НДС и Налог на прибыль филиала в Армении

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.85/10)

У нас в 4м кв. 2023был открыт филиал в Армении(филиал не является самостоятельным юл.) Филиал один раз был получателем денег от компании из Казахстана за лицензии(без НДС), но акт на лицензии выписан материнской Московским подразделением. На расчетный счет счет филиала из Москвы были перечислены деньги для оплаты лицензий недружественных стран. Бухгалтерская аутсорс. фирма оплатила при перечислении денег в США НДС, в качестве налогового агента по законодательству Армении (по законам РФ мы не являлись бы налоговым агентом). Так же был уплачен еще спец. налог на доходы по законодательству Армении, если компания работает со странами, не имеющими спец. соглашений. Должен ли филиал в Армении в данном случае рассматриваться, как самостоятельная единица и уплачивать налоги в бюджет Армении или НДС и налог на доходы не должны были исчисляться и уплачиваться, т.к. филиал всего лишь Плательщик(по поручению осн. подразделения). Раз оплаты за лицензии и услуги не будут являться расходами филиала, то и налоги не должны уплачиваться? Какую отчетность должен предоставлять филиал в Армении? Мы все расходы и банк ведем у себя в основной программе с учетом аналитики по филиалу и будем подавать в совокупной отчетности по налогу на прибыль и Бух. отчетности. Правильно ли делаем, нужно ли прикреплять отчетность филиала в Армении к какой-либо нашей отчетности или достаточно отчетов в фнс по зарубежным счетам?

Метки консультации: —
Все комментарии (1)

  1. Добрый день!

    По вашему вопросу следует обратиться с официальным письмом в ФНС России.
    Вопрос носит законодальный характер, имеет свои тонкости.

    Нашла такую информацию — филиал российской организации, зарегистрированный в качестве налогоплательщика на территории иностранного государства, самостоятельным юр.лицом не является.
    Услуги выполняются организацией (ГО). Выручка от продажи услуг в части оборота зарубежного филиала отражается в декларации по НДС ГО (филиалы, не являются самостоятельными налогоплательщиками НДС — ст. 143 НК РФ).
    Полагаю, что в этом случае уплачивать НДС в бюджет Армении не надо.

    Доходы и расходы иностранного представительства учитывайте при расчете налога на прибыль в России. Включите их в расчет общей налоговой базы по организации (п. 5 ст. 288, п. п. 1, 2 ст. 311 НК РФ).

    Налог на доходы, который был уплачен либо удержан не в РФ, можно зачесть при соблюдении определенных условий (п. 3 ст. 311 НК РФ). Суммы к зачету отражаются в декларации по налогу на прибыль в листе 02 в строках 240, 250, 260.

    По отчетности филиала в Армении нужно узнать в органах Армении, информации по вопросу нет.

    Так же нужно подать официальный вопрос в ФНС России, чтобы узнать нужно предоставлять отчетность филала или нет, чтобы не допустить ошибки в учете.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Отчетность по страховым взносам отправлять по головной организации или по месту нахождения филиала в 1С Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как сформировать отчет для организации, имеющий филиал. Филиал на балансе организации, один р/с. Формирование отчета в…
  2. Отражение деятельности филиала в Армении в отчетности за 2023г в 1С В 4-м кв. 2023 мы открыли филиал в Армении (в ЕГРЮЛ внесено, самостоятельным юр. лицом не является). Каким образом необходимо…
  3. Излишне удержанный НДФЛ в 1С 25 января начислили и выплатили ндфл. По двум сотрудникам после 25 января пришло уведомление из фнс на уменьшение ндфл по…
  4. Приняли к вычету НДС на основании корректировочной ГТД. С чем может быть связано требование из ФНС Добрый день, в нашей организации по корректировочной ГТД увеличились суммы пошлины и ндс, провела все по вашей рекомендации, сейчас поступило…

Статьи по этой теме

  1. НДС при реализации товаров на территории ЕАЭС через электронные торговые площадки С 1 июля 2024 изменились правила обложения НДС реализации товаров в ЕАЭС физическим лицам через электронной торговой площадки (ЭТП). Разберем…
  2. Полезные ссылки для работы бухгалтера Современные средства коммуникаций предлагают много возможностей. Для успешного проведения бухгалтерских операций и проверки контрагентов существует множество полезной и актуальной информации,…
  3. Обзор новостей по БУ и НУ за 17.09-23.09.2021 Как определить остаточную стоимость ОС по новому ФСБУ 6/2020 Начиная с бухгалтерской отчетности за 2022 год вместо привычного всем ПБУ…
  4. Обзор новостей по БУ и НУ за 19.09-25.09.2025 Разъяснено, как оформлять накладные и акты с 2026 года С 1 января 2026 перестанут действовать электронные форматы товарной накладной ТОРГ-12…