Зачем нужны банковские гарантии

Банковские гарантии в бизнесе — важный инструмент обеспечения сделок, позволяющий участвовать в тендерах и заключать крупные контракты. Расскажем, для чего нужны банковские гарантии и как они работают.

Банковская гарантия — что это простыми словами

Банковская гарантия — письменное обязательство банка выплатить деньги клиенту банка, если сторона договора, указанная в гарантии, не выполнит свои обязательства по нему.

Банковскую гарантию можно рассматривать не только как обещание погасить долг, но и как финансовый инструмент, подкрепленный репутацией и активами банка, что значительно повышает доверие к сделке.

Есть у банковской гарантии и экономическая составляющая: она служит своеобразной страховкой для бенефициара (поставщика, заказчика), покрывая риски неисполнения обязательств контрагентом (принципалом).

Услуга банка по выдаче гарантии платная. Банк предварительно проводит тщательную комплексную проверку клиента, обратившегося за ней.

Принципал, бенефициар, гарант — кто это, как действуют

В договоре банковской гарантии участвуют три стороны:

• Принципал — клиент банка, который покупает банковскую гарантию. Он делает это, чтобы гарантировать исполнение своих обязательств перед контрагентом (бенефициаром). Принципал платит за гарантию, чтобы получить, например, такие преимущества, как отсрочка платежа или возможность участвовать в тендере. Так, согласно ч. 12 ст. 3.4 Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц», при проведении конкурентной закупки с участием субъектов МСП, обеспечение заявок может быть предоставлено либо внесением денежного залога, либо через оформление независимой гарантии — по усмотрению участника. Аналогичные условия для участников госзакупок установлены ч. 4 ст. 44 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»
• Бенефициар — тот, кто получит деньги от банка, если другая сторона (принципал) не выполнит свои обязательства. Им может быть как поставщик, так и заказчик (в том числе госучреждение), которому проще получить деньги от банка, чем судиться с должником
• Гарант — это банк, который выдает гарантию и платит бенефициару, если должник не выполнит свои обязательства по сделке

Отдельные виды банковских гарантий, процедуры оформления

Разнообразие банковских гарантий позволяет подобрать оптимальное решение для каждой задачи, снизить риски сторон и гарантировать исполнение договора. Чтобы понять, зачем нужны банковские гарантии, обратимся к примерам в различных ситуациях.

Гарантия исполнения обязательств (Performance Bond)

Эта договорная гарантия применяется сторонами коммерческих сделок для обеспечения своих обязательств. В качестве принципала выступает поставщик товаров/работ/услуг, а в качестве бенефициара — покупатель.

Процедура оформления: поставщик (принципал) обращается в банк и открывает performance bond в пользу покупателя (бенефициара) на заранее согласованную сумму. Банк, действуя по поручению поставщика, принимает на себя обязательство выплат в пользу покупателя в случае нарушения поставщиком условий контракта (например, недопоставка товара, нарушение сроков поставки, поставка товара ненадлежащего качества).

Гарантия возврата авансового платежа (Advance Payment Guarantee)

Обеспечивает возврат авансового платежа, если поставщик не выполнит условия контракта, защищает покупателя от риска потери средств, уплаченных заранее.

Процедура оформления: банк покупателя выдает гарантию от его имени, после чего покупатель переводит аванс, согласованный в договоре, поставщику. Если поставщик выполнил условия контракта, предоставляя товары/услуги, гарантия завершается. Если нет — банк компенсирует сумму аванса. Такая гарантия может быть разовой или револьверной (возобновляемой).

Гарантия платежа (Payment Guarantee)

Обеспечивает своевременную оплату за товары или услуги, снижает риски для поставщика и обеспечивает стабильность денежного потока. В качестве принципала выступает покупатель товаров/работ/услуг, а в качестве бенефициара — поставщик.

Процедура оформления: по поручению принципала (покупателя) банк принимает обязательство выплатить бенефициару (поставщику) по запросу принципала оговоренную сумму в случае неисполнения покупателем обязательств по оплате за поставленные товары/работы/услуги.

Гарантия в пользу таможенных органов (Customs Guarantee)

Применяется участниками внешнеэкономической деятельности для обеспечения своевременной уплаты таможенных платежей (пошлин, сборов, налогов) и соблюдения других таможенных формальностей при импорте и экспорте товаров/работ/услуг — например, при применении специальных таможенных режимов: временного ввоза, хранения, отсрочки уплаты пошлин.

Процедура оформления: по сравнению с другими банковскими гарантиями, процедура оформления Customs Guarantee более сложная и трудоемкая. Это обусловлено ограниченным числом банков, готовых работать с таможенными органами, и более высокими требованиями к заявителю. Ему потребуется предоставить банку обширный пакет, включая учредительные документы, финансовые отчеты, справку ФНС об отсутствии задолженности, лицензионные и иные разрешительные документы. Но получив такую гарантию, участник ВЭД может рассчитывать на спокойное и предсказуемое взаимодействие с таможней.

Тендерная гарантия

Контрактная система госзакупок регулируется особыми федеральными законами (от 05.04.2013 N 44-ФЗ и от 18.07.2011 N 223-ФЗ), которыми установлено, что победителем аукциона (тендера) признается тот, кто предложит наименьшую цену. Чтобы защитить госучреждения от неисполнения контрактов недобросовестными поставщиками, используется механизм, предусматривающий обеспечение в виде банковской гарантии или денежного залога.

Чтобы сохранить оборотные средства и не прибегать к кредитованию, многие компании предпочитают использовать банковские гарантии, покрывающие сумму необходимого залога. Виды таких гарантий:

• гарантия обеспечения заявки — подтверждает намерение победителя тендера заключить контракт с госзаказчиком
• гарантия исполнения контракта — гарантирует выполнение подрядчиком принятых обязательств
• гарантия качества/количества — обеспечивает поставку товаров/работ/услуг в полном объеме и с качеством, соответствующим условиям контракта

Срок действия банковской гарантии

Срок зависит от вида гарантии и условий использования, например:

• для таможенных гарантий минимальный срок — 3 месяца после наступления срока уплаты пошлин и сборов (п. 7 ч. 18, ч. 22 ст. 61 Федерального закона от 03.08.2018 N 289-ФЗ)
• для договорных гарантий срок определяется по взаимному согласию сторон
• для тендерных гарантий:
  • гарантия обеспечения заявки действует не менее месяца с даты окончания срока подачи заявок (ч. 4 ст. 44 Закона N 44-ФЗ)
  • гарантия исполнения контракта — не менее одного месяца после истечения срока действия контракта (ч. 3 ст. 96 Закона N 44-ФЗ)
  • гарантия качества/количества должна покрывать период, превышающий гарантийный срок товара, как минимум на один месяц (п. 2 ч. 1.1, ч. 3 ст. 96 Закона N 44-ФЗ, Письмо Минфина от 19.08.2019 N 24-03-07/63253)

По истечении срока действия документ утрачивает юридическую силу. Возвращать его гаранту, как правило, не требуется, за исключением случаев, связанных с госзакупками, или когда это специально оговорено в договоре.

Сколько стоит банковская гарантия

Как правило, комиссию за выдачу банковской гарантии банк определяет индивидуально для каждого принципала, рассчитывая в процентах от суммы сделки или контракта. На размер комиссии влияют:

• тип гарантии
• срок ее действия
• сумма гарантии
• характер обязательств
• другие параметры

Особое значение банк придает платежеспособности и кредитной истории лица, обратившегося за гарантией. Более рискованные принципалы, например, с плохой кредитной историей, могут столкнуться с высокой комиссией. В случае сомнений банк вправе запросить у принципала залог для выдачи банковской гарантии, в качестве которого может быть принято ликвидное имущество: недвижимость, техника и другое.

Ввиду большого количества параметров, влияющих на стоимость банковской гарантии, можно привести лишь некие усредненные показатели, например:

• гарантия на участие — 1-3% от суммы
• гарантия на исполнение — 2-5% от суммы
• гарантия на возврат аванса — 3-6% от суммы

При наличии нескольких контрактов комиссию рассчитывают по каждому в отдельности.

Пример

ООО «ТАУТАВ» (принципал) планирует заключить контракт по госзаказу на 100 млн руб. Банковская гарантия ему нужна на сумму 25 млн руб. (25%). Контракт заключается сроком на 1 год. Для получения гарантии принципал обращается в банк, который предлагает выдать ее на условиях, указанных выше, с учетом комиссии в размере 5%.

Стоимость годовой гарантии: 25 млн руб. * 5% = 1,25 млн руб.

В некоторых случаях вместо процентной ставки банк устанавливает комиссию в фиксированной сумме.

Ошибки с банковской гарантией, которые приводят в суд

Судебная практика показывает, что даже небольшие несоответствия при оформлении банковской гарантии могут привести к серьезным проблемам.

Случай из арбитражной практики по делу N А40-176363/2023

В 2023 году ИП выиграл аукцион, проводимый в соответствии с нормами Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ, но был признан нарушителем из-за несоответствия банковской гарантии требованиям аукциона (ошибка в указании подсудности: вместо г. Москва был указан АС Пермского края). Госзаказчик посчитал это несоответствие уклонением от заключения контракта (протокол комиссии от 13.07.2023) и подал в Московское УФАС сведения на включение ИП в реестр недобросовестных поставщиков.

Рассмотрев обращение госзаказчика, УФАС не нашло признаков намеренного уклонения ИП от исполнения контракта. Однако проверив банк, выдавший гарантию от 12.07.2023 N ЭБГ-012546, УФАС выявило нарушение ст. 45 Закона N 44-ФЗ, так как гарантия не соответствовала условиям госзакупки в части подсудности.

Банку было выдано обязательное к исполнению предписание о выполнении требований законодательства (Решение от 18.07.2023 N 077/10/104-9489/23). Однако банк оспорил его, настаивая на том, что не является участником закупочной процедуры, а потому не обладает статусом субъекта, подконтрольного антимонопольному органу.

Иск банка отклонен АС г. Москвы, который установил, что выбор подсудности не должен происходить произвольно, но обязан учитывать требования госзакупки. Кроме того, банковская гарантия, являясь способом обеспечения обязательств по контракту, должна соответствовать требованиям бенефициара (заказчика). В противном случае она не будет принята в качестве обеспечения (Решение АС г. Москвы от 10.11.2023 по делу N А40-176363/23-122-1412).

Все последующие апелляции банка также отклонены вышестоящими судами, включая Верховный Суд (Определение от 02.10.2024 N 305-ЭС24-16591 по делу N А40-176363/2023).

Будьте внимательны: даже незначительные недочеты в оформлении банковской гарантии могут заинтересовать контролирующие органы и привести к судебному разбирательству.

Кратко о банковской гарантии

• Банковская гарантия — это обещание банка заплатить бенефициару, если компания, купившая гарантию (принципал), не выполнит условия сделки
• В зависимости от того, для чего нужна банковская гарантия, существует множество ее видов: для исполнения обязательств, возврата авансового платежа, обеспечения платежа, в пользу таможенных органов, тендерная гарантия и другие
• Расчет стоимости банковской гарантии зависит от многочисленных факторов, в том числе от платежеспособности и кредитной истории лица, обратившегося за гарантией

Если вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email