Учет незарплатных доходов в ЗУП 3.1

Организация может выплачивать доходы сторонним лицам или бывшим сотрудникам. Такие доходы не связаны с оплатой труда, часто их называют «незарплатными».

В статье разберем, что относится к таким доходам и как настроить начисление и выплату незарплатного дохода в ЗУП 3.1.

Общая концепция учета незарплатных доходов 

Незарплатные доходы в ЗУП 3.1 – это обобщенное понятие доходов, которые получают сторонние физические лица или бывшие сотрудники компании. Например, незарплатными доходами являются:

• Арендная плата, выплачиваемая организацией физическим лицам
• Сохраняемый средний заработок на время трудоустройства, выплачиваемый бывшим сотрудникам
• Материальная помощь бывшим работникам или сторонним лицам
• Дивиденды и т. д.

В бухгалтерском учете незарплатные доходы отражаются на счете 76.10.

В ЗУП 3.1 доходы, не связанные с оплатой труда, и НДФЛ с этих доходов регистрируются только для включения в отчетность по НДФЛ и взносам.

Как подключить учет незарплатных доходов в ЗУП 3.1

Учет незарплатных доходов подключается в настройках расчета зарплаты (Настройка – Расчет зарплаты) с помощью флажков:

• Регистрируются прочие доходы физических лиц, не связанные с оплатой труда
• Выплачиваются доходы бывшим сотрудникам предприятия

После установки флажков появляются два новых документа:

• Начисление прочих доходов (Выплаты - Прочие доходы или Зарплата – См. также – Начисления прочих доходов) – используется для регистрации прочих доходов физических лиц

• Выплата бывшим сотрудникам (Выплаты - Выплаты бывшим сотрудникам или Зарплата – См. также – Начисления прочих доходов) – используется для регистрации доходов бывших работников организации

Кроме указанных документов для регистрации прочих доходов в виде дивидендов физическим лицам (и сотрудникам организации, и сторонним лицам) используется отдельный документ Дивиденды (Зарплата – См. также – Дивиденды). Этот документ не требует специальной настройки и присутствует в программе по умолчанию. Подробнее об учете дивидендов читайте в статье Учет дивидендов в ЗУП 3.1.

Выплата прочих доходов в ЗУП 3.1 регистрируется только в версии КОРП. Подробно это разбирали в статье – Выплата незарплатных доходов (ЗУП КОРП). В версиях ПРОФ и базовой выплата прочих доходов невозможна – такие доходы выплачиваются только на стороне 1С:Бухгалтерии.

Разберем подробнее документы для регистрации прочих доходов.

Документ Начисление прочих доходов

Суммы из документа Начисление прочих доходов отражаются в проводках и в учете по НДФЛ и взносам. Рассмотрим, как заполнить основные поля документа.

Месяц документа – это месяц, в котором прочие доходы отразятся в проводках

Вид дохода – выбирается из специального справочника Виды прочих доходов физлиц.

Открыть справочник отдельно можно в разделе Выплаты – См. также. Некоторые виды доходов появляются в программе сразу после установки флажков в настройках расчета зарплаты.

При необходимости по команде Создать можно добавить нужные виды прочих доходов самостоятельно. При создании нового вида прочих доходов нужно указать:

• Наименование
• Вид дохода для взносов. В большинстве случаев прочие доходы – это доходы физических лиц, с которыми у организации нет трудовых отношений, а значит, и объектом обложения взносами такие доходы не являются. Однако в ЗУП 3.1 есть возможность облагать прочие доходы взносами в полном объеме
• Если настраиваем вид прочего дохода в ЗУП КОРП и планируем выплачивать этот доход по ведомости – указываем нужный вид дохода исполнительного производства. Для версии ПРОФ и базовая можно оставить значение по умолчанию
• Код и категорию дохода НДФЛ подходящую для выплачиваемого дохода

Код НДФЛ, категория дохода и вид дохода для страховых взносов в документе заполняются автоматически из настройки вида прочего дохода.

Дата выплаты — это дата фактического получения прочего дохода. Верное заполнение этой даты важно для учета НДФЛ. Документ Начисление прочих доходов одновременно регистрирует исчисленный и удержанный НДФЛ, поэтому дата выплаты влияет на:

• Заполнение документа Отражение удержанного НДФЛ в бухучете, а значит на формирование уведомления по НДФЛ
• Отражение дохода, исчисленного и удержанного налога в 6-НДФЛ

Получателей дохода удобно добавлять по команде Подбор. По умолчанию в списке появляются только те физические лица, которым в программе уже начислялся любой доход.

Чтобы выбрать новое лицо, которому никакой доход еще не начисляли – ставим флажок Выбирать из полного списка физических лиц.

Документ Выплата бывшим сотрудникам

Специальный документ Выплата бывшим сотрудникам используется в исключительных случаях для особых видов выплат. К ним можно отнести:

• Выплату сохраняемого среднего заработка на период трудоустройства после увольнения по сокращению численности или штата
• Выплату материальной помощи бывшим работникам
• Доплаты к пенсии бывшим работникам-пенсионерам

Для начисления обычного дохода (например, для оплаты больничного или премии) лучше использовать такие же документы, как для работающих сотрудников:

• Если бывший работник заболеет в течение 30 дней после увольнения – пособие ему начислим документом Больничный лист
• А если выплачиваем годовую премию в том числе уволенным работникам, то для ее начисления будем использовать обычный документ Премия

Какой документ выбрать в ЗУП 3.1 для начисления доходов бывшим сотрудникам и сторонним лицам – разобрали в статье Каким документом начислить доходы сторонним лицам или бывшим работникам в ЗУП 3.1.

Разберем подробнее, как работать с документом Выплата бывшим сотрудникам.

Документ Выплата бывшим сотрудникам можно создать в разделах Выплаты – Выплаты бывшим сотрудникам или Зарплата – См. также – Начисления прочих доходов. Также создать этот документ можно на основании документа Увольнение.

Рассмотрим заполнение основных полей документа Выплата бывшим сотрудникам.

Месяц документа – это месяц, в котором выплата бывшему сотруднику отразится в проводках

Вид выплаты – выбирается из специального справочника Виды выплат бывшим сотрудникам.

Открыть справочник отдельно можно в разделе Выплаты – См. также. Некоторые виды доходов появляются в программе сразу после установки флажков в настройках расчета зарплаты.

Обратим внимание на предопределенный вид выплаты Сохраняемый средний заработок на время трудоустройства. По умолчанию для этого Вида выплаты в программе используются настройки:

• код дохода НДФЛ – 4800
• Вид дохода по страховым взносам – Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами

Но после 01.01.2025 такие настройки использовать нельзя, потому что обложение НДФЛ и взносами выплат при сокращении, в том числе сохраняемого среднего заработка на период трудоустройства, зависит от величины необлагаемых лимитов по НДФЛ и взносам. В ЗУП 3.1 облагаемые части выплат сохраняемого заработка на время трудоустройства нужно рассчитывать вручную, а для их начисления использовать несколько видов выплат. Подробнее об этом читайте в статье Выплаты при увольнении по сокращению численности или штата.

При необходимости по команде Создать можно добавить дополнительные виды выплат самостоятельно. Для нового вида выплаты нужно указать:

• Наименование
• Код дохода НДФЛ, если выплата облагается налогом
• Вид дохода (страховые взносы). В большинстве случаев выплаты бывшим сотрудникам – это доходы по сути сторонних физических лиц, с которыми у организации нет трудовых отношений, а значит, и объектом обложения взносами такие доходы не являются. Однако в ЗУП 3.1 есть возможность облагать выплаты бывшим сотрудникам взносами в полном объеме
• Если настраиваем вид выплаты в ЗУП КОРП и планируем выплачивать по ведомости, тогда указываем вид дохода исполнительного производства. Для версии ПРОФ и базовая можно оставить значение по умолчанию

Коды НДФЛ и вычета и вид дохода для страховых взносов в документе заполняются автоматически из настройки вида выплаты бывшим сотрудникам.

Дата выплаты дохода — это дата фактического получения выплаты. Верное заполнение этой даты важно для учета НДФЛ. Документ Выплата бывшим сотрудникам одновременно регистрирует исчисленный и удержанный НДФЛ, поэтому дата выплаты дохода влияет на:

• Заполнение документа Отражение удержанного НДФЛ в бухучете, а значит на формирование уведомления по НДФЛ
• Отражение дохода, исчисленного и удержанного налога в 6-НДФЛ

Список бывших сотрудников в документе заполняется по-разному в зависимости от способа создания:

• Если Выплата бывшим сотрудникам создается на основании документа Увольнение, тогда в документ автоматически попадет только сотрудник из документа Увольнение

• Если документ создается отдельно в разделе Выплаты – Выплаты бывшим сотрудникам или Зарплата – См. также – Начисления прочих доходов, тогда бывших сотрудников нужно подтянуть вручную по команде Подбор. По умолчанию в списке будут только те бывшие работники, которым после увольнения уже выплачивался какой-либо доход

Чтобы впервые подобрать бывшего сотрудника в документ, установим флажок Выбирать из полного списка сотрудников. После установки флажка в список попадут все сотрудники организации – и уволенные, и работающие.

См. также:

• Плановые незарплатные доходы (ЗУП КОРП)
• Выплата незарплатных доходов (ЗУП КОРП)
• Отчет по прочим доходам

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email