Транспортный налог: начисление и учет в расходах при УСН в 1С

Из статьи вы узнаете, как при УСН с объектом «доходы минус расходы»:

• начислить и уплатить транспортный налог;
• отразить налог на ЕНС и признать его в расходах по УСН.

Пошаговая инструкция

За I квартал организация, работающая на УСН «доходы-расходы», начислила авансовый платеж по транспортному налогу по легковому автомобилю в сумме 1 304 руб.

25 апреля отправлено уведомление об исчисленной сумме налога.

02 мая транспортный налог перечислен на единый налоговый счет.

03 мая в ЛК ФНС появилась запись о зачете ЕНП 02.05.2024 в счет уплаты транспортного налога.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

См. также:

• Настройка проводки для отражения транспортного налога в 1С
• Регистрация автотранспортного средства в ГИБДД
• Как устанавливаются ставки по транспортному налогу в 1С
• Настройка авансовых платежей по транспортному налогу в 1С

Начисление и признание транспортного налога в управленческих расходах БУ

Начисление транспортного налога

Транспортный налог начисляется регламентной операцией Расчет транспортного налога в процедуре Закрытие месяца (Операции – Закрытие месяца).

При начислении авансов в разделе Главное – Налоги и отчеты – вкладка Транспортный налог – ссылка Уплата авансовых платежей установите флажок Уплачиваются авансы. PDF

Тогда регламентная операция Расчет транспортного налога появится в обработке Закрытие месяца за Март, Июнь, Сентябрь.

Подробнее про расчет транспортного налога Порядок расчета транспортного налога.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 26 Кт 68.07 — начисление транспортного налога в соответствии установленным в настройках транспортного налога Способом отражения в расходах (Главное — Налоги и отчеты — Транспортный налог — ссылка Способы отражения расходов). PDF

Транспортный налог относится к расходам той группы, к которой относятся затраты на содержание транспортного средства. Например, затраты учитываются по:

• автомобилю торгового представителя — в коммерческих расходах;
• автомобилю директора — в управленческих расходах.

Отнесение затрат к той или иной группе расходов — элемент учетной политики (п. 7 ПБУ 1/2008, п. 8-9 ПБУ 10/99).

Движение по регистрам УСН

Документ формирует движения по регистру Прочие расчеты:

• Вид движения — Расход по счету 68.07 на сумму 1 304 руб. — для отражения начисленных налогов по вспомогательному регистру УСН.

Документ формирует движения по регистру Расходы при УСН:

• Вид движения — Приход;
• Статус оплаты расходов УСН — Не оплачено.

Признание транспортного налога в расходах БУ

В БУ транспортный налог учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности в момент его начисления (п. 5, п. 7 ПБУ 10/99).

Порядок закрытия счета 26 определяется настройками Учетной политики (Главное – Учетная политика).

Подробнее Как настроить, чтобы счет 26 закрывался в Дт 90.08 в 1С ПРОФ?

Для признания транспортного налога в составе управленческих расходов в БУ выполните регламентную операцию Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 в процедуре Закрытие месяца.

Документ формирует проводку:

• Дт 90.08.1 Кт 26 — признание транспортного налога в управленческих расходах БУ.

Перенос транспортного налога на ЕНС в 1С

Сумма начисленного транспортного налога переносится на счет 68.90 регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца.

Проводки по документу

Документ формирует проводку по сроку уплаты:

• Дт 68.07 Кт 68.90 — формирование совокупной обязанности на ЕНС.

Уведомление об исчисленных суммах налогов

Декларация по транспортному налогу не подается. Чтобы инспекция могла распределить поступивший налоговый платеж, направьте Уведомления об исчисленных суммах налогов не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Подробнее Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2024 года в 1С

Уведомление о начисленном транспортном налоге сформируйте из списка Задач организации (Главное — Задачи организации).

Подробнее Единое уведомление и платеж по ЕНС в 1С

Для подготовки уведомления нажмите кнопку Сформировать уведомление.

Уведомление заполнится автоматически.

Проверьте, правильно ли заполнен документ:

• Налог — Транспортный налог организаций;
• КБК — 18210604011021000110;
• Счет — 68.07;
• Регистрация в налоговом органе:
  • КПП по месту регистрации организации;
  • ОКТМО по местонахождению имущества;
• Отчетный период — 1 квартал 2024;
• Сумма — 1 304 (начисленный налог).

Проверьте контрольные соотношения по кнопке Проверка. Уведомление отправьте из программы или выгрузите для отправки через стороннего оператора, используя кнопки Отправить и Выгрузить.

Сохраненное уведомление можно найти в разделе Операции – Уведомления.

Документ движений не формирует, применяется только как отчетная форма для отправки в налоговую.

Уплата транспортного налога в бюджет

Срок уплаты (п. 1 ст. 363 НК РФ):

• авансовых платежей по транспортному налогу — не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом;
• налога за год — не позднее 28 февраля следующего года.

Если дата выпадает на выходной или праздник, окончание срока переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ)

Формирование платежного поручения

Автоматически сформировать платежное поручение на всю сумму задолженности по ЕНП можно из списка Задач организации (Главное — Задачи организации).

Платежное поручение создается автоматически.

Перечисление денежных средств на ЕНС

Фактическая уплата налога, которая прошла по банковской выписке, отражается в 1С документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога в разделе Банк и Касса – Банковские выписки.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 68.90 Кт 51 — пополнение ЕНС.

При полнении счета 68.90 «Единый налоговый счет» не происходит зачета оплаты транспортного налога. Погашение задолженности по транспортному налогу и признание расходов в УСН осуществляется документом Сведения об уплате налогов на едином налоговом счете.

Признание уплаченного налога в расходах по УСН

Уплаченный транспортный налог признается в расходах по УСН на конец месяца, в котором установлен срок уплаты аванса (пп. 22 п. 1 ст. 346.16, пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

С релиза 3.0.150 погашение задолженности по транспортному налогу и признание расходов по УСН регистрируется документом Сведения об уплате налогов в разделе Операции (при подключенной интеграции с ЛК документ создается автоматически).

Проводок по БУ и НУ документ не формирует.

Движения по регистрам УСН

Документ формирует движения по регистру Прочие расчеты:

• Вид движения — Приход по счету 68.07 на сумму 1 304 руб. — оплата начисленного транспортного налога по вспомогательному регистру УСН.

Документ формирует движения по регистру Расходы при УСН:

• Вид движения — Расход;
• Статусы оплаты расходов УСН — Не оплачено.

Книга учета доходов и расходов УСН

Документ формирует движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I):

• Расходы — 1 304 руб., принимаемый расход при УСН.

Проверьте регистрацию расходов в КУДиР через раздел Отчеты – Книга доходов и расходов УСН.

См. также:

• Порядок расчета транспортного налога
• Учет затрат на транспортный налог
• Как заполнить Уведомление об исчисленных суммах налогов по транспортному налогу при смене регистрации транспортного средства в 1С?
• Уведомление по ЕНП об исчисленном транспортном налоге в 1С
• ФНС разъяснила, какой КПП указать в уведомлении по имущественным налогам

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email