В 4-м кв. 2023 мы открыли филиал в Армении (в ЕГРЮЛ внесено, самостоятельным юр. лицом не является). Каким образом необходимо отражать результаты работы филиала в деятельности основного московского подразделения. Счета и акты мы выставляли от основного подразделения, но получателем платежей был филиал и плательщиком за ПО в другие страны. В филиале 2 сотрудника. Оплата труда им производится в драмах, и налоги (взносы и НДФЛ) уплачиваются в Армении. Должны ли мы как-то отражать в своей отчетности оплату налогов в Армении? Должны ли мы информировать ФНС о том, что 2 сотрудника получают оплату в Армении, или это их обязанность подавать 3-НДФЛ? Мы сейчас расходы на взносы, зарплату и все остальные расходы поставщиков услуг отражаем, как обычно, на счетах 26, 44, 97 с аналитикой, что это Армянский филиал. Нужно ли в листе 2 приложения 5 отражать филиал как обособленное подразделение, но там мы не сможем указать ФНС, т. к. графы предусмотрены только для российских обособленных подразделений. Или по филиалу должна быть отдельная отчетность, но филиал не является самостоятельным юр. лицом. Если по филиалу надо сдавать какую-то доп. отчетность, то какую и куда, как отражать деятельность филиала в декларации по прибыли и бухгалтерской отчетности? Есть ли примеры заполнения в вашей системе? Еще большая просьба прислать примеры заполнения Отчета по всем нерезидентам (поступления и оплаты). М. А. Климова говорила, что данную отчетность надо было сдавать и раньше, но почти никто про нее не слышал и не сдавал, а с этого года обязательно. Примеры заполнения такого Отчета.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Татьяна!
Доходы и расходы иностранного подразделения учитываются при расчете прибыли в РФ и включаются в общую налоговую базу по организации (ст. 288, ст. 311 НК РФ). Они учитываются так же, как доходы и расходы, которые получены от деятельности в РФ.
Доходы и расходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли на дату их признания (п. 3 ст. 248, п. 8 ст. 271, п. 5 ст. 252, п. 10 ст. 272 НК РФ).
Налог на доходы, который был уплачен либо удержан не в РФ, можно зачесть при соблюдении определенных условий (п. 3 ст. 311 НК РФ) Суммы к зачету отражаются в декларации по налогу на прибыль в листе 02 в строках 240, 250, 260.
Прибыль от деятельности филиала подлежит налогообложению в Армении, т.к. в отношениях между РФ и Арменией действует Соглашение от 28.12.1996 г. об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество (Письмо УФНС по г. Москве от 17.11.2006 № 20-12/101928).
Надо будет заполнить декларацию о доходах, полученных за пределами РФ, порядок ее заполнения утвержден приказом МНС РФ от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@.
В части НДС объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ (п. 1 ст. 146 НК РФ).
Рекомендую, дополнительно, подать официальный запрос по вашей ситуации, в ИФНС с подробными пояснениями.
По поводу учёта ЗП сотрудников за рубежом, посмотрите, пожалуйста материал раздела ЗУП (из вашей подписки, поняла, что ЗП ведёте там):
Учет зарплаты работников за границей до 2024 года в ЗУП 3.1
Если интересует более подробная информация по учёту ЗП, задайте, пожалуйста, отдельный вопрос в разделе ЗУП.
Собрала для вас подборку материалов по теме. Ознакомьтесь, пожалуйста
Обособленное подразделение в 1С 8.3 Бухгалтерия — как создать
Настройка прав и ограничений в 1сКОРП
БУ, НУ и НДС у филиала без выделенного баланса в Турции в 1С
Как вести учет по обособленному подразделению в иностранном государстве
Справочник Подразделения
Настройка учета иностранного филиала в 1С
Как сформировать отчет о движении средств за пределами РФ в 1С
Работают граждане из ЕАЭС – проверьте как сдали годовой 6-НДФЛ
Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям в 1С
По поводу отчета. Возможно это имела в виду Климова М.А.
Как сформировать отчет о движении средств за пределами РФ в 1С
Если другой, то уточните полное название или код КНД. Подскажем, где найти в 1С.