Инкассовое поручение: кто, по каким правилам и в каких случаях оформляет

Инкассовое поручение относится к группе расчетно-платежных документов наряду с платежными поручениями, платежными и банковскими ордерами, платежными требованиями. Применяется в особых, оговоренных законодательством случаях, позволяя получателю платежа инициировать списание денежных средств с расчетного счета плательщика при соблюдении определенных условий.

Нормативное регулирование

Инкассовое поручение — документ, который выставляет получатель средств, имеющий право на списание денежных средств со счета плательщика (должника):

• в силу закона (в том числе при погашении задолженности по исполнительным документам)
• при включении в договор между сторонами условия о расчете инкассовыми поручениями и соглашении с банком о такой форме расчетов

Бланк инкассового поручения приведен в приложении N 4 Положения Банка России от 29.06.2021 N 762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Работа с инкассовыми поручениями регламентирована ст. 874 — 876 ГК РФ, гл. 7 Положения N 762-П и другими НПА.

Банк при исполнении инкассового поручения (ст. 875 ГК РФ):

• проставляет на документе свои отметки и направляет его в банк плательщика, если полученное поручение составлено верно
• извещает отправителя о недостатках инкассового поручения, а в случае не устранения недостатков — возвращает ему документ
• направляет поручение плательщику незамедлительно, когда документ подлежит оплате по предъявлении
• отправляет документ плательщику для акцепта незамедлительно, а требование платежа — не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа, если установлен конкретный срок оплаты поручения
• производит частичные списания средств при наличии специального разрешения в инкассовом поручении и в соответствии с банковскими правилами
• возвращает инкассовое поручение взыскателю, если платеж или акцепт (если он требуется) от плательщика не получены, о чем банк плательщика извещает банк взыскателя, а последний информирует клиента

Банк вправе удерживать из инкассированных сумм причитающиеся вознаграждение и возмещение расходов.

В отдельных случаях инкассовое поручение может быть отозвано в порядке, установленном внутренними документами банка (п. 1.8 Положения 762-П).

Специфика инкассовых поручений

Среди платежно-расчетных документов инкассовое поручение обладает специфическими свойствами. С его помощью оформляются расчеты по инкассо с учетом законодательно установленных правил:

Основное отличие инкассового поручения от платежного состоит в том, что оформляется оно не плательщиком, а получателем средств и согласие плательщика на списание средств не требуется (если иное не предусмотрено договором).

Подробнее о безакцептном списании.

Схема расчетов по инкассо

Схему расчетов по инкассо рассмотрим на примере взыскания налоговых платежей ФНС (ст. 46 НК РФ).

На сайте ФНС есть специальная страница, посвященная взысканию задолженности.

Выставление инкассового поручения при взыскании платежей в бюджет РФ передоверено банкам, которые формируют инкассовое поручение после того, как ФНС выдаст поручение на списание сумм задолженности.

Взыскание задолженности происходит в следующем порядке:

• ФНС размещает в специальном реестре решение о взыскании при наличии отрицательного сальдо ЕНП и поручение на перечисление сумм задолженности по форме КНД 1160103 (Приложение 4 к Приказу ФНС от 02.12.2022 N ЕД-7-8/1151@)
• банк плательщика на основании этих документов оформляет инкассовое поручение по форме КНД 0401071 (п. 5 Порядка ведения реестра решений о взыскании, утв. Приказом ФНС от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1138@)
• при достаточной сумме на расчетном счете плательщика происходит списание денежных средств по инкассовому поручению в полном объеме, а при недостаточности суммы поручение исполняется частично с последующим продолжением списания при поступлении денежных средств на счет должника

В инкассовое поручение могут вносить изменения по внутренним правилам банка в случаях, когда ФНС в реестре решений о взыскании меняет сумму в поручении на списание долга (Письмо Банка России от 24.04.2023 N ИН-04-45/32).

Схема расчетов по инкассо при наличии задолженности контрагента может быть такой:

Расчеты по инкассо между контрагентами могут происходить только при согласовании такой процедуры сторонами сделки и с банкирами.

Как оформить инкассовое поручение

Инкассовое поручение оформляется по форме 0401071 получателем средств или банком. В бланке обязательно указываются:

• дата и номер документа
• сумма к взысканию
• данные плательщика и получателя (наименование, ИНН)
• полная информация в графе Назначение платежа (Приложение 1 Положения 762-П):
  • наименование товаров, работ, услуг, номера, даты товарных документов, реквизиты договора / соглашения, в котором предусмотрен безакцептный порядок списания, — при взыскании по договору
  • основания для списания (статья закона, данные решения и т. п.) — при списании в рамках закона

Взыскатель средств может предоставить в банк распоряжение, не являющееся инкассовым поручением, тогда инкассовое поручение оформляет банк (п. 7.6 Положения 762-П).

В НПА не установлено требование прилагать к инкассовому поручению документы-основания, но банкиры, руководствуясь внутренними правилами, могут их запросить. Например, в памятке клиентам НКО по расчету инкассовыми поручениями Альфа банка указано, что инкассовые поручения, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются с приложением подлинника или дубликата исполнительного документа.

При оформлении бумажного инкассового поручения создается четыре экземпляра документа: для плательщика, получателя денежных средств и обслуживающих их банков.

Пример

ООО «ТЕХНОМИР» (продавец) и ООО «АРМАДА» (покупатель) согласовали в договоре способ расчета за поставленные товары путем безакцептного списания средств со счета покупателя с помощью инкассовых поручений. Поставки осуществляются еженедельно на сумму 240 000 руб. и после каждой поставки бухгалтер ООО «ТЕХНОМИР» заполняет бланк инкассового поручения по образцу:

В программе 1С Бухгалтерия 8.3 подготовка исходящего инкассового поручения не предусмотрена. Входящие инкассовые поручения оформляются документом Поступление на расчетный счет.

Запомните

• Инкассовое поручение — платежный документ, который оформляют на бланке унифицированной формы в случаях, когда получатель платежа в силу закона или договора имеет право на списание денежных средств со счета плательщика
• Инкассовое поручение выписывает получатель средств либо банк получателя по его распоряжению
• При оформлении инкассового поручения в графе Назначение платежа дается ссылка на документ-основание

См. также:

• Поступление и списание с расчетного счета в 1С 8.3 Бухгалтерия
• Безакцептное списание с расчетного счета: когда разрешено и при каких условиях

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email