Можно ли учесть в расходах при УСН в 2024 году досрочно уплаченные страховые взносы в 1С?

Налогоплательщик на УСН «доходы-расходы» уплатил досрочно страховые взносы:

• за работников;
• ИП за себя.

Как в программе 1С включить эти взносы в расходы по УСН?

Суммы налогов, сборов и страховых взносов включаются в расходы при УСН в фактически уплаченном размере (п. 3 ст. 346.17 НК РФ).

Страховые взносы считаются уплаченными при выполнении ряда условий, в том числе (п. 7 ст. 45 НК РФ):

• сформирована совокупная обязанность (по ЕНП-уведомлению на взносы за работников или по отчету РСВ);
• сальдо ЕНС положительное;
• наступил срок уплаты взносов (за работников и взносов ИП).

Минфин в Письме от 20.01.2023 N 03-11-09/4254 разъяснял: чтобы признать при расчете «упрощенного» налога уплаченные страховые взносы до наступления срока уплаты, нужно подать заявление о зачете в счет предстоящей обязанности.

Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы досрочно с 2023 года до релиза 3.0.142 в 1С

Но в письме идет речь о том, что «индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа по налогу), исчисленного в связи с применением патентной или упрощенной системы налогообложения, на сумму денежных средств, зачтенных в порядке, установленном статьей 78 Кодекса, в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов…». А вот взносы за работников и плательщики УСН с объектом «доходы минус расходы» в письме не упоминаются.

Учитывая неопределенность, за разъяснениями рекомендуем обратиться в Минфин, ФНС.

До получения официальных разъяснений в программе 1С на данный момент (релиз 3.0.151.38) автоматическое включение в расходы по УСН сумм взносов в 2024 году ИП за себя не осуществляется.

Если пользователь считает, что можно учесть досрочно уплаченные взносы при расчете налога, он может это сделать. Автоматизация в 1С по взносам ИП ожидается.

Обо всех изменениях сообщим в наших публикациях здесь.

См. также:

• Как сформировать заявление о зачете переплаты на ЕНС в 1С
• Заявление о зачете положительного сальдо ЕНС: форма, порядок проведения и отмены зачета

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email