Войти в кабинет
Учет дивидендов 
Дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.
Суммы дивидендов, причитающиеся физическим лицам, облагаются НДФЛ согласно ст. 224 НК РФ по ставкам:
- 13% — налоговым резидентам РФ;
- 15% — нерезидентам РФ (если иные налоговые ставки не предусмотрены международным договором, регулирующим вопросы налогообложения).
Сроки уплаты НДФЛ с дивидендов:
- для ООО — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ);
- для акционерных обществ — не позднее одного месяца с даты выплаты денежных средств (п. 4 ст. 214 НК РФ, п. 9 ст. 226.1 НК РФ).
НДФЛ с дивидендов с 2021
Изменения в НК внесены Федеральным законом от 17.02.2021 N 8-ФЗ:
Новые правила применяются к доходам, полученным налогоплательщиком в налоговых периодах, начиная с 2021 года.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
В связи с законодательными изменения в ЗУП 3.1 в документе Дивиденды появилась колонка Налог на прибыль к зачету.
В связи с Письмом ФНС от 30.03.2021 N БС-4-11/4206@ при зачете сначала уменьшается НДФЛ, рассчитанный по ставке 15%, потом НДФЛ — 13%.
Отражение дивидендов в бухгалтерском учете
Проводка по начислению дивидендов формируется на стороне 1С: Бухгалтерии:
- Для НЕ-сотрудников документ Начисление дивидендов — сформируется проводка Дт 84.01 Кт 75.02
- Для сотрудников документ Операция, введенная вручную — заполнить вручную проводку Дт 84.01 Кт 70
Проводка по НДФЛ с дивидендов «приезжает» в 1С: Бухгалтерию из 1С:ЗУП 3.1. Порядок действий в ЗУП3.1:
- Регистрируем документ Дивиденды — здесь рассчитается сумма НДФЛ
- Заполняем по итогам месяца документ Отражение зарплаты в бухучете — сумма налога с дивидендов отразится на вкладке Начисленный НДФЛ
- Проводим синхронизацию с 1С: Бухгалтерией. В результате на стороне 1С: Бухгалтерии сформируется проводка по НДФЛ:
- Дт 75.02 Кт 68.01 – НДФЛ не сотрудников
- Дт 70 Кт 68.01 — НДФЛ сотрудников
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Вы прислали некорректную, устаревшую информацию. Например-для ООО выплата НДФЛ — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, а также про базу по НДФЛ-там речь о переходном периоде 21-22 годов. Просьба прислать актуальную информацию.
Здравствуйте! Уточните, пожалуйста, какой именно вопрос по дивидендам Вас интересует. Возможно у нас есть более подходящая статья. Например вот эта — об актуальном расчете НДФЛ: В ЗУП 3.1 поменяли порядок расчета НДФЛ, если есть дивиденды — вышел патч.
В данной статье инфорамцию по срокам перечисления НДФЛ с дидивендов.
Юлия, добрый день! Меня интересует вопрос-от А до Я. Чтобы ответ был дан четко и актуальная информация была на дату вопроса, у меня нет времени сидеть и разбираться со всеми аспектами. Ту ссылку, что вы выслали-она тоже устарела, т к принято решение однозначное считать базы по з п и дивидендам отдельно, в соответствии с НК. Меня интересует-создается ли ведомость на выплату в ЗУП, нужно ли делать какие-то доп проводки в 1С бухгалтерия, удержанный НДФЛ попадает автоматически в ЗУП в документ Отражение НДФЛ в учете? Какой срок уплаты по НДФЛ с дивидендов-я полагала, что общий по ЕНП, но в самом документе дивиденды стоит странная расшифровка.
Добрый день. Вы правы, статья устарела. Мы запланировали новую публикацию по дивидендам с учетом всех актуальных изменений. Спасибо за Ваш комментарий!