с контрагентом не принято решение зачесть платеж
• Вернуть ошибочно зачисленные средства следует в максимально короткий разумный срок либо не позднее даты, определенной в письме на возврат или в договоре с банком
• Чтобы у возвратной операции не было негативных налоговых последствий, в графе «Назначение платежа» платежного поручения укажите «Возврат ошибочно перечисленных денежных средств», перенесите информацию из платежки отправителя об НДС, укажите реквизиты документов, связанных с операцией возврата

См. также:

• Поступление и списание с расчетного счета в 1С 8.3 Бухгалтерия
• Платежное поручение в 1С 8.3 Бухгалтерия — пошаговая инструкция
• Вычет НДС при возврате аванса от покупателя в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email