«Ошибка» в программах 1С при расчете страховых взносов по льготному тарифу для малого и среднего бизнеса

К нам поступают обращения наших подписчиков по поводу некорректного расчета страховых взносов по новому льготному тарифу для малых и средних предприятий в случае превышения предельной величины базы взносов.  Действительно, расчет в программах «1С» для этого случая реализован весьма и весьма спорно. Давайте рассмотрим подробнее. Разбирать будем на примере превышения предельной величины базы на ОСС.

Сотруднику установлен оклад в размере 300 000 руб.  С января по март 2020 г начислено 900 000 руб.

Предельная величина базы для начисления взносов на ОСС в 2020 г. составляет 912 000 руб. Соответственно в апреле база до достижения предела для расчета взносов на ОСС составит 12 000 руб., что меньше МРОТ.

Ожидаем, что взносы на ОСС составят:

•  12 000 руб. * 2,9% = 348 руб.

Однако, в 1С:ЗУП 3 взносы начисляются в сумме 14,07 руб.

В программах «1С» в месяце превышения предельной величины выделенная из общей суммы облагаемой базы сумма МРОТ облагается пропорционально соотношению сумм до предельной величины и суммы превышения предельной величины.

Проще понять такой алгоритм расчета страховых взносов через аллегорию. Давайте назовем эту методику расчета «методом пиццы» 🙂

Пицца целиком — сумма начислений сотрудника за месяц, в котором происходит превышение предельной величины базы. В нашем примере — 300 000 руб. за апрель.

• Тесто, основа пиццы — сумма начислений сверх предела.
• Начинка — сумма начислений до предела.

В нашем примере теста много = 288 000 руб., начинки мало — 12 000 руб.

Начинка равномерно размазывается по тесту, и далее от пиццы откусывается кусок на 12 130 руб., в нем будет и тесто и начинка. Так вот взносы по основному тарифу начисляем только на начинку, так как тесто — это начисления сверх предельной величины, на которые взносы на ОСС не начисляются.

В нашем примере в куске 12 130 руб. будет начинки:

• 12 130 руб. * 12 000 руб. / 300 000 руб. = 485,20 руб.

Взносы с которой составят ровно 14,07 руб.:

• 485,20 руб. * 2,9% = 14,07 руб.

Аллегория, кстати, позволяет понять и такой феномен, как «чем больше начисляем сотруднику зарплаты, тем взносы получаются меньше». Если мы попробуем в нашем примере начислить сотруднику не 300 тыс., а 1 млн рублей — взносы еще уменьшаться. Дело в том, что начинки в целом для пиццы остается столько же, а количество теста увеличивается, соответственно в куске будет больше необлагаемого теста и меньше облагаемой начинки.

Разработчики 1С объясняют реализованный алгоритм тем, что Налоговой кодекс не содержит конкретных указаний по порядку распределения базы между основным тарифом и тарифом для МСБ, за исключением выделения из облагаемой базы на основной тариф суммы в размере МРОТ. Так как нет четко прописанного алгоритма, то наиболее логично именно пропорциональное распределение. При этом, разработчики направили официальный запрос по порядку исчисления взносов в описанном случае и по получении ответа, если потребуется, уточнят поведение программы.

Редакцию БухЭксперт8 беспокоит то, что объяснить реализованный сейчас в программе алгоритм расчета взносов нашим чиновникам вряд ли возможно. При этом алгоритм «кусай только начинку» лежит на поверхности, всем понятен. Думаем, что 99,99% пользователей и даже консультантов ожидают именно такой расчет, и скорее всего чиновники и проверяющие согласятся именно с таким понятным и простым методом, а не с распределением.

Самое неприятное, что при расчете по методу «кусай только начинку» взносы получаются больше, чем взносы в текущем алгоритме 1С. Следовательно, есть опасность попасть на пени и штрафы из-за того, что «программа так насчитала».

Редакция БухЭксперт8 надеется, что разработчики добавят настройку в программу как считать страховые взносы в месяце превышения предельной величины: с распределением или МРОТ брать сначала из облагаемой базы до предела, а что осталось — относить на пониженный тариф.

Пока же обратите внимание на заложенный в ЗУП 3 алгоритм расчета взносов по пониженным тарифам для субъектов малого и среднего бизнеса в случае превышения предельной величины базы для взносов.

18.06.2020 г. разработчиками объявлено, что вышеописанный алгоритм расчета взносов будет изменен.

Ошибка исправлена в ЗУП 3.1.10.491 и 3.1.14.97.

См. также:

Снижение страховых взносов с 30% до 15% для среднего и малого бизнеса

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email