Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

Российским бизнесменам работать с партнерами из стран-участниц ЕАЭС, вроде как, проще, чем с другими иностранными контрагентами. Однако это на первый взгляд. Сложностей немало: проблемы двойного налогообложения, разногласия с проверяющими, различия налоговых систем и много других проблем, требующих внимания и постоянного контроля.

Хотите знать, как использовать преимущества и выгоды работы с партнерами из ЕАЭС, при этом избежав рисков? Тогда этот материал специально для вас.

Законы знаешь — а штрафы получаешь

Компаниям, работающим с контрагентами из ЕАЭС, без сомнения, известны основные правила применения косвенных налогов — они прописаны в Договоре о ЕАЭС от 29.05.2014 и Протоколе (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС). Однако знание и исполнение норм этих документов не всегда гарантируют спокойную жизнь.

Контролеры по итогам камеральной проверки доначислили компании НДС 4 019 400 руб., пени 450 239 руб. и штраф 803 880 руб. за неправомерное применение налоговых вычетов. По мнению ФНС, с вычетами компания поспешила — заявила их ранее периода, когда инспекторы проставили отметку на заявлении о ввозе товара и уплате косвенных налогов.

Суды всех инстанций отклонили довод компании о том, что ни НК РФ, ни международные акты не содержат положений о представлении заявления с отметкой ФНС именно в том налоговом периоде, в котором заявлен вычет (Постановление АС МО от 29.01.2018 по делу N А40-58746/2017).

Налоговики указали, что право на вычет НДС, уплаченного при ввозе товаров с территории ЕАЭС, возникает в силу особенностей регулирования данных отношений, установленных нормами международного права (договором о ЕАЭС и Порядком) только с момента проставления на заявлениях о ввозе товара и уплате косвенных налогов отметки об уплате НДС налоговым органом вне зависимости от даты ввоза, даты составления заявления и даты уплаты налога.

Чтобы избежать доначислений и долгих судебных тяжб, компании следовало бы учесть разъяснения Минфина и сложившуюся судебную практику. Так, в Письме Минфина от 02.07.2015 N 03-07-13/1/38180 сказано: чтобы принять НДС к вычету при ввозе товаров с территории стран ЕАЭС, требуется заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой ФНС. То есть право на вычет возникает не ранее периода подачи заявления с такой отметкой.

Судебная практика в этом вопросе тоже сложилась не в пользу нас с вами (см. аналогичные решения из Постановлений АС МО от 06.08.2019 по делу N А40-214893/2018, АС Поволжского округа от 24.09.2020 N Ф06-65608/2020).

Если бы компания учла эти нюансы, потерь и долгих безуспешных судебных разбирательств удалось бы избежать.

Электронный ЭДО — запутанный и непонятный

Работа с партнерами из ЕАЭС требует от российских бизнесменов двойного внимания и контроля. Взять, к примеру, такую стандартную процедуру, как предоставление в ИФНС документов в рамках налоговых проверок. Как быть, если полученная от контрагентов из ЕАЭС электронная первичка не соответствует установленным российским форматам?

И опять без разъяснений самих налоговиков не обойтись. Так, по их мнению, если электронный документ составлен не по формату ФНС, его надо подать в ИФНС на бумаге в виде заверенной копии с отметкой о подписании документа электронной подписью. Также копии могут быть представлены в виде пакета сканированных документов, подписанного усиленной электронной подписью (Письма ФНС от 12.04.2021 N ЕА-4-26/4872@, от 06.12.2019 N ЕД-4-15/25049).

При этом чтобы электронную подпись контрагента из ЕАЭС признали усиленной, нужно выполнить целый ряд запутанных требований (Письмо ФНС от 10.04.2020 N ЕА-4-15/6118@).

Как снизить риски при работе с контрагентами из ЕАЭС

Мы затронули всего лишь два аспекта работы с контрагентами из ЕАЭС, но и этого достаточно, чтобы понять многогранность такого взаимодействия и наличие высоких рисков. А если вы только планируете работать с партнерами из ЕАЭС, скорее всего, у вас вопросов пока больше, чем ответов.

Как разобраться в хитросплетениях международных договоров? Как правильно понять суть правил, изложенных казенным языком? Как без ошибок исполнять налоговые обязательства, работая с партнерами из ЕАЭС?

Друзья, если в чем-то сомневаетесь или затрудняетесь с ответом — не беда.

Воспользуйтесь нашим предложением и посетите семинар:

 25 августа 2021 года
Работа с контрагентами из стран ЕАЭС

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

 

Программа семинара

1. Международные многосторонние и двусторонние соглашения стран-членов ЕАЭС и национальное законодательство: их соотношение. Чем руководствоваться при заключении сделок и в вопросах налогообложения? Принципы взаимодействия государств-членов в сфере налогообложения.
2. Принципы взимания косвенных налогов в государствах-членах ЕАЭС. Налогообложение НДС сделок с резидентами ЕАЭС: сложные вопросы, разъяснения и интересные примеры из судебной практики. Применение Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг к Договору о ЕАЭС и положений НК РФ об НДС. В каких случаях российский налогоплательщик должен уплачивать НДС в стране ЕАЭС? Какие нюансы необходимо учитывать при заключении экспортных и импортных договоров? Особенности документооборота. Типичные ошибки налогоплательщиков.
3. Принципы налогообложения доходов в сделках с организациями-резидентами ЕАЭС. Место уплаты налога на доходы. Особенности исполнения функций налоговых агентов, предусмотренные НК РФ. Принципы применения межправсоглашений об избежании двойного налогообложения. Начало применения многосторонней Конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (MLI BEPS) в отношении Казахстана.
4. Особенности валютного и «противоотмывочного» контроля сделок и расчетов с резидентами стран ЕАЭС.

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

Позвоните нам — и мы забронируем для вас место!

На семинаре — разъяснения сложных вопросов,

интересные примеры из судебной практики, ответы эксперта.

По всем вопросам пишите нашим онлайн-консультантам на сайте

Прямой эфир пройдет 25 августа начало в 11:00 мск.
Запись будет доступна через 36 часов после окончания эфира!
Ждем вас и вашу компанию!

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email