УСН Доходы и УСН Доходы-Расходы
- подача Уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов в т.ч. по УСН; ежеквартально до 25 числа, по году декларация по УСН;
- переход на ЕНС и ЕНП с 2023 – платежи на ЕНС (кроме НСиПЗ); до 28 числа (п. 1 ст. 11.3 НК РФ, п. 1 ст. 58 НК РФ);
- коэффициенты-дефляторы на 2023 для УСН – 1,257 (Приказ Минэкономразвития от 19.10.2022 N 573);
- Декларация по УСН за 2023 – новый бланк с 03.04.2023 (Приказ ФНС от 01.11.2022 N ЕД-7-3/1036@);
- запрет на УСН/ПСН при производстве и продаже ювелирки (Закон от 09.03.2022 N 47-ФЗ).
Досрочная уплата налогов и взносов
ООО на УСН доходы-расходы. Аванс по транспортному налогу за 1 кв 2023 перечислен досрочно 31.03.2023 на ЕНП (срок уплаты 28.04.2023). Уведомление об исчисленных суммах налогов по транспортному налогу подали в тот же день. Когда можно учесть в расходах УСН транспортный налог?
Аванс считается уплаченным 28.04.2023 по сроку платежа. На него можно уменьшить авансовый платеж по УСН за 2 кв 2023.
Для досрочного признания в 1 кв 2023 рискованно, но можно применить разъяснения чиновников для страховых взносов ИП (Письмо Минфина от 20.01.2023 N 03-11-09/4254).
Общее условие – положительное сальдо ЕНС до срока платежа:
- платежка по «по-старому», статус 02, КБК конкретного налога/взноса или
- платеж в виде ЕНП + Заявление о зачете переплаты, КНД 1150057 – все действия заранее и внутри квартала, в котором нужен зачет.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете