Учет отрицательного НДФЛ при расчете удержаний по исполнительным листам

Начиная с релиза ЗУП 3.1.18.305 при расчете базы для удержаний по исполнительным листам учитывается отрицательный исчисленный налог. В более ранних релизах, если НДФЛ получался отрицательным, при расчете алиментов учитывалась нулевая сумма налога.

Изменение поведения программы связано с введением в действие нового перечня доходов для удержания алиментов — Постановлению Правительства от 02.11.2021 N 1908 суммы перерасчетов по НДФЛ должны учитываться при расчете удержаний по исполнительным листам.

Разберем расчет алиментов при наличии отрицательного НДФЛ на примере.

С сотрудника Войцеховича И.Б. удерживаются алименты – 25% от суммы дохода. В декабре работник предоставил уведомление на имущественный вычет за 2021 год и написал заявление на перерасчет НДФЛ с начала года.

Доход Войцеховича И.Б. с начала года до ноября включительно составил 465 000 руб., сумма НДФЛ с начала года до перерасчета – 60 450 руб.

Зарплата за декабрь по сотруднику – 35 000 руб. Проверим расчет НДФЛ и алиментов по Войцеховичу И.Б. в декабре.

Рассчитаем НДФЛ по Войцеховичу И.Б. за декабрь.

1. Доход сотрудника нарастающим итогом с начала года:
   • 465 000 (доходы с января по ноябрь) + 35 000 (зарплата за декабрь) = 500 000 руб.
2. Имущественный вычет, применяемый при расчете НДФЛ в декабре:
   • 1 000 000 (вычет по уведомлению) > 500000 (доходы с начала года). В расчет берем наименьшее значение – 500 000 руб.
3. НДФЛ нарастающим итогом с начала года:
   • (500 000 <доход с начала года> — 500 000 <примененный вычет>) * 13% = 0 руб.
4. Сумма НДФЛ за декабрь:
   • 0 (НДФЛ с начала года) – 60 450 (НДФЛ с января по ноябрь) = -60 450 руб.

Рассчитаем алименты по Войцеховичу И.Б. за декабрь.

1. База для расчета удержаний:
   • 35 000 (зарплата за декабрь) – (-60 450 <НДФЛ за декабрь>) = 95 450 руб.
2. Сумма алиментов за декабрь:
   • 95 450 (база для расчета алиментов) * 25% (размер удержаний) = 23 862,50 руб.

Отрицательный исчисленный налог был учтен при расчете базы для удержаний.

Сумма удержаний может значительно уменьшать сумму к выплате, поэтому рекомендуем взять с сотрудника заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ, оформить Возврат НДФЛ (Налоги и взносы – Возврат НДФЛ) и выплатить возврат НДФЛ работнику. Особенно в ситуации, когда сумма удержаний окажется слишком большой и сотруднику не останется сумм к выплате.

См. также:

• ЗУП 3.1: алименты и прочие удержания

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email