Типовые ошибки при работе с АУСН, УСН, ПСН

Из статьи вы узнаете, какие ошибки в учете чаще всего допускают плательщики УСН, ПСН, АвтоУСН, как их избежать и исправить.

[jivo-yes]

Ошибки на УСН

ФНС привела основные Ошибки при заполнении налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН).

Ошибки в отражении доходов

Есть две категории ошибок:

• момент признания дохода — доходы признаются кассовым методом, но есть особенности, например:
  • при торговле через посредника — доход признается на дату получения оплаты посредником
  • при розничной торговле с оплатой картами — выручка учитывается на день поступления денег по эквайрингу в банк, а не на день пробития чека
  • при реализации права требования — доход учитывается на дату подписания сторонами договора мены

Ошибки при отражении доходов при УСН

• сам факт или размер признания дохода — например, налогоплательщик не учитывает, что:
  • доход признается не только при денежных расчетах, но и в иных случаях получения выгоды — таких, как взаимозачет
  • внереализационные доходы учитываются в налоговой базе
  • при объекте «доходы» выручка по эквайрингу не уменьшается на комиссию банка

Какие доходы надо учесть на УСН

Ошибки в отражении расходов

Самая распространенная ошибка упрощенцев — уменьшение налогооблагаемой базы на расходы, которые не поименованы в закрытом перечне п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Но с 2026 года эта проблема устранена — статья дополнена нормой, позволяющей учитывать расходы по правилам гл. 25 НК РФ, перечень расходов стал открытым аналогично общему налоговому режиму.

Закон о налоговой реформе 2026 принят в третьем чтении

Ошибки в 1С

В программе 1С учет по УСН ведется не на счетах бухучета, а с помощью специальной системы налоговых регистров. Ключевое условие корректного учета — правильная хронология проведения документов.

Подробнее об ошибках в 1С на УСН:

• При розничных продажах на УСН из дохода не вычитается НДС в 1С
• Ошибка авансового отчета по командировке при заполнении суточных в 1С
• Ошибка включения в КУДиР расходов на оплату труда, налогов и взносов в 1С
• Ошибки при отражении расходов на приобретение ОС при УСН
• Ошибки при отражении доходов при УСН

Ошибки на ПСН

Для ИП на патенте характерны два типа ошибок

• при начале применения:
  • ошибки в заявлении на патент, из-за которых откажут в его выдаче
  • несоблюдение сроков подачи заявления на патент
  • неверный выбор вида деятельности
• в процессе применения:
  • не ведется книга доходов по патенту — это необходимо делать для контроля за лимитом дохода
  • лимит дохода считают равным потенциальному доходу — считать нужно реальный доход
  • при подсчете дохода не учитывают доходы по УСН при совмещении режимов
  • при изменении физических показателей, влияющих на цену патента, не подают заявление и не получают новый патент
    

    
    Примеры изменений разобраны в Письмах Минфина от 05.07.2021 N 03-11-09/53236, от 05.04.2022 N 03-11-11/28178.
    

  • неверно учитывают доход на стыке разных патентов или при окончании действия патента
    Доходы после окончания патента — как учесть ИП на ПСН в 1С
    Когда ИП отражать доход в Книге учета доходов по ПСН, если услуги оказаны в 2021, а оплата прошла в 2022 в 1С?
  • при совмещении ПСН и УСН неправильно считают и разделяют страховые взносы для уменьшения налогов
    Как ИП распределять страховые взносы при совмещении УСН (доходы) и ПСН до 2024 в 1С?
    Как ИП на УСН и ПСН считать страховые взносы?
    Какой доход ИП на ПСН нужно учитывать для расчета 1% страховых взносов за себя с превышения 300 тыс. руб., фактический или потенциальный?

Ошибки в 1С

Основные проблемы при учете по ПСН в 1С:

• путаница в отражении доходов при совмещении патента и других режимов

Поступления по платежным картам у ИП при совмещении УСН (ОСНО) и ПСН в 1С

• проблемы в уменьшении налога на страховые взносы

Как рассчитывается доля страховых взносов при совмещении УСН и ПСН в 1С?

ИП ПСН, на какую сумму уменьшать вторую часть патента, если в середине года принят сотрудник в 1С

Ошибки на АУСН

На АвтоУСН расчет налога ведет ИФНС. Единственное, что требуется от налогоплательщика, — правильно делать разметку доходов и расходов.

Что может пойти не так:

• неправильно проводится разметка доходов и расходов
• не проводится сверка с банком в срок и исправление ошибок
• не пробиваются чеки на доходы / расходы, которые нужно учесть в базе
• пробиваются чеки по доходам / расходам, которые уже учтены по банку или вообще не должны учитываться при расчете налога
• не уплачиваются взносы на травматизм за директора, с которым не заключен трудовой договор

Не нужно пробивать чек при снятии личных средств предпринимателя, перечислении алиментов.

Большая проблема АУСН — огромное количество ограничений на ее применение, которые могут быть нарушены в любой момент. Выход — хорошо изучить ст. п. 2 ст. 3 Федерального закона от 05.02.2022 N 17-ФЗ, чтобы этого не допустить или вовремя распознать.

Если есть иностранцы по патенту, следите, чтобы они оставались налоговыми резидентами РФ на момент выплаты, иначе право на АУСН теряется.

Что такое АУСН и какая автоматизация есть в 1С:Бухгалтерия

Ошибки в 1С

Главное при работе в 1С на АУСН — соблюдать разметку доходов и расходов и идентичность данных в программе и ЛК банка и налоговой.

Как это сделать — разобрали в материалах:

• Кассовые операции на АУСН в 1С
• Банковские операции по учету расходов на АУСН в 1С
• Банковские операции по учету доходов на АУСН в 1С
• Учет заработной платы, НДФЛ и взносов от несчастных случаев на АУСН в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email