НДС и Налог на прибыль филиала в Армении

Вопрос задал Татьяна М.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.79/10)

У нас в 4м кв. 2023был открыт филиал в Армении(филиал не является самостоятельным юл.) Филиал один раз был получателем денег от компании из Казахстана за лицензии(без НДС), но акт на лицензии выписан материнской Московским подразделением. На расчетный счет счет филиала из Москвы были перечислены деньги для оплаты лицензий недружественных стран. Бухгалтерская аутсорс. фирма оплатила при перечислении денег в США НДС, в качестве налогового агента по законодательству Армении (по законам РФ мы не являлись бы налоговым агентом). Так же был уплачен еще спец. налог на доходы по законодательству Армении, если компания работает со странами, не имеющими спец. соглашений. Должен ли филиал в Армении в данном случае рассматриваться, как самостоятельная единица и уплачивать налоги в бюджет Армении или НДС и налог на доходы не должны были исчисляться и уплачиваться, т.к. филиал всего лишь Плательщик(по поручению осн. подразделения). Раз оплаты за лицензии и услуги не будут являться расходами филиала, то и налоги не должны уплачиваться? Какую отчетность должен предоставлять филиал в Армении? Мы все расходы и банк ведем у себя в основной программе с учетом аналитики по филиалу и будем подавать в совокупной отчетности по налогу на прибыль и Бух. отчетности. Правильно ли делаем, нужно ли прикреплять отчетность филиала в Армении к какой-либо нашей отчетности или достаточно отчетов в фнс по зарубежным счетам?

Все комментарии (1)

  1. Добрый день!

    По вашему вопросу следует обратиться с официальным письмом в ФНС России.
    Вопрос носит законодальный характер, имеет свои тонкости.

    Нашла такую информацию — филиал российской организации, зарегистрированный в качестве налогоплательщика на территории иностранного государства, самостоятельным юр.лицом не является.
    Услуги выполняются организацией (ГО). Выручка от продажи услуг в части оборота зарубежного филиала отражается в декларации по НДС ГО (филиалы, не являются самостоятельными налогоплательщиками НДС — ст. 143 НК РФ).
    Полагаю, что в этом случае уплачивать НДС в бюджет Армении не надо.

    Доходы и расходы иностранного представительства учитывайте при расчете налога на прибыль в России. Включите их в расчет общей налоговой базы по организации (п. 5 ст. 288, п. п. 1, 2 ст. 311 НК РФ).

    Налог на доходы, который был уплачен либо удержан не в РФ, можно зачесть при соблюдении определенных условий (п. 3 ст. 311 НК РФ). Суммы к зачету отражаются в декларации по налогу на прибыль в листе 02 в строках 240, 250, 260.

    По отчетности филиала в Армении нужно узнать в органах Армении, информации по вопросу нет.

    Так же нужно подать официальный вопрос в ФНС России, чтобы узнать нужно предоставлять отчетность филала или нет, чтобы не допустить ошибки в учете.

Комментарии закрыты.