Командировки-2023: новые правила и старые проблемы

Последнее изменение: 29.08.2023

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

Положению N 749 об особенностях направления работников в командировки в этом году 15 лет. Его регулярно корректируют, и в 2023 году внесены очередные поправки.

Помогает ли положение в работе бухгалтера? Безусловно. Но только лишь на его нормах верно выстроить БУ и НУ по командировкам не получится. Еще необходимы знания НК РФ и последних разъяснений ФНС и Минфина, позиций судов.

Попробуйте пройти наш тест — он поможет проверить актуальность знаний. А в конце вас ждет главная подсказка — вы узнаете, как перестать мучиться с «командировочными» проблемами.

Тест по командировкам с ответами

Вопрос 1. Сотрудник после командировки принес из оправдательных документов только договор и кассовый чек по оплате проживания в гостинице. Могут ли они служить подтверждением срока пребывания работника в командировке?

Вопрос 2. Компания возместила сотруднику расходы на каршеринг в командировке и учла их в налоговых расходах. К авансовому отчету был приложен полный пакет подтверждающих бумаг: договор, платежные документы, служебная записка с указанием цели поездки, детальный отчет каршеринговой компании о поездке, скриншот страницы личного кабинета с маршрутом поездки. Существуют ли налоговые риски, если среди платежных документов есть чеки по оплате эвакуации и спецстоянки автомобиля в связи с нарушением сотрудником правил парковки?

Вопрос 3. Сотрудник привез из командировки счет на оплату услуг проживания в гостинице, в котором отдельной строкой прописана стоимость завтраков. Бухгалтер на эту сумму начислил взносы и удержал НДФЛ. Правильно ли он поступил?

Вопрос 4. Работники присылают подтверждающие документы по командировкам на электронную почту компании. Бухгалтер прикладывает к авансовому отчету их скан-копии и включает подтвержденные суммы в налоговые расходы. Допустим ли такой порядок оформления командировочных расходов?

Вопрос 5. Работодатель перечисляет подотчетные суммы по командировкам на корпоративные карты, привязанные к счету компании. Бухгалтер каждый безналичный расход видит по банковской выписке и отражает в учете, не требуя отчетов от командировочных сотрудников. Опасна ли такая схема работы с подотчетными суммами?

N вопроса Ответ Детали Источник Дополнительная информация
1.

Да, могут

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

В случае отсутствия проездных документов фактический срок пребывания работника в командировке подтверждается документами по найму жилого помещения. При проживании в гостинице срок пребывания подтверждается договором, кассовым чеком или документом, оформленным на бланке строгой отчетности, содержащим сведения, предусмотренные Правилами предоставления гостиничных услуг, утв. Постановлением Правительства от 18.11. 2020 N 1853

п. 7 Постановления Правительства от 13.10.2008 N 749 (в ред. от 01.03.2023)

Определен список документов, подтверждающих предоставление гостиничных услуг в командировке

2.

Да, риск существует

Если работодатель возмещает работнику расходы, связанные с нарушением им законодательства и (или) условий договора каршеринга, такие расходы для целей исчисления налога на прибыль не учитываются, так как они не признаются экономически оправданными расходами организации

п. 1 ст. 252 НК РФ

Расходы в налоговом учете: все самое интересное

3.

Да, бухгалтер прав

Если в командировочных документах питание выделено отдельной статьей, с таких сумм необходимо исчислить НДФЛ и взносы.

В НК РФ не предусмотрено освобождение от НДФЛ и взносов возмещения расходов на питание в командировке

п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ, Письмо ФНС от 03.04.2023 N БС-3-11/4624

Как в ЗУП 3.1 начислить НДФЛ со стоимости завтраков в командировке

4.

Нет, недопустим

Скан-образ документа не может заменить бумажный оригинал. Если работник не передаст оригиналы в бухгалтерию, расходы останутся неподтвержденными, а инспекторы снимут налоговые расходы, включат сумму в доходы работника, доначислят НДФЛ и взносы

п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ, Письмо Минфина от 02.10.2020 N 03-03-06/1/86376

Дата получения, удержания НДФЛ с неподтвержденных расходов

5.

Да, опасна

При проверке налоговики потребуют авансовые отчеты при расчетах корпоративной картой. При их отсутствии посчитают списанные с карты деньги доходом сотрудника, доначислят НДФЛ, взносы.

Авансовые отчеты может запросить банк. Если их не окажется, в банковском обслуживании компании могут отказать

Решение АС Пензенской области от 17.06.2021 по делу N А49-10656/2020

Возврат денег на корпоративную карту в 1С

Получилось ответить правильно на все вопросы? Отлично! А если не все вышло удачно или есть сомнения — загляните в следующий раздел.

Как бухгалтеру справиться с «командировочным» беспокойством

Расчеты по командировочным, на первый взгляд, кажутся простыми: выдал деньги подотчетнику — получил авансовый отчет — отразил расход в учете. И все же есть много ситуаций, которые могут поставить в ступор не только новичка в бухгалтерии, а даже и опытного бухгалтера. Причем решение в каждом случае надо искать индивидуально, например:

  • Когда безопаснее включить в доходы сотрудника командировочные суммы, по которым он не оформил авансовый отчет?
  • Облагаются ли взносами деньги, выплаченные взамен суточных сотрудникам, направленным в однодневные командировки?
  • Можно ли принять к вычету НДС по проездным документам, если авансовый отчет представлен с опозданием?
  • Облагаются ли НДФЛ безотчетные суммы при командировках в ДНР и ЛНР?

А с развитием цифровых технологий вопросов становится еще больше. Так, ЦБ в ближайшее время собирается тестировать применение цифровых рублей, и командировочные расходы это точно затронет. Например, знаете ли вы ответ на вопрос — можно ли выдать подотчетную сумму на командировку цифровыми рублями?

Разобраться в законодательных тонкостях учета
командировочных расходов, получить ценные ссылки
на разъяснения чиновников и найти ответы
на волнующие вопросы вы сможете,
посетив семинар Марины Аркадьевны Климовой —
профессионала с огромным багажом практического опыта и знаний.

29 августа 2023 в 11:00 (Мск)
Командировочные расходы: разбираем типичные проблемы

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

Программа семинара

  1. Как верно и оптимально документально оформить командировку?
  2. Порядок работы с подотчетными суммами на командировки.
  3. Компенсируем командировочные расходы:
    • требования к документированию;
    • расходы на проезд;
    • расходы на проживание;
    • суточные;
    • дополнительные расходы на командировку (оформление визы и паспорта, страховка, оплата за сверхнормативный багаж, сборы за проезд, плата за выбор мест в салоне самолета и др.);
    • учет так называемых безотчетных сумм в особых случаях.

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

Проведите последние летние деньки не с бухгалтерскими заботами,
а с удовольствием: на природе, у речки, на даче, с родными.
Сэкономьте для этого время на нашем семинаре!

По всем вопросам пишите нашим онлайн-консультантам на сайте

Прямой эфир пройдет 29 августа начало в 11:00 мск.
Запись будет доступна через 36 часов после окончания эфира!
Ждем вас и вашу компанию!

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий