Энциклопедия по страховым взносам в ЗУП 3.1

Выберите тему

Нормативное регулирование и круг застрахованных лиц


    • Нормативное регулирование и круг застрахованных лиц
    Нормативное регулирование и круг застрахованных лиц

  • Нормативное регулирование

    Глава 34 НК РФ. Страховые взносы — входят в ЕНП

    Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» — не входят в ЕНП

    Застрахованные лица

    За договорников ГПХ

    На выплаты до договорам ГПХ взносы начисляются в полном объеме.

    Имеют право на пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам, если в прошлом году за него были уплачены взносы на ОСС в размере не менее МРОТ * 12 * 2,9%.

    За иностранных работников

    Взносы начисляются по всем иностранным работникам, кроме временно пребывающих ВКС.

Учет доходов для страховых взносов

    • Вид дохода для страховых взносов
    • Сторнирование доходов в учете по страховым взносам
    Вид дохода для страховых взносов

  • Вид дохода для страховых взносов

    Сторнирование доходов в учете по страховым взносам

Тарифы страховых взносов

    • Предельная величина базы и тариф страховых взносов
    • Настройки учетной политики организации по страховым взносам
    Предельная величина базы и тариф страховых взносов

  • Предельная величина базы и тариф страховых взносов

    Сверх предельной величины взносы начисляются по сниженной ставке:

    • в 2023 году – 1 917 000 руб.

    Основной тариф

    30% — для доходов работников в сумме, не превышающей предельную базу для начисления взносов.

    15,1% — для доходов свыше предела.

    Льготные тарифы страховых взносов

    Размер льготного тарифа Где зафиксирован в НК РФ Срок действия Кому положен Основание для применения льготы

    7,6% с доходов до превышения предельной базы

    0% с доходов после превышения

    		 п. 2.2 ст. 427 НК РФ Бессрочно
    • IT-компании
    • производители электроники
    • производители анимационной аудиовизуальной
    • резиденты ТОСЭР и свободного порта Владивосток
    • участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе
    • резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области
    • организации, зарегистрированные на Курильских островах
    • студенческие отряды
    		 пп. 3, 11-15, 18-20 п. 1 ст. 427 НК РФ

    7,6% с доходов до превышения предельной базы

    0% с доходов после превышения

    		 п. 2.2 ст. 427 НК РФ 2023 и 2024 гг.
    • НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения
    • благотворительные организации, применяющие УСН
    		 пп. 7-8 п. 1 ст. 427 НК РФ

    15% для доходов свыше МРОТ за месяц

    Доходы в пределах МРОТ за месяц облагаются по основному тарифу взносов

    		 п. 2.4 ст. 427 НК РФ Бессрочно
    • организации и ИП, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства
    • субъекты МСП, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков
    • участники инновационного центра «Сколково»
    		 пп. 10, 17 п. 1 и п. 13.1 ст. 427 НК РФ
    0% п. 2.3 ст. 427 НК РФ 2023 -2027 гг.
    • организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и газа в морских портах)
    • международные организации, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области или Приморского края и производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов
    		 пп. 4, 16 п. 1 ст. 427 НК РФ

    Тариф взносов от несчастных случаев

    Устанавливается в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности организации:

    • Могут быть установлены скидки / надбавки к тарифу.

    Для работников со статусом инвалидности взносы начисляются в размере 60% от установленного тарифа.

    Настройки учетной политики организации по страховым взносам

    Есть фармацевты:

    • Пониженный тариф в отношении отдельных должностей.

    Есть члены летных экипажей:

    • Доп.взносы 14%.

    Есть шахтеры (горнорабочие):

    • Доп.взносы 6.7%.

    Выполняются работы, предполагающие досрочный выход на пенсию:

    • Взносы по доп.тарифам в зависимости от класса условий труда.

Уведомления и уплата страховых взносов

    • Ежемесячный порядок действий по учету страховых взносов
    Ежемесячный порядок действий по учету страховых взносов

  • Ежемесячный порядок действий по учету страховых взносов

Взносы по доптарифам за вредные условия труда

Инструменты для проверки страховых взносов в ЗУП 3.1