Взносы по отдельным видам страхования для иностранцев (ЗУП 3.1.23.865 / 3.1.27.90)

В программу добавлен функционал по расчету страховых взносов временно пребывающих иностранных граждан, которые в соответствии с международными договорами застрахованы не по всем видам страхования – так называемым «частично застрахованным иностранцам». Изменения реализованы в соответствии с Федеральным законом N 427-ФЗ от 04.08.2023 и Приказом Минфина N 100н от 29.06.2023.

Законодательный аспект изменений

Существуют две особых категории временно пребывающих иностранных граждан, которые в силу международных договоров застрахованы не по всем видам страхования, а лишь по отдельным его видам:

• Граждане КНР и Вьетнама, не являющиеся высококвалифицированными специалистами (ВКС). Они застрахованы только по ОСС и ОМС (Письмо Минфина от 29.06.2023 N 03-15-05/60714).
• Граждане ЕАЭС — работники Евразийской экономической комиссии и работники Суда Евразийского экономического союза, которые не являются ВКС. Такие сотрудники застрахованы только по ОПС (Письмо Минтруда от 12.12.2022 N 17-4/10/П-9145).

Федеральный закон N 427-ФЗ от 04.08.2023 внес новый пункт 6.2 в ст. 431 НК РФ, в котором уточнил порядок расчета взносов с доходов этих двух категорий иностранцев. Взносы для них рассчитываются не по полному тарифу, а пропорционально весу вида страхования, по которому застрахован работник, в совокупном тарифе. Проценты следует исчислять от суммы взносов, рассчитанной по единому тарифу или по единым пониженным тарифам.

Вес отдельных видов страхования в совокупном тарифе составляет:

• пенсионное страхование — 72,8%;
• страхование на случай ВНиМ — 8,9%;
• медицинское страхование — 18,3%.

Согласно закону, такой порядок расчета нужно применять задним числом – с 01.01.2023. Ранее исчисленные взносы по частично застрахованным иностранцам требуется пересчитать.

Что изменилось в программе

Для правильного расчета взносов по особым категориям иностранных работников в программу были внесены следующие доработки:

• переработаны Статусы застрахованного лица:
  • статус Иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, до 2023 года не подлежавшие страхованию на ОПС и ОМС в соответствии с международным договором переименован в Иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, с 2023 года в соответствии с международным договором подлежащие страхованию на ОМС и ОСС. Этот статус устанавливается для временно пребывающих граждан КНР и Вьетнама, которые не являются ВКС.
  • добавлен новый статус Иностранец, временно пребывающий на территории РФ, подлежащий страхованию только на ОПС в соответствии с международным договором. Он устанавливается временно пребывающим гражданам ЕАЭС – работникам Евразийской экономической комиссии и работникам Суда Евразийского экономического союза, которые не являются ВКС.
• В настройках Учетной политики появилась дополнительная опция – флажок Используется труд иностранцев с особыми взносами. Чтобы программа рассчитывала взносы по частично застрахованным иностранцам, флажок должен быть включен.
• В документах расчета страховых взносов для исчисления взносов частично застрахованных иностранцев появилась группа колонок Международные договоры. Такими документами являются:
  • Начисление зарплаты и взносов (Зарплата – Начисление зарплаты и взносов).
  • Увольнение (Кадры – Приемы, переводы, увольнения).
  • Отпуск по уходу за ребенком (Кадры – Отпуска по уходу и возвраты из отпуска).
  • Перерасчет страховых взносов (Налоги и взносы – Перерасчеты страховых взносов).

Далее рассмотрим, как пересчитать взносы по особым категориям иностранцев за период с начала 2023 года после обновления на новый релиз.

Порядок пересчета взносов по частично застрахованным иностранцам после обновления 

В документах, где были рассчитаны взносы за месяцы 2023 года, для сотрудников со статусом Иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, с 2023 года в соответствии с международным договором подлежащие страхованию на ОМС и ОСС после обновления изменится отображение исчисленных взносов. Суммы из колонки По единому тарифу распределятся по группе колонок Международные договоры по отдельным видам страхования, при этом общая сумма исчисленных взносов по сотруднику в документе не изменится.

Чтобы пересчитать взносы для частично застрахованных иностранцев за прошлые месяцы 2023 года, нужно выполнить 3 шага:

1. Проверить, что в настройках Учетной политики организации установлен флаг Используется труд иностранцев с особыми взносами.
2. Убедиться, что на 2023 год для сотрудников правильно указан Статус застрахованного лица:
   • Для граждан Китая и Вьетнама – статус Иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, с 2023 года в соответствии с международным договором подлежащие страхованию на ОМС и ОСС. Если ранее для таких сотрудников был указан статус Иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, до 2023 года не подлежавшие страхованию на ОПС и ОМС в соответствии с международным договором – он обновится автоматически при обновлении.
   • Для граждан ЕАЭС — работников Евразийской экономической комиссии и работники Суда Евразийского экономического союза вручную установить новый статус Иностранец, временно пребывающий на территории РФ, подлежащий страхованию только на ОПС в соответствии с международным договором.
3. Рассчитать страховые взносы при очередном начислении зарплаты документом Начисление зарплаты и взносов или, если зарплату начислять не требуется — документом Пересчет страховых взносов. Взносы за предшествующие месяцы 2023 года пересчитаются:
   • Для иностранцев, застрахованных только по ОМС и ОСС – будут уменьшены излишне начисленные взносы по видам страхования ОМС и ОСС.
   • Для застрахованных только по ОПС – будут осторнированы суммы по единому тарифу и начислены взносы по пенсионному страхованию по международному договору.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email