Войти в кабинетИзменения в НК внесены Федеральным законом от 17.02.2021 N 8-ФЗ:
Новые правила применяются к доходам, полученным налогоплательщиком в налоговых периодах, начиная с 2021 года.
В связи с законодательными изменения в ЗУП 3 появилась новая колонка Налог на прибыль к зачету в документах:
- Дивиденды (Зарплата – Дивиденды).
- Операция учета НДФЛ (Налоги и взносы – Операции учета НДФЛ).
Колонка отображается с 01.01.2021 (до этого отображается колонка Вычет по НДФЛ).
В ЗУП 3.1.14.465 / 3.1.17.135 сначала уменьшался НДФЛ 13%, потом НДФЛ 15% — что неверно!
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Подробнее см. — Расчет НДФЛ с дивидендов (доходов от участия в организации) (ЗУП 3.1.14.465 / 3.1.17.135)
В ЗУП 3.1.14.468 / 3.1.17.138 в связи с Письмом ФНС от 30.03.2021 N БС-4-11/4206@ сначала уменьшается НДФЛ 15%, потом НДФЛ 13%. Так правильно!
Какой НДФЛ уменьшать вначале 13% или 15% важно, т.к. информация в 6-НДФЛ заполняется в разрезе ставок НДФЛ по разным КБК.
Например, сумма начисленных доходов от участия в организации по работникам равна:
- Бальцер – 8 млн. руб.
- Шведов – 4 млн. руб.
Сумма дивидендов, полученная организацией, равна 9 млн.руб.
Расчет по примеру см. — Расчет НДФЛ с дивидендов (доходов от участия в организации) (ЗУП 3.1.14.465 / 3.1.17.135)
Если до ЗУП 3.1.14.468 / 3.1.17.138 заглянуть в регистр накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ, то можно увидеть, что у Бальцера вначале отнимается 13%-ый НДФЛ (650 000 руб.):
- 780 000 (Налог на прибыль к зачету) – 650 000 (13%-ый НДФЛ) = 130 000 руб.
В итоге удерживается 15%-ый НДФЛ:
- 450 000 (15%-ый НДФЛ) – 130 000 (остаток по Налогу на прибыль к зачету) = 320 000 руб.
Если смотреть движения по тому же регистру накопления в ЗУП 3.1.14.468 / 3.1.17.138, то уже у Бальцер вначале отнимался 15%-ый НДФЛ (450 000 руб.):
- 780 000 (Налог на прибыль к зачету) – 450 000 (15%-ый НДФЛ) = 330 000 руб.
В итоге удерживается все та же сумма, но это уже 13%-ый НДФЛ:
- 650 000 (13%-ый НДФЛ) – 330 000 (остаток по Налогу на прибыль к зачету) = 320 000 руб.
И эта информация попадает в 6-НДФЛ на лист с 13%-ым доходом и НДФЛ.
Если до обновления на ЗУП 3.1.14.468 / 3.1.17.138 уже были проведены Дивиденды, то потребуется их перепровести, возможно пересдать отчетность по НДФЛ за 1 квартал 2021 года и написать письмо о переброске уплаченного НДФЛ с одного КБК на другой.
Пример отражения дивидендов в 6-НДФЛ см. — Пример 3 – дивиденды 13%-15% с зачетом — с семинара [14.04.2021 запись] 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 в 1С
Подробнее — см. отрывок из Поддерживающего семинара ЗУП за апрель-май 2021
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Добрый день. Столкнулись с проблемой при неоднократной выплате дивидендов по данной схеме в течении года. При переходе за 5 000 000 руб. в сроках 140 и 141 Раздела 2 Отчета 6-НДФЛ некорректно отражается сумма исчисленного налога. Так, например 1 кв.2021 оплатили участнику №1 дивидендов 3 600 000, 2 кв. 2021 оплатили участнику №1 3 980 000 руб., все дивиденды выплачиваются за счет полученных и обложенных ранее налогом на прибыль дивидендам. Т.е. за 1 кв. зачет налога на прибыль 468 000, во втором 517 400. все строки кроме строк 140 и 141 заполняются верно. А в строках 140,141 по ставка 13% и 15% отражается вместо 650 000 и 387 000 руб — 985 400 и 51 600 руб. (985400 = 13% от (3980000+3600000)).
Здравствуйте!
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству. Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете.