Расчет по страховым взносам: заполнение в 1С 8.3 на примере

Расчет по страховым взносам – ежеквартальный отчет, который с 2017 года обязаны представлять все работодатели. Рассмотрим порядок заполнения расчета по страховым взносам в программе 1С.

Общие сведения

Расчет представляется в налоговую инспекцию, а не в фонды. Если организация не вела деятельность в отчетном периоде, то она обязана представить «нулевой» расчет по страховым взносам.

Расчет по страховым взносам по сути заменяет собой ранее представлявшиеся РСВ-1 и 4-ФСС в части Раздела I, содержит информацию о расчете взносов:

• на обязательное пенсионное страхование (в т.ч. по дополнительным тарифам);
• обязательное медицинское страхование;
• обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Кроме того, в Расчете по страховым взносам приводится расчет взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей и работников угольной промышленности, по которым ранее мы отчитывались по форме РВ-3, а также расчет взносов за главу и членов крестьянских (фермерских) хозяйств (ранее применялся РСВ-2).

В расчете по страховым взносам не представлены сведения о взносах на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, по этим взносам мы по-прежнему отчитываемся по форме 4-ФСС.

Состав расчета

Расчет по страховым взносам состоит из

• Титульного листа;
• Раздела 1 с приложениями;
• Раздела 2;
• Раздела 3.

В Разделе 1 приводятся сводные данные о начисленных страховых взносах по видам страхования в целом по организации. Раздел 2 предназначен для заполнения по страховым взносам глав крестьянских (фермерских хозяйств) и представляется только по итогам года. Раздел 3 – персонифицированные сведения, заполняется на каждого работника организации.

В обязательном порядке представляются следующие разделы расчета:

• Титульный лист;
• Раздел 1;
  • Подраздел 1.1 (по взносам на ОПС);
  • Подраздел 1.2 (по взносам на ОМС);
  • Приложение N 2 к Разделу 1 (по взносам на ОСС);
• при наличии работников заполняется также Раздел 3.

Следующие разделы представляются при наличии данных для их заполнения:

• Подразделы 1.3.1, 1.3.2 – если уплачиваются взносы по дополнительным тарифам;
• Подраздел 1.4 —  если уплачиваются взносы на дополнительное социальное обеспечение;
• Приложение N 3 – если были расходы на выплату пособий;
• Приложение N 4 – если были расходы на пособия, финансируемые за счет Федерального бюджета;
• Приложения NN 5, 6, 7 – если организация применяет пониженный тариф страховых взносов, который требует обоснования;
• Приложение N 8 – заполняется ИП с патентной системой;
• Приложение N 9 – если в организации работают временно пребывающие иностранные граждане;
• Приложение N 10 – если организация использует труд студентов в стройотрядах:

Пример заполнения в 1С

Заполнение расчета по страховым взносам в 1С рассмотрим на следующем простом примере:

Для составления расчета по страховым взносам в 1С используется соответствующий регламентированный отчет, он включен в категорию отчетов Налоговая отчетность:

Для расчета по страховым взносам реализовано автоматическое заполнение по данным информационной базы, для этого используем кнопку Заполнить:

Схема проверки расчета

Расчет по страховым взносам удобно проверять по следующей схеме:

• сначала проверяем сведения о заработке и взносах на ОПС на каждого работника в Разделе 3;
• затем расчеты по взносам в целом по организации – Подраздел 1.1. (расчет по ОПС), Подраздел 1.2 (расчет по ОМС), Приложение N 2 (расчет по ОСС);
• обращаем внимание, что данные Подраздела 1.1 должны коррелировать с данными Раздела 3, т.е. взносы на ОПС в целом по организации должны складываться из сумм взносов на ОПС по каждому работнику;
• в последнюю очередь проверяем Раздел 1, так как он содержит итоговые данные о начисленных страховых взносах по организации.

Заполнение титульного листа

Титульный лист расчета по страховым взносам заполняется полностью автоматически на основании данных справочника Организации:

Если какие-то сведения на титульном листе не заполнились, то следует внести их в справочник Организации и обновить расчет по кнопке Еще — Обновить (именно обновить, а не перезаполнить).

Заполнение Раздела 3

Раздел 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа.

Сведения о работнике должны быть включены в Раздел 3:

• даже если в отчетном периоде ему ничего не выплачивалось, но он является нашими работником по ТД или ГПД;
• даже если он был уволен в прошлом отчетном периоде, но в текущем отчетном периоде были начисления, на которые были начислены взносы.

В нашем примере в Раздел 3 будут включены сведения по четырем застрахованным лицам – это три основных работника, один из которых весь 1 квартал 2017 г находился в отпуске за свой счет и один бывший работник, которому в январе 2017 г. была выплачена премия, на которую были начислены страховые взносы.

Для каждого застрахованного лица заполняются:

• Подраздел 3.1 «Данные о физическом лице» — эта информация заполняется на основании данных справочника Сотрудники;

Персональные данные застрахованных будут сверяться с базой данных налоговой ЦУН АИС и в случае несоответствия расчет по страховым взносам принят не будет.

• Подраздел 3.2.1 — приводятся сведения о заработке работника и начисленных взносах на ОПС с сумм,  не превышающих предельную величину базы. Сведения приводятся в разрезе месяцев отчетного периода и кодов категории застрахованного лица.

Для работника, который весь 1 квартал 2017 г. находился в отпуске за свой счет Подраздел 3.2.1 не заполняется, т.е. на него мы передаем только персональные данные.

Код категории застрахованного лица определяется по виду тарифа страховых взносов, применяемом в организации, а также наличия у работника статуса временно пребывающего или временно проживающего иностранного гражданина. Для работников организации ООО «Апельсин» используется код категории НР.

В нашем примере Подраздел 3.2.1 будет заполнен следующим образом:

1. Афанасьев А.А.:
2. Лопырева Л.Л.:
3. Ромашкин Р.Р.:
4. Ромашкина А.А.:

Заполнение Приложения N 1

Приложение N 1 к Разделу 1 заполняется в разрезе кодов тарифа плательщика. В нашем примере код тарифа плательщика равен 01, что соответствует основному тарифу и основной системе налогообложения:

Расшифровку кодов тарифов можно посмотреть два раза щелкнув левой клавишей мыши по коду, откроется форма выбора кода тарифа плательщика с информацией по применяемой системе налогообложения и тарифу страховых взносов:

Заполнение Подраздела 1.1

В Подразделе 1.1 приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Данные приводятся:

• нарастающим итогом с начала расчетного периода;
• за последние 3 месяца отчетного периода;
• отдельно за каждый месяц отчетного периода.

В нашем примере в Подразделе 1.1 заполняется информация:

• о количестве застрахованных лиц;

В первый месяц в строку с данными об общем количестве застрахованных лиц (строка 010) будут включены все сотрудники, в том числе уволенный, которому была в январе 2017 г. выплачена премия и сотрудник, находящийся в отпуске за свой счет. В строке, показывающей количество лиц, с выплат которым начислены взносы (строка 020) уже будет отсутствовать сотрудник, находящийся в отпуске за свой счет.

В двух последующих месяцах информация по строкам не будет содержать данных об уволенном сотруднике, т.к. выплат ему больше организация не производила.

• о сумме выплат, базе для начисления взносов и сумме исчисленных взносов по ОПС;

В нашем примере страховые взносы за первый месяц будут начислены с окладов по 50 000 руб. 2-х основных работников и с премии в сумме 10 000 руб. уволенного работника. В последующих месяцах начисления будут производиться только с окладов 2-х основных работников.

Для проверки информации, попавшей в Расчет по страховым взносам, можно воспользоваться отчетом Анализ взносов в фонды (в Бухгалтерии 3.0 отчет расположен в разделе Зарплата и кадры – Отчеты по зарплате, в 1С:ЗУП 3 – в разделе Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам):

Сумма взносов на ОПС в Подразделе 1.1 в целом по организации должна совпадать с суммой взносов по ОПС по каждому сотруднику из Раздела 3. В противном случае ИФНС расчет не примет.

Заполнение Подраздела 1.2

В Подразделе 1.2 приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В данном подразделе присутствует информация о количестве застрахованных лиц, сумме выплат, базе для исчисления страховых взносов по ОМС и сами суммы рассчитанных взносов.

В нашем примере по ОМС количество застрахованных лиц, суммы выплат и база для начисления будут полностью совпадать с данными по ОПС.

Заполнение Приложения N 2

В Приложении N 2 приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В Приложении N 2 устанавливается признак выплат:

• 1 – прямые выплаты (пилотный проект);
• 2 – зачетная система.

В регионе, в котором ведет свою деятельность ООО «Апельсин», пилотный проект ФСС не действует, поэтому в поле Признак выплат установлено значение 2.

В нашем примере по ОСС количество застрахованных лиц, суммы выплат и база для начисления будут полностью совпадать с данными по ОПС и ОМС.

Ниже в Приложении N 2 присутствует таблица, показывающая сумму взносов, подлежащую уплате:

Обратите внимание, что каждая сумма в этой таблице имеет свой признак:

• 1 – в случае, когда взносы подлежат уплате в бюджет;
• 2 – в случае, когда расходы (начисленные пособия) превысили взносы на ОСС.

В организации ООО «Апельсин» пособия работникам не выплачивались, поэтому данный признак везде имеет значение 1.

Заполнение Раздела 1

В Разделе 1 показываются сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов по ОПС, ОМС и ОСС в разрезе КБК.

По умолчанию Раздел 1 заполняется по данным информационной базы. В случае внесения ручных правок в Приложения к Разделу 1, для того чтобы Раздел 1 заполнился по данным ручных изменений, необходимо использовать ссылку Заполнить Раздел 1 по данным приложений.

На этом заполнение расчета по страховым взносам для нашего примера закончено.

Как проверить расчет

С помощью кнопки Проверка — Проверить выгрузку можно произвести проверку основных ошибок выгружаемых данных (например, присутствие паспортных данных, СНИЛС работников).

Контрольные соотношения для Расчета по страховым взносам направлены Письмом ФНС России от 29.12.2017 N ГД-4-11/27043@ и дополнены Письмом ФНС России от 17.10.2019 N БС-4-11/21382@.

Что проверяется контрольными соотношениями:

«Математика» — соответствие показателей по суммам. В частности, должно выполняться важное контрольное соотношение: сумма взносов на ОПС по каждому сотруднику из Раздела 3 должна быть равна сумме взносов на ОПС из Подраздела 1.1 в целом по организации. Если это соотношение выполнено не будет, то расчет налоговая не примет. При сдаче последующих отчетов, начиная с отчета за полугодие 2017 г., необходимо также проверять, чтобы показатели текущего отчета состыковывались с показателями отчета, сданного в прошлом периоде.

Персональные данные застрахованных лиц: ФИО, СНИЛС. Сверка будет идти с информацией, содержащейся в базе налоговой ЦУН АИС. Если информация в базе налоговой не сойдется с данными расчета, то налогоплательщику будет отказано в принятии расчета. Поэтому необходимо тщательно проверить персональные данные работников и в случае необходимости предоставить пояснения в контролирующий орган.

Сверка с 6-НДФЛ. Должно выполняться следующее контрольное соотношение: сумма начисленного дохода налогоплательщика, за исключением сумм начисленного дохода на дивиденды в 6-НДФЛ >= суммы выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц в РСВ:

По новому контрольному соотношению из Письма ФНС России от 17.10.2019 N БС-4-11/21382@ налоговые органы могут завалить вас требованиями о предоставлении пояснений. Подробнее — см. ФНС ЗАВАЛИТ ТРЕБОВАНИЯМИ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ПОЯСНЕНИЙ ИЗ-ЗА НОВЫХ КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ В РСВ И 6-НДФЛ

Если контрольное соотношение не будет выполнено, то налогоплательщику будет направлено требование о представлении пояснений.

Часто это контрольное соотношение может не выполняться по разным объективным причинам:

• разные базы для НДФЛ и страховых взносов;
• разные способы определения даты получения дохода для НДФЛ и страховых взносов;
• 6-НДФЛ сдается по каждому обособленному подразделению, а отчет РСВ сдается только обособленными подразделениями, начисляющими заработную плату своим сотрудникам.

Тем не менее, в случае не выполнения этого соотношения Вы должны быть готовы предоставить письменные пояснения в налоговую инспекцию.

Мы рассматриваем очень простой пример, поэтому для нашего примера данное контрольное соотношение выполняется:

Проверка расчета программой Налогоплательщик ЮЛ

Для проверки «математики» в выгруженном расчете по страховым взносам можно воспользоваться бесплатной программой Налогоплательщик ЮЛ (размещена на сайте www.nalog.ru). Сначала нужно подгрузить расчет по страховым взносам по команде Сервис – Прием отчетности с магнитного носителя, затем открыть расчет и нажать на кнопку  Контроль документа.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email