Начисление вознаграждения членам совета директоров и обложение его НДФЛ и взносами

Последнее изменение: 06.07.2022

Необходимо реализовать начисление вознаграждения членам совета директоров, которое производится разово (1-2 раза в год).
Начисление должно облагаться НДФЛ и учитываться по коду дохода 2001 и облагаться страховыми взносами на ОПС и ОМС.

Общий алгоритм учета вознаграждений членам совета директоров

Вознаграждения членов совета директоров (ЧСД) должны учитываться в ЗУП 3.1:

  • Для целей расчета НДФЛ, код дохода 2001
  • Для целей расчета страховых взносов – аналогично как договоры ГПХ, облагаемые взносами на ОПС и ОМС.

Помимо этого, если с членом совета директоров, которому выплачивается вознаграждение, не заключен трудовой договор, он должен попадать в отчеты СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ как договорник ГПХ.

Согласно информации, размещенной на сайте ПФР, вознаграждения членам совета директоров следует учитывать аналогично выплатам по договорам ГПХ.

В ЗУП 3.1 для учета вознаграждений ЧСД потребуется:

  • Для целей персотчетности зарегистрировать с членом совета директоров Договор (работы, услуги) (Зарплата – Договоры (в т.ч. авторские) — Договор (работы, услуги)). Но вознаграждение по договору начислять не нужно, т.к. для исполнителей по договорам ГПХ предусмотрен другой код дохода по НДФЛ – 2010
  • Начислить вознаграждение можно двумя способами:
    • Документом Начисление прочих доходов (Выплаты – Прочие доходы), предварительно настроив новый Вид прочего дохода (Выплаты – См. также – Виды прочих доходов физлиц). В этом случае член совета директоров не будет попадать в отчеты по зарплате и выплату в ЗУП 3.1 ему регистрировать не потребуется. В бухгалтерском учете вознаграждение будет отражено на сч. 76.10.
    • Отдельным Начислением (Настройка – Начисления) – этот способ удобен, если нужно видеть члена совета директоров в отчетах по зарплате или регистрировать ему выплату в ЗУП 3.1. В бухгалтерском учете вознаграждение будет отражено на сч. 70 или 73. Если для Начисления указать способ выполнения По отдельному документу Разовые начисления, зарегистрировать вознаграждение можно будет документом Разовое начисление (Зарплата – Разовые начисления).

Регистрация «договора» с членом совета директоров

Для корректного отображения в отчетности для ПФР необходимо на члена совета директоров создать документ Договор (работы, услуги).

Чтобы по договору не рассчитывалось вознаграждение, установим переключатель Способ оплаты в положение однократно в конце срока и укажем нулевую сумму по договору. В этом случае документ Договор (работы, услуги) будет внесен только для того, чтобы корректно учитывалась информация по работнику для стажа ПФР.

Лицо, на которого оформлен договор, будет в течение срока договора ежемесячно попадать в отчет СЗВ-М.

При заполнении отчета СЗВ-СТАЖ периоды, указанные в документе Договор (работы, услуги) (с 1 января по 31 декабря 2018 г.), будут обозначены кодом «ДОГОВОР».

Регистрация вознаграждения документом «Начисление прочих доходов»

Чтобы в программе появилась возможность регистрировать произвольные виды доходов документом Начисление прочих доходов, необходимо в разделе Настройка – Расчет зарплаты установить флажок Регистрируются прочие доходы физических лиц, не связанные с оплатой труда:

Создадим новый Вид прочего дохода для учета сумм вознаграждений членам совета директоров. Основные настройки вида дохода для учета НДФЛ и взносов:

  • код дохода по НДФЛ 2001
  • вид дохода для учета страховых взносов Договоры гражданско-правового характера:

Вербенин И.И. является членом совета директоров, ему начисляется вознаграждение в сумме 30 000 руб.

Сумма дохода вносится в документе Начисление прочих доходов с указанием настроенного ранее Вида дохода:

Автоматически рассчитывается НДФЛ и страховые взносы.

НДФЛ составит:

  • 30 000 руб. * 13% = 3 900 руб.

Взносы на ОПС равны:

  • 30 000 руб. * 22% = 6 600 руб.

Взносы на ОМС равны:

  • 30 000 руб. * 5,1% = 1 530 руб.

В поле Дата платежа и Платежный документ необходимо указать дату и номер платежного поручения по перечисленному НДФЛ в бюджет:

Регистрация вознаграждения отдельным начислением в документе «Разовое начисление»

Создадим новое Начисление с назначением Прочие начисления и выплаты и способом выполнения По отдельному документу Разовое начисление. Укажем, что результат начисления вводится фиксированной суммой в документе.

Чтобы сумма начисления не попадала в расчет среднего заработка сбросим флажок включения в средний на вкладке Средний заработок.

На вкладке Налоги, взносы, бухучет укажем код дохода по НДФЛ 2001, но выбрать вид дохода для расчета страховых взносов Договоры гражданско-правового характера нет возможности.

Временно укажем любой вид дохода. Например, Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами.

Заменим вид дохода для учета страховых взносов обработкой Группового изменения реквизитов (Администрирование – Обслуживание – Корректировка данных).

Действие обработки необратимо. Поэтому перед ее выполнением рекомендуем сделать резервную копию базы ЗУП 3.1.

В форме обработки укажем, что будем менять Начисления и по ссылке Все элементы зададим отбор по конкретному начислению.

Установим значения реквизитов для учета вида дохода по стразовым взносам Договоры гражданско-правового характера и выполним обработку по кнопке Изменить реквизиты.

В результате вид дохода для начисления будет изменен на Договоры гражданско-правового характера.

Начислим вознаграждение документом Разовое начисление.

За выбор счета бухучета, на каком будет отражаться вознаграждение, отвечает значение реквизита Учитывать как:

  • Если оставить поле пустым или указать Расчеты по оплате труда, вознаграждение будет отражено на сч. 70.
  • Если выбрать вариант Прочие расчеты с персоналом, вознаграждение будет отражено на сч. 73.

Сумма вознаграждения будет попадать в аналитические отчеты по зарплате и увеличивать сумму к выплате.

Чтобы закрыть задолженность, потребуется отразить выплату вознаграждения в ЗУП 3.1.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Обсуждение (6)

  1. Добрый день. Получается, что это физ.лицо нужно принять как сотрудника? А фактически они сотрудниками не являются.

  2. Добрый день. С начислением разобрались. А выплату нужно делать в Бухгалтерии? Там необх. создавать контрагентов?

    1. Выплату следует делать в Бухгалтерии. Физическое лицо «приедет» из ЗУП в Бухгалтерию по документу «Отражение зарплаты в бухучете».

    1. По документу «Начисление прочих доходов» проводка получается как Кредит 76 счета. Для «Способа отражения зарплаты в бухучете», который «приедет» при синхронизации из ЗУП в Бухгалтерию необходимо будет указать Дебетовый счет затрат (26, 44, 91-2)

Добавить комментарий