Налогоплательщик на УСН «доходы-расходы» уплатил досрочно страховые взносы:
- за работников;
- ИП за себя.
Как в программе 1С включить эти взносы в расходы по УСН?
Суммы налогов, сборов и страховых взносов включаются в расходы при УСН в фактически уплаченном размере (п. 3 ст. 346.17 НК РФ).
Страховые взносы считаются уплаченными при выполнении ряда условий, в том числе (п. 7 ст. 45 НК РФ):
- сформирована совокупная обязанность (по уведомлению на ЕНС на страховые взносы за работников или по отчету РСВ; начислению налоговиками взносов за себя в ЛК ИП);
- сальдо ЕНС положительное;
- наступил срок уплаты взносов (за работников и взносов ИП).
Минфин в Письме от 20.01.2023 N 03-11-09/4254 разъяснял: чтобы признать при расчете «упрощенного» налога уплаченные страховые взносы до наступления срока уплаты, нужно подать заявление о зачете в счет предстоящей обязанности. Это письмо адресовано ИП на УСН доходы и ПСН.
Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы досрочно с 2023 года до релиза 3.0.142 в 1С
В письме идет речь о том, что «индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа по налогу), исчисленного в связи с применением патентной или упрощенной системы налогообложения, на сумму денежных средств, зачтенных в порядке, установленном статьей 78 Кодекса, в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов…». А вот взносы за работников и плательщики УСН с объектом «доходы минус расходы» в письме не упоминаются.
Рекомендации для ИП на УСН доходы минус расходы отсутствуют, за разъяснениями рекомендуем обратиться в Минфин, ФНС.
До получения официальных разъяснений в программе 1С на данный момент (релиз 3.0.151.38) автоматическое включение в расходы по УСН сумм взносов в 2024 году ИП за себя не осуществляется.
Если пользователь программы считает, что можно учесть досрочно уплаченные взносы при расчете налога, он может это сделать. Для этого нужно разработать свою методику отражения в 1С. Не рекомендуем такой вариант даже, если ваша ИФНС это «разрешила» т.к. законодательно он не урегулирован.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Автоматизация в 1С по взносам ИП на УСН доходы минус расходы ожидается, если будут даны официальные комментарии чиновников по данной теме.
Обо всех изменениях сообщим в наших публикациях здесь.
Информация выше актуальна и для ИП на ОСНО.
ИП на УСН доходы минус расходы в 2023 году пополнил ЕНС и подал Заявление о зачете положительного сальдо в счет страховых взносов за себя на сумму 27 921 руб. (из 45 842 по сроку уплаты 09.01.2024). Эта сумма учтена в КУДиР за 2023. В 09.01.2024 доплатил 17 921 руб.
Что надо сделать в 1С, чтобы эта сумма попала в КУДиР за 1 квартал 2024?
В разделе Операции — Уплата фиксированных страховых взносов сумм подлежащих уплате взносов за 2023 год отражается за минусом суммы, на которую проведен зачет.
Пополните ЕНС на сумму неоплаченных взносов. Отразите сумму 17 921 руб. в Списание с расчетного счета — Уплата налога.
Факт распределения ЕНП в счет взносов в полной сумме (45 842 руб.) отразите документом Сведения об уплате налогов (раздел Операции).
При расчете налога за 1 квартал 2024 года учитывается только незачтенная в 2023 году часть взносов – 17 921 руб.
По такому же принципу сумма страховых взносов отражается и учитывается в расходах у ИП на ОСНО при расчете НДФЛ.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
в статье вы пишите, что возможно добавить взносы руками, чтобы учесть досрочно в расходах. Подскажите, как?
Методики в 1С нет.
Законодательно не разрешено такое уменьшение ни в 2023, ни в 2024.
Поэтому какой-то свой подход выработать, если есть свои убеждения, что можно.
Но думаю, лучше не рисковать.
Будут разъяснения — тогда спокойно сделаете.
а можно конкретную статью, где регламентирован запрет. Мы не найдем никак, клиент нервничает
Минфин в Письме от 20.01.2023 N 03-11-09/4254 разъяснял: чтобы признать при расчете «упрощенного» налога уплаченные страховые взносы до наступления срока уплаты, нужно подать заявление о зачете в счет предстоящей обязанности.
это тоже не работает
Письмо ФНС от 20.01.2023 № 03-11-09/4254 для УСН доходы.
Только им это было разрешено до принятия Закона 389-ФЗ.
После него ИП на УСН доходы и ПСН уменьшают налог при УСН на страховые взносы за себя без учета уплаты.
Для ИП на УСН доходы-расходы никогда таких разъяснений не было.
Запрет регламентирован тем, что в НК РФ не прописано досрочное признание расходов по налогам и взносам. И нет ни одного разъяснения официального, что так можно делать на УСН доходы-расходы.
Есть общие правила. Применяются они.
А это признание по сроку уплаты.
Общие правила представлены в этом материале и дана нормативная база к ним.
Т.е. чтобы сказать, можно досрочно заплатить ЕНП и признать налоги-взносы в расходах УСН, нужно, чтобы это было прописано или прямым текстом в НК РФ. Или в виде исключения разрешено на уровне писем ФНС.
Нам о таких нормах и пояснениях не известно.
а клиент ссылается на вот эту рекомендацию по созданию заявления о зачете
Наш материал о том, что досрочный зачет запрещен для УСН доходы-расходы.
Письмо ФНС от 20.01.2023 № 03-11-09/4254 для УСН доходы.