НДФЛ-2023: новые правила и новые проблемы

Последнее изменение: 24.01.2023

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

Отечественному подоходному налогу в 2023 году исполняется 107 лет! И все эти годы НДФЛ-обложение усложнялось и «совершенствовалось».

Казалось бы, что еще придумать в этой устоявшейся системе? Но нет — с начала года работу с НДФЛ срочно придется перестроить из-за очередных новшеств. Понять, готовы ли вы к переменам, поможет небольшой тест. 

Четыре «горячих» вопроса по НДФЛ

На фоне разрекламированных глобальных изменений, связанных с единым налоговым платежом, НДФЛ-новшества выглядят, вроде бы, скромно. Однако не стоит оставлять их без внимания. Чтобы мелкие просчеты не вылились в крупные неприятности, давайте проверим готовность к работе в новых условиях.

Вопрос 1. Бухгалтер компании отразил зарплату за декабрь 2022 года в годовом 6-НДФЛ. Прав ли он, если декабрьскую зарплату перечислили на карточки работников 09.01.2023?

Вопрос 2.  Локальным актом компании предусмотрена выплата компенсации иногородним работникам по расходам за наем жилых помещений. Бухгалтер, применяя норму п. 1 ст. 217 НК РФ, не стал облагать выплаченные компенсации НДФЛ. Нет ли ошибки в его действиях?

Вопрос 3. Сотруднику 10 января 2023 года выплатили зарплату за декабрь и отпускные за январь 2023 года. При оформлении 6-НДФЛ у бухгалтера возникли затруднения: как отразить выплаты в расчете, к какому налоговому периоду их отнести и в какой срок НДФЛ перечислить в бюджет? Помогите коллеге разобраться.

Вопрос 4. Три сотрудника российской компании с марта прошлого года перешли на дистанционный режим работы, выполняя трудовые функции на территории иностранного государства. Бухгалтер компании с каждой выплаченной им зарплаты удерживал НДФЛ и перечислял в бюджет. Налоговая проверка показала, что бухгалтер нарушил нормы НК РФ. В чем его ошибка?

Проверим ответы:

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

N вопроса Ответ Детали Источник Дополнительная информация
1. Бухгалтер не прав С 2023 года дата получения доходов в виде оплаты труда — это дата их фактической выплаты, а не последнее число месяца, как было ранее. Если зарплату за декабрь выплатили в январе, в учете НДФЛ она будет относиться к доходам 2023 года и отражаться в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 Письмо Минфина от 14.09.2022 N 03-04-06/88989 Зарплата за декабрь 2022 года: когда выплачивать и как отразить в 6-НДФЛ?
2. Бухгалтер допустил ошибку Так как компенсация расходов по найму жилых помещений иногородним работникам осуществляется работодателем на основе ЛНА компании (трудового договора), а не в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, такая компенсация подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке

п. 1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина 08.09.2022 N 03-04-05/87274

 

Как работодателю безопаснее учесть расходы за найм жилья для сотрудников: подробности тут
3. Бухгалтеру следует учесть новые правила

Перечисленные доходы относят к налоговому периоду 2023 года, дата их получения — 10 января, срок перечисления налога — не позднее 30 января.

Отражаются эти доходы:

  • в разделах 1 и 2 ф. 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года;
  • в приложении 1 к ф. 6-НДФЛ за 2023 год;
  • в справке о доходах и суммах налога за 2023 год

Письмо ФНС от 09.11.2022 N БС-4-11/15099@

 

«Новая форма 6-НДФЛ с 2023 года»
4. Бухгалтер не учел важный нюанс С доходов работника, уехавшего за границу, который трудится дистанционно, российский работодатель не должен удерживать НДФЛ ст. 207 НК РФ, Письма Минфина от 16.09.2022 N 03-04-06/89789, от 07.07.2022 N 03-04-05/65409 «Учет зарплаты за границей в ЗУП 3.1»

Тест пройден! Что дальше?

Пройденный без ошибок тест — это отличный результат, но не гарантия безошибочной работы. А начало года — неподходящее время для перегрузок, которыми заполнена каждая глава Налогового кодекса.

Впереди целый рабочий год, в котором, кроме НДФЛ, бухгалтера ждут:

  • все «прелести» ЕНП с перекроенными платежными календарями;
  • объединенный Социальный фонд с его новой формой ЕФС-1 и переходными нюансами;
  • нововведения по другим налогам;
  • заморочки с годовыми отчетами и новые квартальные отчетные формы.

Если голова кругом и опускаются руки, приходите на наш семинар,
где без спешки и с позитивом разберем все НДФЛ-новинки 2023 года.
А еще вы получите профессиональные подсказки
и разъяснения по сложным вопросам от мега-эксперта
Марины Аркадьевны Климовой. 

24 января 2023 в 11:00 (МСК)
НДФЛ в 2023 г.: привыкаем к новым правилам!
Законодательный обзор

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

Программа семинара

  1. Новые принципы удержания и перечисления налога. Закрытие 2022 года: как верно заполнить отчетность?
  2. Обновленная форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2023.
  3. Предоставление налоговых вычетов в 2023 году.
  4. Применение ставки 15% в 2023 году.
  5. Изменения в части необлагаемых выплат.
  6. Другие важные новшества.

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

Начните новый рабочий год спокойно и без перегрузок —
с семинарами от БухЭксперт8!
 

По всем вопросам пишите нашим онлайн-консультантам на сайте

Прямой эфир пройдет 24 января начало в 11:00 мск.
Запись будет доступна через 36 часов после окончания эфира!
Ждем вас и вашу компанию!

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий