Провели ремонт ОС? Готовьте миллионы, если налоговики признают его реконструкцией

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

Пять миллионов — средняя цена спора компаний с ФНС по поводу неверной квалификации ремонта ОС. Хотите с легкостью выходить из них победителями и грамотно отделять ремонт от реконструкции, модернизации и технического перевооружения?

Расскажем о трех спорах, в которых компаниям удалось выиграть. А также научим, как безошибочно классифицировать выполненные работы, чтобы ни один налоговик не подкопался.

Три победных спора

Отличить ремонт от реконструкции или модернизации получается даже не у всех опытных бухгалтеров — не хватает глубоких познаний в строительстве. Но и у большинства налоговых инспекторов нет строительного образования и опыта. Однако тем и другим приходится вплотную заниматься этими вопросами. Нередко споры выливаются в миллионные доначисления и судебные разбирательства.

Спор первый

5 393 049 руб. налоговых доначислений компанию обязали перечислить в бюджет за неверную, по мнению налоговиков, классификацию работ по перекладке трубопровода. Контролеры оценили выполненные работы как реконструкцию ОС — чугунные трубы были заменены на современные пластиковые большего диаметра, а общая протяженность трубопровода увеличилась.

Однако суд реконструкцией эти работы не признал: функциональное назначение трубопровода не изменилось, новых технико-экономических показателей у него не появилось (Постановление АС Уральского округа от 04.05.2022 N Ф09-1837/22 по делу N А76-53191/2020).

Спор второй

3 477 111 руб. налоговых доначислений и санкций (налоги на прибыль и имущество, пени и штраф) — такой суммой контролеры попытались наказать компанию, которая признала затраты на благоустройство территории расходами на ремонт. Налоговики посчитали ремонтные работы реконструкцией.

Компания настаивала, что ремонт дороги и забора произведен для поддержания в исправном состоянии ОС (земельного участка), и суд принял ее сторону, заставив налоговиков пересчитать начисленные суммы (Постановление АС СЗО от 07.06.2021 N Ф07-4825/2021 по делу N А13-15543/2019).

Спор третий

5 410 917 руб. (доначисление налога на прибыль, НДС, пени и штраф) — такой суммы могла лишиться компания, если бы не доказала свою правоту. Суть спора: арендатор провел капремонт электроподстанции, а инспекторы спорные работы посчитали модернизацией и реконструкцией, назвав осуществленные затраты неотделимыми улучшениями, переданными арендодателю безвозмездно. Однако судью доводы контролеров не убедили, и дело выиграл налогоплательщик (Постановление АС Уральского округа от 17.11.2020 N Ф09-6573/20).

Эти компании не побоялись судиться с налоговиками и сэкономили свои миллионы. Их не смутили представленные контролерами экспертизы и свидетельские показания, а суду они озвучили свою версию событий, подкрепленную доказательствами. Хотите научиться так же? Есть отличный способ — просто загляните в следующий раздел.

Борьба на равных — не бойтесь возражать!

Сложно ли тягаться с инспекторами в спорах о квалификации выполненных работ? Скорее нет, чем да. Контролеры нередко фиксируют нарушения, не разбираясь в строительных вопросах, и усматривают реконструкцию в любом ремонте. Поэтому их позицию не следует воспринимать как окончательный приговор.

В таких спорах игра идет на равных, ведь среди налоговиков мало специалистов в строительных тонкостях, как и среди бухгалтеров. Побеждает тот, на чьей стороне здравый смысл, подкрепленный знаниями и опытом.

Но чтобы быть во всеоружии, придется изучить:

• судебную практику;
• Градостроительный кодекс;
• Налоговый кодекс;
• ГОСТ 18322-2016 «Система технического обслуживания и ремонта техники. Термины и определения»;
• Ведомственные строительные нормы (ВСН) N 58–88 (р);
• По­ло­же­ние о про­ве­де­нии пла­но­во-пре­ду­пре­ди­тель­но­го ре­мон­та про­из­вод­ствен­ных зда­ний и со­ору­же­ний;
• Приказы Госкомархитектуры;
• письма Минфина, ФНС, Главной инспекции государственного архитектурно-строительного надзора, Минстроя;
• отраслевые стандарты;
• техническую документацию.

Вот такой «списочек» источников, в который нужно погрузиться, изучить незнакомые термины, сопоставить со своим случаем, сделать верные выводы, подготовить аргументы.

Нет времени на изучение, но хочется разобраться в этих вопросах?
Приходите на семинар главного специалиста
по строительно-налоговым тонкостям Климовой Марины Аркадьевны!

28 июля 2023 в 11:00 (МСК)
Ремонт и реконструкция основных средств,
улучшения и ремонт предметов аренды:
все подробности бухучета и налогообложения

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

Программа семинара

1. Понятия ремонта, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, дооборудования. Важность верного разграничения восстановления и улучшения объекта для бухгалтера.
2. Виды ремонта и специфика учета расходов по ним: текущий, капитальный, средний.
3. Случаи, когда расходы на ремонт следует считать прямыми.
4. Капитальные вложения в объекты: учет расходов налоговый и бухгалтерский, особенности амортизации.
5. Ремонт и улучшение предмета аренды: все сложные вопросы.

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

На семинаре вы получите готовый концентрат информации,
подкрепленный судебной практикой и профессиональными советами!

По всем вопросам пишите нашим онлайн-консультантам на сайте

Прямой эфир пройдет 28 июля начало в 11:00 мск.
Запись будет доступна через 36 часов после окончания эфира!
Ждем вас и вашу компанию!

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email