Учет дивидендов

Учет дивидендов 

Дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.

Суммы дивидендов, причитающиеся физическим лицам, облагаются НДФЛ согласно ст. 224 НК РФ по ставкам:

• 13% — налоговым резидентам РФ;
• 15% — нерезидентам РФ (если иные налоговые ставки не предусмотрены международным договором, регулирующим вопросы налогообложения).

Сроки уплаты НДФЛ с дивидендов:

• для ООО — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ);
• для акционерных обществ — не позднее одного месяца с даты выплаты денежных средств (п. 4 ст. 214 НК РФ, п. 9 ст. 226.1 НК РФ).

НДФЛ с дивидендов с 2021 

Изменения в НК внесены Федеральным законом от 17.02.2021 N 8-ФЗ:

Новые правила применяются к доходам, полученным налогоплательщиком в налоговых периодах, начиная с 2021 года.

В связи с законодательными изменения в ЗУП 3.1 в документе Дивиденды появилась колонка Налог на прибыль к зачету.

В связи с Письмом ФНС от 30.03.2021 N БС-4-11/4206@ при зачете сначала уменьшается НДФЛ, рассчитанный по ставке 15%, потом НДФЛ — 13%.

Отражение дивидендов в бухгалтерском учете

Проводка по начислению дивидендов формируется на стороне 1С: Бухгалтерии:

• Для НЕ-сотрудников документ Начисление дивидендов — сформируется проводка Дт 84.01 Кт 75.02
• Для сотрудников документ Операция, введенная вручную — заполнить вручную проводку Дт 84.01 Кт 70

Проводка по НДФЛ с дивидендов «приезжает» в 1С: Бухгалтерию из 1С:ЗУП 3.1. Порядок действий в ЗУП3.1:

• Регистрируем документ Дивиденды — здесь рассчитается сумма НДФЛ
• Заполняем по итогам месяца документ Отражение зарплаты в бухучете — сумма налога с дивидендов отразится на вкладке Начисленный НДФЛ
• Проводим синхронизацию с 1С: Бухгалтерией. В результате на стороне 1С: Бухгалтерии сформируется проводка по НДФЛ:
  • Дт 75.02 Кт 68.01 – НДФЛ не сотрудников
  • Дт 70 Кт 68.01 — НДФЛ сотрудников

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email