Зачем нужны банковские гарантии

В сложном современном бизнесе банковские гарантии – это важный инструмент обеспечения сделок, позволяющий участвовать в тендерах и заключать крупные контракты. Расскажем, для чего нужны банковские гарантии и как они работают.

Банковская гарантия: что это такое простыми словами

Банковская гарантия представляет собой письменное обязательство банка выплатить деньги клиенту банка, если сторона договора, указанная в гарантии, не выполнит своих обязательств по нему.

Банковскую гарантию можно рассматривать не только как обещание погасить долг, но и как финансовый инструмент, подкрепленный репутацией и активами банка, что значительно повышает доверие к сделке. Есть у банковской гарантии и экономическая составляющая: она служит своеобразной страховкой для бенефициара (поставщика, заказчика), покрывая риски неисполнения обязательств контрагентом (принципалом).

Услуга банка по выдаче гарантии является платной. Банк до выдачи гарантии проводит тщательную комплексную проверку компании или ИП, обратившейся за ее выдачей.

Принципал, бенефициар, гарант – кто это, как действуют

В договоре банковской гарантии участвуют три стороны:

• Принципал – это клиент банка, который покупает банковскую гарантию. Он делает это, чтобы гарантировать исполнение своих обязательств перед контрагентом (бенефициаром). Принципал платит за гарантию, чтобы получить, например, такие преимущества, как отсрочка платежа или возможность участия в тендере. Например, согласно ч. 12 ст. 3.4 федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (далее – Закон N 223-ФЗ), при проведении конкурентной закупки с участием субъектов МСП, обеспечение заявок может быть предоставлено либо внесением денежного залога, либо через оформление независимой гарантии – по усмотрению такого участника. Аналогичные условия для участников госзакупок установлены ч. 4 ст. 44 федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон N 44-ФЗ)
• Бенефициар – это тот, кто получит деньги от банка, если другая сторона (принципал) не выполнит свои обязательства. Им может быть как поставщик, так и заказчик (в т. ч. госучреждение), которому проще получить деньги от банка, чем судиться с должником
• Гарант – это банк, который выдает гарантию и платит бенефициару, если должник не выполняет свои обязательства по сделке

Отдельные виды банковских гарантий, процедуры оформления

Разнообразие банковских гарантий позволяет подобрать оптимальное решение для каждой специфической задачи. Это, в свою очередь, помогает сторонам сделки снизить риски и гарантировать исполнение договора. Чтобы понять, зачем нужны банковские гарантии, обратимся к примерам их использования в различных ситуациях:

Гарантия исполнения обязательств (Performance Bond)

Эта договорная гарантия применяется сторонами коммерческих сделок для обеспечения своих обязательств. Здесь в качестве принципала выступает поставщик товаров/работ/услуг, а в качестве бенефициара – их покупатель.

Процедура оформления: поставщик (принципал) обращается в банк и открывает performance bond в пользу покупателя (бенефициара) на заранее согласованную сумму. Банк, действуя по поручению поставщика, принимает на себя обязательство выплат в пользу покупателя в случае нарушения поставщиком условий контракта (например, недопоставка товара, нарушение сроков поставки, поставка товара ненадлежащего качества и др.).

Гарантия возврата авансового платежа (Advance Payment Guarantee)

Обеспечивает возврат авансового платежа, если поставщик не выполняет условия контракта. Эта гарантия защищает покупателя от риска потери средств, уплаченных заранее.

Процедура оформления: банк покупателя выдает гарантию от его имени, после чего покупатель переводит согласованный в договоре аванс поставщику. Если поставщик выполняет условия контракта, предоставляя товары/услуги, гарантия завершается, если нет – сумма аванса компенсируется банком. Такая гарантия может быть разовой или револьверной (возобновляемой)

Гарантия платежа (Payment Guarantee)

Обеспечивает своевременную оплату за товары или услуги. Эта гарантия снижает риски для поставщика и обеспечивает стабильность денежного потока. Здесь в качестве принципала выступает покупатель товаров/работ/услуг, а в качестве бенефициара – их поставщик.

Процедура оформления: по поручению принципала (покупателя) банк принимает обязательство выплатить бенефициару (поставщику) по запросу принципала оговоренную сумму в случае неисполнения покупателем своих обязательств по оплате за поставленные товары/работы/услуги.

Гарантия в пользу таможенных органов (Customs Guarantee)

Применяется участниками внешнеэкономической деятельности (ВЭД) для обеспечения своевременной уплаты таможенных платежей (пошлин, сборов, налогов) и соблюдения других таможенных формальностей при импорте и экспорте товаров/работ/услуг (например, при применении специальных таможенных режимов: временного ввоза, хранения, отсрочки уплаты пошлин и т. д.).

Процедура оформления: по сравнению с другими банковскими гарантиями, процедура оформления Customs Guarantee более сложная и трудоемкая. Это обусловлено ограниченным числом банков, готовых работать с таможенными органами, и, как следствие, более высокими требованиями к заявителю. Ему потребуется предоставить банку обширный пакет, включая учредительные документы, финансовые отчеты, справку ФНС об отсутствии задолженности, лицензионные и иные разрешительные документы (при необходимости). Тем не менее, получив такую гарантию, участник ВЭД может рассчитывать на более спокойное и предсказуемое взаимодействие с таможней.

Тендерная гарантия

Контрактная система госзакупок регулируются особыми федеральными законами (Законом N 44-ФЗ и  Законом N 223-ФЗ), которыми установлено, что победителем аукциона (тендера) признается тот, кто предложит наименьшую цену. Чтобы защитить госучреждения от неисполнения контрактов недобросовестными поставщиками используется специальный механизм, предусматривающий обеспечение исполнения контракта в виде банковской гарантии или денежного залога.

Чтобы сохранить оборотные средства и не прибегать к кредитованию, компании предпочитают использовать банковские гарантии, покрывающие сумму необходимого залога. Существует несколько видов таких гарантий:

• гарантия обеспечения заявки: подтверждает намерение победителя тендера заключить контракт с госзаказчиком
• гарантия исполнения контракта: гарантирует выполнение подрядчиком всех принятых обязательств
• гарантия качества/количества: обеспечивает поставку товаров/работ/услуг в полном объеме и с качеством, соответствующим условиям контракта

Срок действия банковской гарантии

Действие банковской гарантии зависит от ее вида и условий использования (например):

• для таможенных гарантий минимальный срок составляет 3 месяца после наступления срока уплаты пошлин и сборов (п. 7 ч. 18, ч. 22 ст. 61 Федерального закона от 03.08.2018 N 289-ФЗ)
• для договорных гарантий срок определяется по взаимному согласию сторон
• для тендерных гарантий:
  • гарантия обеспечения заявки действует не менее месяца  с даты окончания срока подачи заявок (ч. 4 ст. 44 Закона N 44-ФЗ)
  • гарантия исполнения контракта – не менее одного месяца после истечения срока действия контракта (ч. 3 ст. 96 Закона N 44-ФЗ)
  • гарантия качества/количества должна покрывать период, превышающий гарантийный срок товара, как минимум на один месяц (п. 2 ч. 1.1 и ч. 3 ст. 96 Закона N 44-ФЗ, Письмо Минфина от 19.08.2019 N 24-03-07/63253)

По истечении срока действия документ утрачивает юридическую силу. Возвращать его гаранту, как правило, не требуется, за исключением случаев, связанных с госзакупками или когда это специально оговорено в договоре.

Сколько стоит банковская гарантия

Как правило, комиссия за выдачу банковской гарантии определяется банком индивидуально для каждого принципала и рассчитывается в процентах от суммы сделки или контракта. На размер комиссии влияют:

• тип гарантии
• срок ее действия
• сумма гарантии
• характер обязательств
• иные параметры

Особое значение придается банком платежеспособности и кредитной истории лица, обратившегося за гарантией. Более рискованные принципалы, например, с плохой кредитной историей, могут столкнуться с более высокой комиссией. Кроме того, в случае сомнений, банк может запросить у принципала залог для выдачи банковской гарантии, в качестве которого может быть принято его ликвидное имущество: недвижимость, техника и т. д.

Ввиду большого количества параметров, влияющих на стоимость банковской гарантии, можно привести лишь некие усредненные показатели. Для примера на основе данных доступных ресурсов расчетным путем определены размеры комиссии некоторых банков на 30.09.2025:

• гарантия на участие – 1-3% от суммы
• гарантия на исполнение – 2-5% от суммы
• гарантия на возврат аванса – 3-6% от суммы

При наличии нескольких контрактов, комиссия рассчитывается по каждому в отдельности. Для иллюстрации того, как может быть рассчитана стоимость банковской гарантии, рассмотрим следующий пример:

Пример № 2

ООО «ТАУТАВ» (принципал) планирует заключить контракт по госзаказу на сумму 100 млн руб. Банковская гарантия ему нужна на сумму 25 млн руб. (25%). Контракт заключается сроком на 1 год. Для получения гарантии принципал обращается в банк, который предлагает выдать ее на указанных выше условиях, с учетом комиссии в размере 5%.

Стоимость годовой гарантии составит: 25 млн руб. * 5% = 1,25 млн руб.

В некоторых случаях вместо процентной ставки банком может быть установлена комиссия в виде фиксированной суммы.

Ошибки с банковской гарантией, которые приводят в суд

Судебная практика показывает, что даже небольшие несоответствия при оформлении банковской гарантии могут привести к серьезным проблемам. Рассмотрим в качестве примера случай из арбитражной практики, наглядно демонстрирующий последствия таких ошибок:

Пример № 1 из арбитражной практики по делу № А40-176363/2023:

В 2023 году ИП выиграл аукцион, проводимый в соответствии с нормами Закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ, но был признан нарушителем из-за несоответствия банковской гарантии требованиям аукциона (ошибка в указании подсудности: вместо г. Москва был указан АС Пермского края). Госзаказчик посчитал это несоответствие уклонением от заключения контракта (протокол комиссии от 13.07.2023) и подал в Московское УФАС (Управление Федеральной Антимонопольной Службы) сведения на включение ИП в реестр недобросовестных поставщиков.

Рассмотрев обращение госзаказчика, Московское УФАС не нашло признаков намеренного уклонения ИП от исполнения контракта. Однако, проверив банк, выдавший гарантию от 12.07.2023 N ЭБГ-012546, УФАС выявило нарушение ст. 45 Закона N 44-ФЗ, т. к. гарантия не соответствовала условиям госзакупки в части подсудности. Банку было выдано обязательное к исполнению предписание о выполнении требований законодательства (Решение от 18.07.2023 N 077/10/104-9489/23). Однако банк оспорил его, настаивая на том, что, поскольку не является участником закупочной процедуры, то не обладает статусом субъекта, подконтрольного антимонопольному органу.

Иск банка был отклонен АС г. Москвы, который установил, что выбор подсудности не должен происходить произвольно, но обязан учитывать требования госзакупки. Кроме того, банковская гарантия, являясь способом обеспечения обязательств по контракту, должна соответствовать требованиям бенефициара (заказчика), в противном случае она не будет принята в качестве обеспечения (Решение АС г. Москвы от 10.11.2023 по делу N А40-176363/23-122-1412).

Все последующие апелляции банка также были отклонены вышестоящими судами, включая Верховный Суд (Определение от 02.10.2024 N 305-ЭС24-16591 по делу N А40-176363/2023).

Как видим, даже незначительные недочеты в оформлении банковской гарантии могут заинтересовать контролирующие органы и привести к судебному разбирательству.

Кратко о банковской гарантии

• банковская гарантия – это обещание банка заплатить бенефициару, если компания, купившая такую гарантию (принципал), не выполнит условия сделки
• в зависимости от того, для чего нужна банковская гарантия, существует множество ее видов, в том числе: для исполнения обязательств, для возврата авансового платежа, для обеспечения платежа, в пользу таможенных органов, тендерная гарантия и многие другие
• расчет стоимости банковской гарантии зависит от многочисленных факторов, в т. ч. от платежеспособности и кредитной истории лица, обратившегося за гарантией

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email