Как вести учет по обособленному подразделению в иностранном государстве

Вопрос задал Илья Р.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Здравствуйте. Российская организация открыл представительство в Беларуси. Туда направлено 2 россиянина (директор филиала и его заместитель), трудовые договора у них с российской организацией. Остальной персонал будет наниматься из граждан Беларуси. Будут доходы и расходы на территории иностранного государства. Непонятно: куда отчитываться? какие налоги, куда платить? только ли по законодательству России? Как вести учет в БП3.0? Нужна ли КОРП версия? Пож-та, проконсультируйте.

Обсуждение (3)

  1. Здравствуйте, Илья!
    По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
    Уплата НДФЛ зависит от того является или нет налогоплательщик налоговыми резидентами РФ. Налоговые резиденты- физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 1, 2 ст. 207 НК РФ). Зарплата, полученная сотрудниками за работу в представительстве, не относится к доходам, полученным от источников в РФ (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).
    Выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, облагаются страховыми взносами (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК, Письмо Минфин от 09.06.2017 N 03-04-06/36291).
    Налог на прибыль: Доходы, полученные Российской организацией за пределами РФ, подлежат обложению налогом на прибыль. (п. 1,2 ст. 7, Соглашения от 21 апреля 1995 года между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество, п. 1 ст. 311 НК). Данные доходы учитываются в полном объеме с учетом расходов, понесенных как в РФ, так и в Белоруссии (абз. 1 п. 3 ст. 311 НК РФ)
    Суммы налогов, уплаченные российская организация в соответствии с законодательством Беларуси, учитывается при уплате этой организацией налога на прибыль в России.
    Зачет можно провести при наличии документов, подтверждающих уплату налога в Беларуси. Документе об уплате должны быть заверены (абз. 2 п. 3 ст. 311 НК РФ):
    — налог уплачен самой организацией — налоговым органом Беларуси;
    — налогов, удержан налоговыми агентами (в соответствии с законодательством Беларуси) — налоговым агентом.
    Имущество, которое является частью представительства российской организации, может облагаться на имущество в Беларуси (п. 2 ст. 19 Соглашения).
    Порядок налогообложения НДС определяется Протоколом от 11 декабря 2009 года «О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе».
    Учет по ОБ реализован только в программе 1С:Бухгалтерия КОРП.

    1
  2. Спасибо большое.

  3. Рада, если смогла помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты