НДС и Налог на прибыль филиала в Армении

Индивидуальную консультацию запросил Татьяна М.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.83/10)

У нас в 4м кв. 2023был открыт филиал в Армении(филиал не является самостоятельным юл.) Филиал один раз был получателем денег от компании из Казахстана за лицензии(без НДС), но акт на лицензии выписан материнской Московским подразделением. На расчетный счет счет филиала из Москвы были перечислены деньги для оплаты лицензий недружественных стран. Бухгалтерская аутсорс. фирма оплатила при перечислении денег в США НДС, в качестве налогового агента по законодательству Армении (по законам РФ мы не являлись бы налоговым агентом). Так же был уплачен еще спец. налог на доходы по законодательству Армении, если компания работает со странами, не имеющими спец. соглашений. Должен ли филиал в Армении в данном случае рассматриваться, как самостоятельная единица и уплачивать налоги в бюджет Армении или НДС и налог на доходы не должны были исчисляться и уплачиваться, т.к. филиал всего лишь Плательщик(по поручению осн. подразделения). Раз оплаты за лицензии и услуги не будут являться расходами филиала, то и налоги не должны уплачиваться? Какую отчетность должен предоставлять филиал в Армении? Мы все расходы и банк ведем у себя в основной программе с учетом аналитики по филиалу и будем подавать в совокупной отчетности по налогу на прибыль и Бух. отчетности. Правильно ли делаем, нужно ли прикреплять отчетность филиала в Армении к какой-либо нашей отчетности или достаточно отчетов в фнс по зарубежным счетам?

Метки вопроса: —
Все комментарии (1)

  1. Добрый день!

    По вашему вопросу следует обратиться с официальным письмом в ФНС России.
    Вопрос носит законодальный характер, имеет свои тонкости.

    Нашла такую информацию — филиал российской организации, зарегистрированный в качестве налогоплательщика на территории иностранного государства, самостоятельным юр.лицом не является.
    Услуги выполняются организацией (ГО). Выручка от продажи услуг в части оборота зарубежного филиала отражается в декларации по НДС ГО (филиалы, не являются самостоятельными налогоплательщиками НДС — ст. 143 НК РФ).
    Полагаю, что в этом случае уплачивать НДС в бюджет Армении не надо.

    Доходы и расходы иностранного представительства учитывайте при расчете налога на прибыль в России. Включите их в расчет общей налоговой базы по организации (п. 5 ст. 288, п. п. 1, 2 ст. 311 НК РФ).

    Налог на доходы, который был уплачен либо удержан не в РФ, можно зачесть при соблюдении определенных условий (п. 3 ст. 311 НК РФ). Суммы к зачету отражаются в декларации по налогу на прибыль в листе 02 в строках 240, 250, 260.

    По отчетности филиала в Армении нужно узнать в органах Армении, информации по вопросу нет.

    Так же нужно подать официальный вопрос в ФНС России, чтобы узнать нужно предоставлять отчетность филала или нет, чтобы не допустить ошибки в учете.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Отражение деятельности филиала в Армении в отчетности за 2023г в 1С В 4-м кв. 2023 мы открыли филиал в Армении (в ЕГРЮЛ внесено, самостоятельным юр. лицом не является). Каким образом необходимо…
  2. Является ли орагнизация налоговым агентом поприбыли и НДС, если оплата поставщикам через обособленное подразделение в Армении В 4кв. 2023г мы открыли Филиал в Армении для оплаты за программное обеспечение( далее ПО) в недружественные страны. Из филиала…
  3. Налоговый агент по НДС, электронные услуги, наличие УНФ в 1С Добрый день. ООО «Наша» РФ, ОСНО. 02.12.2024 заключен договор с поставщиком из страны ЕАЭС (Армения) на производство услуги/работы по компьютерной…
  4. Нужно ли начислять НДС при предоставлении электронных услуг хостинга белорусской компании в 1С Добрый день, мы оказываем электронные услуги (в частности, в сфере хостинга). Работаем на ОСНО и платим 20% НДС. К нам…

Статьи по этой теме

  1. НДС при реализации товаров на территории ЕАЭС через электронные торговые площадки С 1 июля 2024 изменились правила обложения НДС реализации товаров в ЕАЭС физическим лицам через электронной торговой площадки (ЭТП). Разберем…
  2. Нужно ли платить НДС налогового агента по приобретенным электронным услугам из ЕАЭС, если услуги сначала оказаны, потом оплачены? С 04.03.2024 обновился порядок уплаты НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС. Поставщик из страны ЕАЭС (Армения) оказывает нам услуги…
  3. Обзор новостей по БУ и НУ за 30.09–06.10.2022 Какая отчетность меняется с 2023 года В 2023 году вступят в силу очередные изменения в налоговом, бухгалтерском и кадровом законодательстве.…
  4. Выгоды и ограничения применения УСН КАТЕГОРИЯ ВЫГОДЫ И ОГРАНИЧЕНИЯ ПРИ РАБОТЕ НА УСН Налоговое бремя автоматическое освобождение от НДС при доходе до 60 млн руб.…