Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →
Положению N 749 об особенностях направления работников в командировки в этом году 15 лет. Его регулярно корректируют, и в 2023 году внесены очередные поправки.
Помогает ли положение в работе бухгалтера? Безусловно. Но только лишь на его нормах верно выстроить БУ и НУ по командировкам не получится. Еще необходимы знания НК РФ и последних разъяснений ФНС и Минфина, позиций судов.
Попробуйте пройти наш тест — он поможет проверить актуальность знаний. А в конце вас ждет главная подсказка — вы узнаете, как перестать мучиться с «командировочными» проблемами.
Содержание
Тест по командировкам с ответами
Вопрос 1. Сотрудник после командировки принес из оправдательных документов только договор и кассовый чек по оплате проживания в гостинице. Могут ли они служить подтверждением срока пребывания работника в командировке?
Вопрос 2. Компания возместила сотруднику расходы на каршеринг в командировке и учла их в налоговых расходах. К авансовому отчету был приложен полный пакет подтверждающих бумаг: договор, платежные документы, служебная записка с указанием цели поездки, детальный отчет каршеринговой компании о поездке, скриншот страницы личного кабинета с маршрутом поездки. Существуют ли налоговые риски, если среди платежных документов есть чеки по оплате эвакуации и спецстоянки автомобиля в связи с нарушением сотрудником правил парковки?
Вопрос 3. Сотрудник привез из командировки счет на оплату услуг проживания в гостинице, в котором отдельной строкой прописана стоимость завтраков. Бухгалтер на эту сумму начислил взносы и удержал НДФЛ. Правильно ли он поступил?
Вопрос 4. Работники присылают подтверждающие документы по командировкам на электронную почту компании. Бухгалтер прикладывает к авансовому отчету их скан-копии и включает подтвержденные суммы в налоговые расходы. Допустим ли такой порядок оформления командировочных расходов?
Вопрос 5. Работодатель перечисляет подотчетные суммы по командировкам на корпоративные карты, привязанные к счету компании. Бухгалтер каждый безналичный расход видит по банковской выписке и отражает в учете, не требуя отчетов от командировочных сотрудников. Опасна ли такая схема работы с подотчетными суммами?
| N вопроса | Ответ | Детали | Источник | Дополнительная информация |
| 1. |
Да, могут
|
В случае отсутствия проездных документов фактический срок пребывания работника в командировке подтверждается документами по найму жилого помещения. При проживании в гостинице срок пребывания подтверждается договором, кассовым чеком или документом, оформленным на бланке строгой отчетности, содержащим сведения, предусмотренные Правилами предоставления гостиничных услуг, утв. Постановлением Правительства от 18.11. 2020 N 1853 |
п. 7 Постановления Правительства от 13.10.2008 N 749 (в ред. от 01.03.2023) |
Определен список документов, подтверждающих предоставление гостиничных услуг в командировке |
| 2. |
Да, риск существует |
Если работодатель возмещает работнику расходы, связанные с нарушением им законодательства и (или) условий договора каршеринга, такие расходы для целей исчисления налога на прибыль не учитываются, так как они не признаются экономически оправданными расходами организации |
||
| 3. |
Да, бухгалтер прав |
Если в командировочных документах питание выделено отдельной статьей, с таких сумм необходимо исчислить НДФЛ и взносы. В НК РФ не предусмотрено освобождение от НДФЛ и взносов возмещения расходов на питание в командировке |
п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ, Письмо ФНС от 03.04.2023 N БС-3-11/4624 |
Как в ЗУП 3.1 начислить НДФЛ со стоимости завтраков в командировке |
| 4. |
Нет, недопустим |
Скан-образ документа не может заменить бумажный оригинал. Если работник не передаст оригиналы в бухгалтерию, расходы останутся неподтвержденными, а инспекторы снимут налоговые расходы, включат сумму в доходы работника, доначислят НДФЛ и взносы |
п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ, Письмо Минфина от 02.10.2020 N 03-03-06/1/86376 |
|
| 5. |
Да, опасна |
При проверке налоговики потребуют авансовые отчеты при расчетах корпоративной картой. При их отсутствии посчитают списанные с карты деньги доходом сотрудника, доначислят НДФЛ, взносы. Авансовые отчеты может запросить банк. Если их не окажется, в банковском обслуживании компании могут отказать |
Решение АС Пензенской области от 17.06.2021 по делу N А49-10656/2020 |
Получилось ответить правильно на все вопросы? Отлично! А если не все вышло удачно или есть сомнения — загляните в следующий раздел.
Как бухгалтеру справиться с «командировочным» беспокойством
Расчеты по командировочным, на первый взгляд, кажутся простыми: выдал деньги подотчетнику — получил авансовый отчет — отразил расход в учете. И все же есть много ситуаций, которые могут поставить в ступор не только новичка в бухгалтерии, а даже и опытного бухгалтера. Причем решение в каждом случае надо искать индивидуально, например:
- Когда безопаснее включить в доходы сотрудника командировочные суммы, по которым он не оформил авансовый отчет?
- Облагаются ли взносами деньги, выплаченные взамен суточных сотрудникам, направленным в однодневные командировки?
- Можно ли принять к вычету НДС по проездным документам, если авансовый отчет представлен с опозданием?
- Облагаются ли НДФЛ безотчетные суммы при командировках в ДНР и ЛНР?
А с развитием цифровых технологий вопросов становится еще больше. Так, ЦБ в ближайшее время собирается тестировать применение цифровых рублей, и командировочные расходы это точно затронет. Например, знаете ли вы ответ на вопрос — можно ли выдать подотчетную сумму на командировку цифровыми рублями?
Разобраться в законодательных тонкостях учета
командировочных расходов, получить ценные ссылки
на разъяснения чиновников и найти ответы
на волнующие вопросы вы сможете,
посетив семинар Марины Аркадьевны Климовой —
профессионала с огромным багажом практического опыта и знаний.29 августа 2023 в 11:00 (Мск)
Командировочные расходы: разбираем типичные проблемы
Программа семинара
- Как верно и оптимально документально оформить командировку?
- Порядок работы с подотчетными суммами на командировки.
- Компенсируем командировочные расходы:
- требования к документированию;
- расходы на проезд;
- расходы на проживание;
- суточные;
- дополнительные расходы на командировку (оформление визы и паспорта, страховка, оплата за сверхнормативный багаж, сборы за проезд, плата за выбор мест в салоне самолета и др.);
- учет так называемых безотчетных сумм в особых случаях.
Проведите последние летние деньки не с бухгалтерскими заботами,
а с удовольствием: на природе, у речки, на даче, с родными.
Сэкономьте для этого время на нашем семинаре!По всем вопросам пишите нашим онлайн-консультантам на сайте
Прямой эфир пройдет 29 августа начало в 11:00 мск.
Запись будет доступна через 36 часов после окончания эфира!
Ждем вас и вашу компанию!
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете