Расчет удержаний по исполнительным листам

В статье разберем, как в ЗУП 3.1 рассчитываются удержания по исполнительным документам.

Общий алгоритм расчета удержаний

Виды удержаний. Для сотрудников с исполнительными документами в ЗУП 3.1 можно рассчитывать:

• Основное удержание – сумму, которую затем перечисляем взыскателю. Расчет основного удержания зависит от способа расчета, выбранного в документе Исполнительный лист (Зарплата – Алименты и другие удержания):
  • фиксированной суммой – одна и та же сумма удерживается ежемесячно, сумма удержания задается в абсолютном размере;
  • процентом или долей от прожиточного минимума – ежемесячная сумма удержания постоянна до тех пор, пока не изменится размер прожиточного минимума;
  • процентом или долей от заработка – наиболее сложный вариант, сумма удержания меняется в зависимости от размера зарплаты сотрудника.

Вознаграждение платежного агента – это сумма комиссии, которую взимает банк или почтовая организация за перевод денег взыскателю. Вознаграждение рассчитывается в зависимости от выбранного тарифа.

Особенности расчета удержаний при наличии межрасчетных выплат. Если в течение месяца сотруднику выплачивались межрасчетные начисления, с которых удерживались суммы по исполнительным листам, расчет удержаний по итогам месяца будет следующим:

• база для удержаний будет определяться в целом за месяц
• сумма удержаний будет рассчитываться по принципу: [Всего нужно удержать за месяц – Удержано в межрасчет]

Особенности расчета удержаний за неполный месяц. В этом случае база для расчета удержаний определяется по принципу: [База удержаний за месяц / Рабочие дни в месяце * Рабочие дни действия удержания].

Если в период действия удержаний у сотрудника были неявки, то при расчете удержаний будут учитываться особым образом начисления фиксированной суммой – не зависящие от отработанного времени. За это отвечают настройки начисления на вкладке Приоритет:

• Если для начисления настроен список вытесняющих начислений, то расчет базы удержаний будет зависеть от количества отработанных дней – расчет по схеме [База удержаний за месяц / Отработано дней в месяце * Отработано дней в периоде действия удержания]
• Если для начисления НЕ настроен список вытесняющих начислений, то расчет базы удержаний будет зависеть от общего числа рабочих дней по графику – расчет по схеме [База удержаний за месяц / Рабочих дней в месяце по графику * Рабочих дней по графику в периоде действия удержания]

Разберем на примерах простой расчет удержаний процентом от заработка и вознаграждения платежного агента, а также случаи расчета удержаний при наличии межрасчетных выплат и за неполный месяц.

Пример 1. Расчет удержания процентом от заработка

По сотруднику введен документ Исполнительный лист, удержание рассчитывается в размере 25% от заработка действует в течении всего месяца.

Сотруднику в октябре 2023 начислен оклад 15 000 руб. и премия 2 000 руб., премия выплачивается вместе с заработной платой. Межрасчетных выплат в октябре не было, месяц отработан полностью. Сумма НДФЛ с доходов за октябрь – 2 028 руб.

Разберем, как будут рассчитаны удержания по исполнительному документу в октябре.

Удержание по исполнительному листу рассчитается в документе Начисление зарплаты и взносов на вкладке Удержания. Расчет будет выполнен исходя из сумм доходов и НДФЛ за весь месяц.

1. Рассчитаем базу удержания:
   • 15 000 (Оклад за месяц) + 2 000 (Премия за месяц) – 2 028 (НДФЛ за месяц) = 14 972 руб.
2. Рассчитаем сумму удержания:
   • 14 972 (База удержания) * 25% (Размер удержания) = 3 743 руб.

Пример 2. Расчет удержания платежного агента

По сотруднику введен документ Исполнительный лист, удержание рассчитывается в размере 25% от заработка действует в течении всего месяца. Тариф по вознаграждению платежного агента составляет 1,75%. Минимальный размер тарифа 50 руб.

Сумма основного удержания по исполнительному листу в октябре 2023 составила 3 743 руб.

Разберем, как будет рассчитано вознаграждение платежного агента в октябре.

Вознаграждение платежного агента по итогам месяца рассчитывается в документе Начисление зарплаты и взносов на вкладке Удержания. Расчет выполняется согласно тарифу.

1. Рассчитаем тариф исходя из процента:
   • 3 743 руб. (Сумма удержания) * 1,75% (Тариф) = 65,50 руб.
2. Сравним полученный расчет с минимальным значением и выберем наибольшее:
   • 65,50 руб. > 50 руб. тариф составит 65,50 руб.

Пример 3. Расчет удержания при наличии межрасчетных выплат

По сотруднику введен документ Исполнительный лист, удержание рассчитывается в размере 25% от заработка и действует в течении всего месяца. Тариф по вознаграждению платежного агента составляет 1,75%. Минимальный размер тарифа 50 руб.

Сотруднику в октябре 2023 начислен оклад 15 000 руб. и премия 2 000 руб. Премия выплачивается в межрасчетный период. Месяц отработан полностью. Сумма НДФЛ с доходов за октябрь – 2 028 руб.

Разберем, как будет рассчитано удержание при выплате премии и при окончательном расчете зарплаты за месяц.

Рассчитаем сумму удержания с премии.

1. Рассчитаем базу удержания:
   • 2 000 (Премия) – 78 (НДФЛ с учетом вычета) =1 922 руб.
2. Рассчитаем сумму основного удержания с премии:
   • 1 922 (База удержания)* 25% (Размер удержания) = 480,50 руб.
3. Рассчитаем тариф исходя из процента:
   • 480,50 (Сумма удержания) * 1,75% (Тариф) = 8,41 руб.
4. Сравним полученный расчет с минимальным значением и выберем наибольшее
   • 8,41 руб. < 50 руб., то вознаграждение платежного агента применяется в размере 50 руб. (минимальный тариф)

Удержание будет рассчитано в документе Премия, колонка Удержания. Посмотреть детальную информацию можно по ссылке Подробнее о расчете удержания.

Рассчитаем удержания с зарплаты. Удержания по итогам месяца будут рассчитаны в документе Начисление зарплаты и взносов. При этом в расчете удержаний будут свои особенности:

• База для расчета удержаний будет рассчитана целиком за месяц, с учетом премии и НДФЛ с нее
• Суммы удержаний будут рассчитаны за минусом удержаний с премии

Рассчитаем сумму удержания в документе Начисление зарплаты и взносов.

1. Рассчитаем базу удержания:
   • 15 000 (Оклад за месяц) + 2 000 (Премия за месяц) — 2 028 (НДФЛ за месяц) = 14 972 руб.
2. Рассчитаем сумму основного удержания за месяц:
   • 14 972 (База удержания) * 25% (Размер удержания) = 3 743 руб.
3. Рассчитаем основное удержание с зарплаты (за минусом премии):
   • 3743 (Сумма удержания всего) – 480,50 (Удержание в межрасчет) = 3 262,50 руб.
4. Рассчитаем тариф исходя из процента за месяц:
   • 3 743 руб. (Сумма удержания всего) * 1,75% (Тариф) = 65,50 руб.
5. Рассчитаем тариф исходя из процента (за минусом премии):
   • 65,50 — 50,00 = 15,50 руб.

Пример 4. Расчет удержаний за неполный месяц

По сотруднику введен документ Исполнительный лист, на удержание 25% заработка, который действует с 11 октября. Тариф по вознаграждению платежного агента составляет 1,75%. Минимальный размер тарифа 50 руб.

Сотрудник работает по графику пятидневки, на период действия удержания (с 11 по 31 октября) приходится 15 рабочих дней. Всего в октябре 22 рабочих дня.

Работнику в октябре 2023 начислен оклад 15 000 руб. и премия по итогам месяца 2 000 руб. Межрасчетных выплат в октябре не было, месяц отработан полностью. Сумма НДФЛ с доходов за октябрь – 2 028 руб.

Рассмотрим, как будет рассчитываться удержание, которое действует не весь месяц.

Расчет удержаний по итогам месяца будет выполнен в документе Начисление зарплаты и взносов.

При этом расчетная база рассчитывается пропорционально рабочим дням.

1. Рассчитаем базу начислений для расчета удержания:
   • 17 000 (Зарплата с учетом премии)/ 22 (Отработано дней за месяц) * 15 (Отработано дней в периоде действия удержания) = 11 590,90 руб.
2. Рассчитаем НДФЛ с расчетной базы начислений:
   • 2 028 (НДФЛ)/ 22 (Отработано дней за месяц) * 15 (Отработано дней в периоде действия удержания) = 1 382,73 руб.
3. Рассчитаем базу удержания:
   • 11 590,91 (База начислений для расчета удержания)– 1 382,73 (НДФЛ с расчетной базы начислений) = 10 208,18 руб.
4. Рассчитаем сумму основного удержания:
   • 10 208,18 (База удержания)* 25% (Размер удержания) = 2 552,05 руб.
5. Рассчитаем сумму вознаграждения по проценту:
   • 2 552,05 (Сумма удержания) * 1,75% (Тариф) = 44,66 руб.
6. Сравним полученный расчет с минимальным значением и выберем наибольшее:
   • Так как 44,66 руб. <50 руб. вознаграждения платежного агента применяется в размере 50 руб. (минимальный тариф)

Пример 5. Расчет удержаний за неполный месяц для начислений фиксированной суммой

Исполнительный лист на удержание 25% заработка действует с 11 октября 2023 Тариф по вознаграждению платежного агента составляет 1,75%. Минимальный размер тарифа 50 руб.

Месяц отработан не полностью, сотрудник с 25 по 31 октября 2023 был в отпуске за свой счет. У работника в октябре 17 рабочих дней, из них 10 дней приходится на период действия удержания – с 11 по 31 октября. Всего в месяце 22 рабочих дня, из них 15 дней попадает на период действия удержания.

Сотруднику в октябре начислен оклад в размере 11 590,91 руб. и премия фиксированной суммой – 2 000 руб. Сумма НДФЛ с доходов за октябрь – 1 585 руб.

Для премии не настроен список вытесняющий начислений – вкладка Приоритет в настройках начисления пустая.

Разберем, как будут рассчитаны удержания за неполный месяц. Посмотрим, какие особенности будут при расчете удержаний для премии фиксированной суммой, у которой не настроен список вытесняющих начислений.

Расчетная база для удержания будет определяться по-разному для оклада и премии. Это связано с тем, что оклад рассчитывает за отработанное время (отпуск за свой счет уменьшает оклад), а премий рассчитывается фиксированной суммой и отпуск за свой счет не указан для премии в списке вытесняющих начислений. Суть различий в расчете базы удержаний:

• Расчет базы удержаний для оклада будет зависеть от количества отработанных дней – расчет по формуле [Оклад за месяц / 17 отработанных дней в месяце * 10 отработанных дней в периоде действия удержания]
• Расчет базы удержаний для премии будет зависеть от общего числа рабочих дней по графику – расчет по формуле [Премия / 22 рабочих дней в месяце по графику * 15 рабочих дней в периоде действия удержания]

При расчете суммы НДФЛ, которая должна учитываться в базе удержаний расчет будет производиться по схеме [НДФЛ за месяц / Общая сумма начислений за месяц * Сумма начислений, учитываемых при расчете базы удержаний]

1. Рассчитаем базу удержаний для оклада:
   • 11 590,91 (Оклад за месяц) / 17 (Отработано дней в месяце) * 10 (Отработано дней в периоде действия удержания) = 6 818,18 руб.
2. Рассчитаем базу удержаний для премии:
   • 2 000 (Премия) / 22 (Рабочих дней по графику в месяце) * 15 (Рабочих дней по графику в периоде действия удержания) = 1 363,64 руб.
3. Рассчитаем базу удержаний для всех начислений:
   • 6 818,18 (База удержаний для оклада) + 1 363,64 (База удержаний для премии) = 8 181,82 руб.
4. Рассчитаем НДФЛ с суммы начислений, учитываемых в базе удержаний:
   • 1 585 (НДФЛ за месяц) / 13 590,91 (Всего начислено за месяц) * 8 181,82 (База удержаний для оклада) = 954,18 руб.
5. Рассчитаем базу удержания:
   • 8 181,82 (База начислений для расчета удержания) — 954,18 (НДФЛ с расчетной базы начислений) = 7 227,64 руб.
6. Рассчитаем сумму основного удержания:
   • 7 227,64 (База удержания) * 25% (Размер удержания) = 1806,91 руб.
7. Рассчитаем сумму вознаграждения по проценту:
   • 1806,91 руб. (Сумма удержания) * 1,75% (Тариф) = 31,62 руб. <50 руб.
8. Сравним полученный расчет с минимальным значением и выберем наибольшее:
   • Так как 31,62 руб. <50 руб., то вознаграждения платежного агента применяется в размере 50 руб. (минимальный тариф)

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email