Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →
2023 год проходит у налоговиков за обкатыванием системы ЕНП, а у бухгалтеров — с нервным ожиданием «а что еще нам новенького сегодня придумают». В прошедших месяцах 2023 года уже было несколько серьезных изменений по ЕНП, а еще больше ждет совсем скоро — с вступлением в силу положений Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ.
Но уже сейчас можно сказать, что с 2024 года заработает версия ЕНП 2.0, которая будет отличаться от изначально запланированной. Расскажем, как к этому подготовиться.
Содержание
Тест по последним новшествам ЕНС и ЕНП
Предлагаем узнать, готовы ли вы к изменениям. Проверьте себя — ответьте на вопросы небольшого теста.
Вопрос 1. Индивидуальный предприниматель в ноябре 2023 года подал через личный кабинет ФНС заявление о зачете ЕНП, подписанное усиленной неквалифицированной электронной подписью. Примет ли налоговая такое заявление?
Вопрос 2. Компания в сентябре 2023 года уплатила НДФЛ двумя платежками-уведомлениями — 12 числа и 25 числа. Можно ли так делать и не «затрет» ли вторая платежка первую?
Вопрос 3. В уведомлении, поданном 25 октября 2023 года, указаны: страховые взносы — 300 000 руб., НДФЛ — 130 000 руб., НДС — 60 000 руб., аванс по налогу на прибыль — 80 000 руб. На ЕНС есть положительное сальдо 250 000 руб. Суммы, указанные в уведомлении, уплачены 27.10.2023. В каком порядке налоговый орган зачет суммы с ЕНС в погашение налоговой обязанности?
Вопрос 4. В апреле 2024 года компания подала уведомление, в которое включила несколько налогов. По одному из налогов указала неверные данные. Будет ли такое уведомление считаться непредставленным?
| Вопрос | Ответ | Источники | Дополнительная информация |
| 1. |
Да, примет.
С 1 октября 2023 года ИП смогут направлять заявления о зачете через ЛК ФНС, подписанные усиленной неквалифицированной электронной подписью (УНЭП). Уведомление по ЕНП тоже можно будет подписывать УНЭП. Соответствующие поправки появятся в п. 9 ст. 58 НК РФ и п. 4 ст. 78 НК РФ |
п. 18, п. 26 ст. 1 Закона N 389-ФЗ | Новшества по ЕНП-уведомлениям с 01.10.2023 |
| 2. |
Да, так можно делать. На промо-странице ЕНП налоговики заверили: если подать несколько уведомлений платежными поручениями с совпадающими реквизитами назначения платежа и одинаковым отчетным периодом (сроком уплаты), сформируется одно общее уведомление с суммированием всех сумм. Не путайте эту ситуацию с другой — с возможностью подавать два уведомления по НДФЛ (не в виде платежек) в одном расчетном периоде, которая начнет действовать с 01.10.2023 года и продлится до 31.12.2023 |
п. 1 ст. 8 Закона N 389-ФЗ | Как заполнить налоговое уведомление по НДФЛ-памятка от ФНС |
| 3. |
Налоговики спишут деньги с ЕНС в таком порядке:
Положительное сальдо ЕНС после всех операций составит 250 000 руб. |
ст. 78 НК РФ (в ред. законов от 29.05.2023 N 196-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ) | Единый налоговый платеж с 2023 года |
| 4. |
Уведомление будет считаться непредставленным частично. С 01.10.2023 вступают в силу поправки в п. 9 ст. 58 НК РФ, согласно которым ЕНП-уведомления, не соответствующие контрольным соотношениям, будут считаться непредставленными полностью или частично. Уведомление считается непредставленным частично, если обнаружены несоответствия по отдельному налогу. Перечень контрольных соотношений ФНС утвердит дополнительно. Сейчас она проверяет уведомления по соотношениям из Письма ФНС от 17.03.2023 N ЕА-4-15/3132@ |
п. 18 ст. 1 Закона N 389-ФЗ | Новшества по ЕНП-уведомлениям с 01.10.2023 |
Получилось ответить на вопросы? Супер!
А если пришлось задуматься, то и это поправимо.
Как не закопаться в ЕНП-новшествах, когда близится конец года?
Год идет к завершению, а значит, дел в бухгалтерии только прибавляется: нужно выполнять и ежегодные обязанности, и параллельно разбираться с изменениями законодательства. Инвентаризация, сверка, исправление ошибок, переоценка, актуализация учетной политики, график отпусков… Как говорится, «вагон и маленькая тележка». А еще надо перепроверить, как «легло» сальдо ЕНС с учетом нововведений. А ведь у кого-то оно не имеет ничего общего с действительностью до сих пор.
Кстати, некоторые новшества по ЕНП нужно применять «задним числом» с начала 2023 года (например, новый порядок зачета страховых взносов ИП «за себя»). И это когда на носу уже 2024-й.
Друзья, приглашаем вас разобраться в квесте
под названием «Единый налоговый платеж»
на нашем семинаре, который проведет гуру ЕНП
Марина Аркадьевна Климова.
Программа семинара
- Реформа реформы? Изменения в НК РФ, внесенные и вносимые для совершенствования института ЕНС.
- Типичные ошибки налогоплательщиков при уплате ЕНП и взаимодействии с налоговыми органами: что показала практика?
- Сложные вопросы отражения налогов на ЕНС: разные источники формирования совокупной обязанности. Влияние представления уточненных налоговых деклараций на показатели ЕНС. Досрочная уплата налогов, страховых взносов: как обозначить целевое назначение платежа? Новые особенности для ИП на УСН, ПСН.
- Уведомления об исчисленных суммах: новые правила представления уведомлений по НДФЛ, типичные ошибки в уведомлениях и их исправление.
- Распределение ЕНП: нормы НК РФ изменены. Как это повлияет на работу бухгалтера? Введение автоматического зачета по НДФЛ и страховым взносам.
- Налоговая задолженность и ее последствия. Новые правила начисления пеней в 2023 и 2024 годах. Порядок взыскания недоимок, начисления штрафов.
- Распоряжение положительным сальдо ЕНС. Распоряжение зарезервированными суммами налога на прибыль.
Звоните прямо сейчас и забронируйте место на семинаре!
По всем вопросам пишите нашим онлайн-консультантам на сайте
Прямой эфир пройдет 20 сентября начало в 11:00 Мск.
Запись будет доступна через 36 часов после окончания эфира!
Ждем вас и вашу компанию!
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Здравствуйте! А запись эфира будет?
Здравствуйте!
Да, уже здесь
Единый налоговый платеж (ЕНП) — практика применения с учетом изменений в 2023. Законодательный обзор
.