Изменения в расчете НДФЛ с дивидендов (ЗУП 3.1.14.468 / 3.1.17.138)

Изменения в НК внесены Федеральным законом от 17.02.2021 N 8-ФЗ:

Новые правила применяются к доходам, полученным налогоплательщиком в налоговых периодах, начиная с 2021 года.

В связи с законодательными изменения в ЗУП 3 появилась новая колонка Налог на прибыль к зачету в документах:

  • Дивиденды (Зарплата – Дивиденды).
  • Операция учета НДФЛ (Налоги и взносы – Операции учета НДФЛ).

Колонка отображается с 01.01.2021 (до этого отображается колонка Вычет по НДФЛ).

В ЗУП 3.1.14.465 / 3.1.17.135 сначала уменьшался НДФЛ 13%, потом НДФЛ 15% — что неверно!

Подробнее см. — Расчет НДФЛ с дивидендов (доходов от участия в организации) (ЗУП 3.1.14.465 / 3.1.17.135)

В ЗУП 3.1.14.468 / 3.1.17.138 в связи с Письмом ФНС от 30.03.2021 N БС-4-11/4206@ сначала уменьшается НДФЛ 15%, потом НДФЛ 13%. Так правильно!

Какой НДФЛ уменьшать вначале 13% или 15% важно, т.к. информация в 6-НДФЛ заполняется в разрезе ставок НДФЛ по разным КБК.

Например, сумма начисленных доходов от участия в организации по работникам равна:

  • Бальцер – 8 млн. руб.
  • Шведов – 4 млн. руб.

Сумма дивидендов, полученная организацией, равна 9 млн.руб.

Расчет по примеру см. — Расчет НДФЛ с дивидендов (доходов от участия в организации) (ЗУП 3.1.14.465 / 3.1.17.135)

Если до ЗУП 3.1.14.468 / 3.1.17.138 заглянуть в регистр накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ, то можно увидеть, что у Бальцера вначале отнимается 13%-ый НДФЛ (650 000 руб.):

  • 780 000 (Налог на прибыль к зачету) – 650 000 (13%-ый НДФЛ) = 130 000 руб.

В итоге удерживается 15%-ый НДФЛ:

  • 450 000 (15%-ый НДФЛ) – 130 000 (остаток по Налогу на прибыль к зачету) = 320 000 руб.

Если смотреть движения по тому же регистру накопления в ЗУП 3.1.14.468 / 3.1.17.138, то уже у Бальцер вначале отнимался 15%-ый НДФЛ (450 000 руб.):

  • 780 000 (Налог на прибыль к зачету) – 450 000 (15%-ый НДФЛ) = 330 000 руб.

В итоге удерживается все та же сумма, но это уже 13%-ый НДФЛ:

  • 650 000 (13%-ый НДФЛ) – 330 000 (остаток по Налогу на прибыль к зачету) = 320 000 руб.

И эта информация попадает в 6-НДФЛ на лист с 13%-ым доходом и НДФЛ.

Если до обновления на ЗУП 3.1.14.468 / 3.1.17.138 уже были проведены Дивиденды, то потребуется их перепровести, возможно пересдать отчетность по НДФЛ за 1 квартал 2021 года и написать письмо о переброске уплаченного НДФЛ с одного КБК на другой.

Пример отражения дивидендов в 6-НДФЛ см. — Пример 3 – дивиденды 13%-15% с зачетом — с семинара [14.04.2021 запись] 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 в 1С

Подробнее — см. отрывок из Поддерживающего семинара ЗУП за апрель-май 2021

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: / /
Объекты / Виды начислений: , ,
Последнее изменение: 07.06.2021
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий