Учет затрат на добровольное медицинское страхование работников по нескольким договорам в 1С

Последнее изменение: 06.06.2023

Из статьи вы узнаете (с релиза 3.0.135):

  • порядок учета и нормирования затрат по нескольким договорам ДМС работников;
  • какими документами производится списание дебиторской задолженности и признание затрат в БУ и НУ в 1С;
  • как признавать расходы по страхованию в следующем налоговом периоде.

Учет одного договора ДМС, смотрите в Учет затрат на добровольное медицинское страхование работников по одному договору в 1С

Содержание

Пошаговая инструкция

15 января заключен договор со страховой компанией по добровольному медицинскому страхованию на 1,5 года (547 дней) на сумму 43 760 руб. административно-управленческого персонала.

Договор действует с 16 января.

29 февраля заключен договор со страховой компанией по добровольному медицинскому страхованию на 1 год (365 дней) на сумму 365 000 руб. производственного персонала.

Ежемесячный фонд оплаты труда работников — 124 000 руб.

Договор действует с 1 марта.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт
Оплата страховой премии (АУП)
15 января 76.01.9 51 43 760 43 760 Оплата страховой премии ДМС Списание с расчетного счета —
Прочее списание
Отражение в учете затрат на страховую премию
31 января 26 76.01.9 1 280 1 280 1 280 Учет затрат на ДМС (АУП) Закрытие месяца —
Списание расходов будущих периодов
Нормирование расходов по ДМС в НУ
31 января 1 280 Нормирование расходов на добровольное медицинское страхование Закрытие месяца —
Расчет долей списания косвенных расходов
Признание расходов на ДМС
31 января 90.08.1 26 1 280 1 280 1 280 Признание затрат на страхование в составе управленческих расходов Закрытие месяца —
Закрытие счетов 20, 23, 25, 26
Оплата страховой премии (Производство)
29 февраля 76.01.9 51 365 000 365 000 Оплата страховой премии ДМС Списание с расчетного счета —
Прочее списание
Отражение в учете затрат на страховую премию
29 февраля 26 76.01.9 2 320 2 320 2 320 Учет затрат на ДМС (АУП) Закрытие месяца —
Списание расходов будущих периодов
Нормирование расходов по ДМС в НУ
29 февраля 2 320 Нормирование расходов на добровольное медицинское страхование Закрытие месяца —
Расчет долей списания косвенных расходов
Признание расходов на ДМС
29 февраля 90.08.1 26 2 320 2 320 2 320 Признание затрат на страхование в составе управленческих расходов Закрытие месяца —
Закрытие счетов 20, 23, 25, 26
ежемесячно
Отражение в учете затрат на страховую премию
31 марта 25 76.01.9 31 000 31 000 31 000 Учет затрат на ДМС (Производство) Закрытие месяца —
Списание расходов будущих периодов
26 76.01.9 2 480 2 480 2 480 Учет затрат на ДМС (АУП)
Нормирование расходов по ДМС в НУ
31 марта 9 920 Нормирование расходов на добровольное медицинское страхование Закрытие месяца —
Расчет долей списания косвенных расходов
Признание расходов на ДМС
31 марта 20.01 25 31 000 Распределение косвенных расходов Закрытие месяца —
Закрытие счетов 20, 23, 25, 26
90.08.1 26 2 480 734,81 734,81 Признание затрат на страхование в составе управленческих расходов в БУ и косвенных расходов в НУ
90.08.1 25 9 185,19 9 185,19 Признание затрат на страхование в составе косвенных расходов в НУ
31 декабря 20.01 25 31 000 Распределение косвенных расходов Закрытие месяца —
Закрытие счетов 20, 23, 25, 26
84.02 25 230 000,01 Списание непризнанных расходов в убыток
84.02 26 18 399,99 Списание непризнанных расходов в убыток
90.08.1 26 2 480 551,11 551,11 Признание затрат на страхование в составе управленческих расходов в БУ и косвенных расходов в НУ
90.08.1 25 6 888,89 6 888,89 Признание затрат на страхование в составе косвенных расходов в НУ
следующий налоговый период
Отражение в учете затрат на страховую премию
31 января 25 76.01.9 31 000 31 000 31 000 Учет затрат на ДМС (Производство) Закрытие месяца —
Списание расходов будущих периодов
26 76.01.9 2 480 2 480 2 480 Учет затрат на ДМС (АУП)
Нормирование расходов по ДМС в НУ
31 января 7 440 Нормирование расходов на добровольное медицинское страхование Закрытие месяца —
Расчет долей списания косвенных расходов
Признание расходов на ДМС
31 января 20.01 25 31 000 Распределение косвенных расходов Закрытие месяца —
Закрытие счетов 20, 23, 25, 26
90.08.1 26 31 000 551,11 551,11 Признание затрат на страхование в составе управленческих расходов в БУ и косвенных расходов в НУ
90.08.1 25 6 888,89 6 888,89 Признание затрат на страхование в составе косвенных расходов в НУ
31 декабря 84.02 25 32 232,01 Списание непризнанных расходов в убыток Закрытие месяца —
Закрытие счетов 20, 23, 25, 26
84.02 26 11 887,99 Списание непризнанных расходов в убыток

Нормативное регулирование

Добровольное личное медицинское страхование (ДМС) в организации часто входит в социальный пакет, предлагаемый работникам. В НУ добровольное страхование отнесено к расходам на оплату труда (п. 16 ст. 255 НК РФ).

НДФЛ

Взносы по договорам ДМС не облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 213 НК РФ).

Страховые взносы

Взносы по договорам добровольного медицинского страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, не облагаются страховыми взносами (пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ).

НУ

Затраты на ДМС можно учесть в расходах по налогу на прибыль, если (п. 16 ст. 255 НК РФ):

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

  • страховая организация имеет соответствующую лицензию;
  • срок договора не менее года.

Затраты на ДМС и путевки для работников подлежат нормированию в налоговом учете (п. 16 ст. 255 НК РФ). Признанные расходы на все договоры ДМС, а также на оплату туризма, лечения и отдыха работников не должны превышать 6% расходов на оплату труда.

База для исчисления предельной суммы расходов определяется с начала года (действия договора) нарастающим итогом (п. 3 ст. 318 НК РФ). Расходы на оплату труда для нормирования по ДМС берутся по всем сотрудникам, а не только по застрахованным (Письмо Минфина от 04.06.2008 N 03-03-06/2/65).

В расходы по оплате труда для нормирования не включают платежи по ДМС и другие затраты на добровольное страхование работников (ст. 255 НК РФ).

Страховая премия, уплаченная единовременно, учитывается в расходах равномерно, пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде (п. 6 ст. 272 НК РФ).

Если договор заключен на срок менее года, его нельзя учесть в расходах НУ (Письмо Минфина от 11.06.2021 N 03-03-06/1/46385).

В 1С затраты на ДМС можно отнести только к косвенным расходам НУ. При определении Перечня прямых расходов по НУ нельзя выбрать Вид расходаДобровольное личное страхование, предусматривающее оплату страховщиками медицинских расходов.

БУ

Оплаченная страховая премия — дебиторская задолженность (п. 3, п. 16 ПБУ 10/99). Расходы по договорам ДМС признаются равномерно в течение периода действия договора, по мере потребления страховых услуг по календарным дням (п. 16, п. 18 ПБУ 10/99, рекомендации БМЦ Р-13/2011-КпР).

Затраты на страхование признаются (п. 5, п. 11 ПБУ 10/99):

  • расходами по обычным видам деятельности — по сотрудникам:
    • отражаются по Дт счета затрат, где учитывается оплата труда застрахованных работников;
  • прочими расходами — по иным застрахованным лицам.

Аналитика к счету учета страховых премий ДМС

В 1С для отражения дебиторской задолженности по страхованию ДМС используются счет 76.01.9 «Платежи (взносы) по прочим видам страхования».

Заполните аналитику к счету 76.01.9 субконто Расходы будущих периодов — так называется справочник для учета затрат, подлежащих равномерному списанию. Справочник находится в разделе Справочники — Расходы будущих периодов. Также его можно заполнить непосредственно при отражении оплаты страховой премии.

Порядок заполнения для страховых премий по ДМС:

  • Вид расходов — переключатель Расходы на страхование;
  • Вид страхованияСтрахование на оплату медицинских расходов;
  • Срок действия договора — с 16.01.2024 по 15.07.2025;
  • Счет затрат — счета затрат, где учитывается оплата труда застрахованных работников (по примеру – 26 «Общехозяйственные расходы»);
    Нормирование затрат в НУ работает только для Счетов затрат 25, 26, 44.
    При указании счета 20.01 нормирование некорректное. Если норма превышена, сальдо НУ предыдущего месяца, которое образовалось в результате нормирования, списывается на счет 90.02.1.
  • Статьи затрат — статья затрат, по которой отражается страховая премия в расходах:
    • Вид расходаДобровольное личное страхование, предусматривающее оплату страховщиками медицинских расходов.

Оплата страховой премии (АУП)

Перечислите премию страховой компании документом Списание с расчетного счета вид операции Прочее списание в разделе Банк и касса — Банковские выписки.

Обратите внимание на заполнение документа:

  • Сумма43 760 (сумма страховой премии);
  • Счет дебета76.01.9 «Платежи (взносы) по прочим видам страхования»;
  • Контрагенты — страховая компания;
  • Расходы будущих периодовнастройки учета затрат на ДМС;
  • Подразделение — подразделение учета затрат на ДМС;
  • Статья расходовСтатья движения денежных средств с Видом движения Оплата труда.

Если Счет затрат на оплату труда сотрудников разный, то перечисление страходой премии можно отразить по счету 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами». А потом документом Операция, введенная вручную распределить страховую премию на счете 76.01.9 «Платежи (взносы) по прочим видам страхования», где указать к нему аналитику по разным счетам учета затрат. PDF

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 76.01.9 Кт 51 — перечисление премии страховой компании.

Отражение в учете затрат на страховую премию (январь)

Для автоматического ежемесячного учета затрат на страховую премию ДМС выполните регламентную операцию Списание расходов будущих периодов в процедуре Закрытие месяца (Операции — Закрытие месяца).

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 26 Кт 76.01.9 — учет затрат на ДМС.

Рассчитайте сумму страховой премии, которую следует отнести на затраты в феврале:

  • 43 760 (сумма страховой премии по договору) / 547 (количество дней по договору) * 16 (количество календарных дней в месяце с момента действия договора) = 1 280 руб.

Расчет можно проверить, сформировав Справку-расчет списание расходов будущих периодов по кнопке (Операции — Закрытие месяца — кнопка Справки-расчеты — Списание расходов будущих периодов).

Нормирование расходов по ДМС в НУ (январь)

Рассмотрим нормирование расходов за неполный месяц действия договора.

Регламентной операцией Расчет долей списания косвенных расходов автоматически определите сумму затрат на добровольное страхование, признаваемую в расходах в целях налога на прибыль.

Проводок по БУ и НУ регламентная операция не формирует — только движения по регистрам нормирования расходов НУ.

Расчет нормирования: определение базы

Признанные затраты на все договоры ДМС, а также оплату туризма, лечения и отдыха для работников не должны превышать 6% расходов на оплату труда.

В регистре сведений Доли списания косвенных расходов формируется запись о доле признаваемых расходов по всем счетам.

  • Медицинское страхование 1 (доля признаваемых расходов по всем договорам ДМС).

Именно на эту долю умножается сальдо по указанному Счету затрат для признания затрат в НУ.

  • Затраты с начала года – признанные затраты на начало текущего месяца — 1 280 руб. (1 280 – 0).
  • Всего признано в НУ в текущем месяце — 1 280 руб.
  • Доля — 1 280/1 280 = 1.

В регистре Расчет базы нормирования по договорам страхования рассчитывается предельная база по нормированию затрат по всем договорам страхования.

В регистре сведений Расчет нормирования расходов формируется запись на общую сумму признаваемых расходов без разделения по договорам ДМС.

Расчет нормирования затрат можно увидеть в Справке-расчете нормирования расходов (Операции — Закрытие месяца — кнопка Справки-расчеты — Нормирование расходов).

При расшифровке (двойной щелчок по графе) Предельного размера можно увидеть полную картину расчета предельных значений по договору.

В верхней части отчетов (таблицы — Расходы, Предельный размер расходов) выводится итоговые данные по договорам.

В нижней части расшифровки выводится расчет нормы и предельного размера.

  • МесяцЯнварь (период нормирования);
  • Действующие договоры 1 (нумерация договоров по очередности нормирования);
  • Период действия договора16.01 – 31.01 (действие договора в Месяце нормирования);
  • Количество дней16 (количество дней действия договора в Месяце нормирования);
  • База за месяц124 000 (сумма затрат на оплату труда за полный месяц);

Сумма затрат на оплату труда по всей организации определяется по регистру накопления Начисления удержания по сотрудникам. Данные можно проверить в отчете Анализ зарплаты по сотрудникам (в целом за период) в разделе Зарплата и кадры — Отчеты по зарплате. PDF

  • База за период64 000 (сумма затрат на оплату труда за период договора в текущем месяце (124 000 (база за месяц) : 31 (всего дней в месяце) * 16 (действует договор));
  • Норма3 840 (64 000 * 6%);
  • Предельный размер — предельный размер, который можно признать в Месяце нормирования по договору.

Признание расходов на ДМС (январь)

Затраты на страхование отражаются по счету 26 «Общехозяйственные расходы». Для признания расходов в БУ и НУ выполните регламентную операцию Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 в разделе Операции – Закрытие месяца.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 90.08.1 Кт 26 — признание затрат на страхование в составе управленческих (косвенных) расходов.

Оплата страховой премии (Производство)

29 февраля заключен договор со страховой компанией по добровольному медицинскому страхованию производственного персонала на 1 год (365 дней) на сумму 365 000 руб.

Договор действует с 1 марта.

Перечислите премию страховой компании документом Списание с расчетного счета вид операции Прочее списание в разделе Банк и касса — Банковские выписки.

Заполнение документа — аналогично описанному выше Оплата страховых премий (АУП).

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 76.01.9 Кт 51 — перечисление премии страховой компании.

Отражение в учете затрат на страховую премию (февраль)

Для автоматического ежемесячного учета затрат на страховую премию ДМС выполните регламентную операцию Списание расходов будущих периодов в процедуре Закрытие месяца (Операции — Закрытие месяца).

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 26 Кт 76.01.9 — учет затрат на ДМС.

Расчет суммы страховой премии, которую следует отнести на затраты в феврале:

  • 43 760 (сумма страховой премии по договору) / 547 (количество дней по договору) * 29 (количество календарных дней в месяце с момента действия договора) = 2 320 руб.

Подробнее Отражение в учете затрат на страховую премию (январь).

Нормирование расходов по ДМС в НУ (февраль)

Рассмотрим нормирование расходов, если сумма затрат не превышает предельного значения принимаемых расходов в НУ.

Регламентной операцией Расчет долей списания косвенных расходов автоматически определите сумму затрат на добровольное страхование, признаваемую в расходах в целях налога на прибыль.

Проводок по БУ и НУ регламентная операция не формирует — только движения по регистрам нормирования расходов НУ.

Расчет нормирования

В регистре сведений Доли списания косвенных расходов формируется запись о доле признаваемых расходов по всем счетам.

  • Медицинское страхование1 (доля признаваемых расходов по всем договорам ДМС).

Именно на эту долю умножается сальдо по указанному Счету затрат для признания затрат в НУ.

  • Затраты с начала действия договора в текущем году — признанные затраты на начало текущего месяца — 2 320 (3 600 – 1 280).
  • Затраты текущего месяца + непризнанные затраты прошлых месяцев — 2 320 + 0 руб.
  • Всего признано в НУ в текущем месяце — 2 320 руб.
  • Доля — 2 320/2 320 = 1.

Расчет нормирования затрат можно увидеть в Справке-расчете нормирования расходов (Операции — Закрытие месяца — кнопка Справки-расчеты — Нормирование расходов).

При расшифровке (двойной щелчок по графе) Предельного размера можно увидеть полную картину расчета предельных значений по договору.

Так как Норма за январь не израсходована (3 840 (всего) – 1 280 (Январь) = 2 560 (Остаток)), то затраты февраля (2 320) на страхование признаются из остатка Нормы января.

Признание расходов на ДМС (февраль)

Затраты на страхование отражаются по счету 26 «Общехозяйственные расходы». Для признания расходов в БУ и НУ выполните регламентную операцию Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 в разделе Операции – Закрытие месяца.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 90.08.1 Кт 26 — признание затрат на страхование в составе управленческих (косвенных) расходов.

Отражение в учете затрат на страховую премию (март)

Для автоматического ежемесячного учета затрат на страховую премию ДМС выполните регламентную операцию Списание расходов будущих периодов в процедуре Закрытие месяца (Операции — Закрытие месяца).

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 25 (26) Кт 76.01.9 — учет затрат на ДМС.

Рассчитайте сумму страховой премии, которую следует отнести на затраты в феврале:

  • по договору ДМС от 29.02.2024 (25):
    • 365 000 (сумма страховой премии по договору) / 365 (количество дней по договору) * 31 (количество календарных дней в месяце с момента действия договора) = 31 000 руб.;
  • по договору ДМС от 15.01.2024 (26):
    • 43 760 (сумма страховой премии по договору) / 547 (количество дней по договору) * 31 (количество календарных дней в месяце с момента действия договора) = 2 480 руб.

Подробнее Отражение в учете затрат на страховую премию (январь).

Нормирование расходов по ДМС в НУ (март)

Рассмотрим нормирование расходов, если действуют два договора. По одному из них сумма затрат меньше предельного значения, а по-другому — превышает предельное значение.

Регламентной операцией Расчет долей списания косвенных расходов автоматически определите сумму затрат на добровольное страхование, признаваемую в расходах в целях налога на прибыль.

Затраты по договорам нормируются в следующей последовательности:

  1. Договоры с ближайшим сроком окончания.
  2. Договоры с более поздним началом действия.

Если норма за месяц не израсходована, она учитывается по другим договорам, при условии, что период их действия позволяет.

Если по договору есть остаток нормы, то он используется в первую очередь, а потом — норма текущего месяца.

Проводок по БУ и НУ регламентная операция не формирует — только движения по регистрам нормирования расходов НУ.

Расчет нормирования: несколько договоров

В регистре сведений Доли списания косвенных расходов формируется запись о доле признаваемых расходов по всем счетам.

  • Медицинское страхование0,29629630 (доля признаваемых расходов по всем договорам ДМС).

Именно на эту долю умножается сальдо по указанному Счету затрат для признания затрат в НУ.

  • Затраты с начала года — признанные затраты на начало текущего месяца — 33 480 (37 080 – 3 600).
  • Всего признано в НУ в текущем месяце — 9 920 руб.
  • Доля — 9 920/ 33 480 = 0,29629630.

Расчет нормирования затрат можно увидеть в Справке-расчете нормирования расходов (Операции — Закрытие месяца — кнопка Справки-расчеты — Нормирование расходов).

При расшифровке (двойной щелчок по графе) Предельного размера можно увидеть полную картину расчета предельных значений по договору.

В таблице Расходы отражаются затраты на страхование и признанные расходы в НУ за весь период действия договора в текущем году.

  • № п/п — очередность нормирования договоров.

Так как договор ДМС от 29.02.2024 (25), далее Договор 1 заканчивается раньше, чем ДМС от 15.01.2024 (26), далее Договор 2 PDF, то сначала нормируется он.

Договор 1 действует с 1 марта, поэтому Норма за прошлые месяцы по нему не используется. Он нормируется только из размера Нормы марта.

По Договору 2 Норма за январь не израсходована (3 840 (всего) – 1 280 (Январь) – 2 320 (Февраль) = 240 (Остаток)), то затраты марта (2 480) на страхование признаются из остатка Нормы января (240) и Нормы февраля (2 240).

Признание расходов на ДМС (март)

Затраты на страхование отражаются по счетам 20.01 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы». Для признания расходов в БУ и НУ выполните регламентную операцию Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 в разделе Операции – Закрытие месяца.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 20.01 Кт 25 — распределение косвенных затрат в БУ;
  • Дт 90.08.1 Кт 26 (25 в НУ) — признание затрат на страхование в составе управленческих (косвенных) расходов.

Признание расходов на ДМС (декабрь)

Ежемесячно затраты признаются в НУ в пределах нормы. Если затраты учитываются на разных счетах учета, то их признание удобнее проанализировать в отчете Анализ субконто Статьи затрат в разделе Отчеты — Анализ субконто.

В течение года затраты признавались в следующих размерах:

На счетах 25, 26 сальдо по Статье затрат не ведется, поэтому можно проанализировать только обороты.

Для признания расходов в БУ и НУ в декабре выполните регламентную операцию Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 в разделе Операции – Закрытие месяца.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 20.01 Кт 25 — распределение косвенных затрат в БУ;
  • Дт 84.02 Кт 25 (26) — списание непризнанных расходов в убыток;
  • Дт 90.08.1 Кт 26 (25) — признание затрат на страхование в составе управленческих (косвенных) расходов.

Проверьте сумму признанных затрат в Справке-расчете нормирования расходов (Операции — Закрытие месяца — кнопка Справки-расчеты — Нормирование расходов):

Справка-расчет нормирования расходов дает общую информацию без разбивки по счетам.

Проверим расчет по каждому счету.

Остаток страховой премии по договору ДМС проверьте в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.01.9 в разделе Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

Остаток по счету 76.01.9 будет учтен в затратах в следующем налоговом периоде.

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль списание страховой премии отражается:

  • Лист 02 Приложение N 2: PDF
    • стр. 040 «Косвенные расходы – всего» — сумма расходов по добровольному медицинскому страхованию.

Бухгалтерский баланс

В Бухгалтерском балансе отражается не учтенная в расходах страховая премия:

  • стр. 1230 «Дебиторская задолженность» — остаток по счету 01.9 «Платежи (взносы) по прочим видам страхования». PDF

Признание расходов на страхование в следующем налоговом периоде

Сроки окончания договоров:

  • ДМС от 29.02.2024 (25) — 28.02.2025;
  • ДМС от 15.01.2024 (26) — 15.07.2025.

Поэтому с началом нового налогового периода нормирование продолжается до окончания сроков договоров.

Нормирование расходов по ДМС в НУ

Регламентной операцией Расчет долей списания косвенных расходов автоматически определите сумму затрат на добровольное страхование, признаваемую в расходах в целях налога на прибыль.

В регистре сведений Доли списания косвенных расходов формируется запись о доле признаваемых расходов по всем счетам.

  • Медицинское страхование 0,222222222 (доля признаваемых расходов по всем договорам ДМС).

Именно на эту долю умножается сальдо по указанному Счету затрат для признания затрат в НУ.

  • Затраты с начала года — признанные затраты на начало текущего месяца (33 480 (33 480 – 0)).
  • Всего признано в НУ в текущем месяце — 7 440 руб.
  • Доля — 7 440/ 33 480 = 0,222222222.

Расчет нормирования затрат можно увидеть в Справке-расчете нормирования расходов (Операции — Закрытие месяца — кнопка Справки-расчеты — Нормирование расходов):

При расшифровке (двойной щелчок по графе) Предельного размера можно увидеть полную картину расчета предельных значений по договору.

В таблице Расходы отражаются всего затрат на страхование и признанные расходы в НУ за весь период действия договора в текущем году.

Договор 1 израсходовал всю Норму за январь, поэтому нормирование Договора 2 не происходит.

Признание расходов на ДМС

Затраты на страхование отражаются по счетам 20.01 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы». Для признания расходов в БУ и НУ выполните регламентную операцию Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 в разделе Операции – Закрытие месяца.

Документ формирует проводки:

  • Дт 20.01 Кт 25 — распределение косвенных затрат в БУ;
  • Дт 90.08.1 Кт 26 (25) — признание затрат на страхование в составе управленческих (косвенных) расходов.

Окончание срока договора

По окончании договора проконтролируйте отсутствие остатка на счете 76.01.2 в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.01.9 из раздела Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

Договор ДМС от 29.02.2024 (25) прекратил действовать 1 марта, сальдо на счете 76.01.9 на конец февраля по нему нет.

Нормирование расходов по ДМС в НУ

Выполните регламентную операцию Расчет долей списания косвенных расходов.

В регистре сведений Доли списания косвенных расходов формируется запись о доле признаваемых расходов по всем счетам.

  • Медицинское страхование0,14029618 (доля признаваемых расходов по всем договорам ДМС).

Именно на эту долю умножается сальдо по указанному Счету затрат для признания затрат в НУ.

  • Затраты с начала года – признанные затраты на начало текущего месяца — 33 480 (33 480 – 0).
  • Затраты текущего месяца + непризнанные затраты прошлых месяцев — 2 480 (март) + 26 040 (январь) + 22 800 (февраль) руб.
  • Всего признано в НУ в текущем месяце — 7 200 руб.;
  • Доля — 7 200/ 51 320 = 0,14029618.

Расчет нормирования затрат можно увидеть в Справке-расчете нормирования расходов (Операции — Закрытие месяца — кнопка Справки-расчеты — Нормирование расходов).

При расшифровке (двойной щелчок по графе) Предельного размера можно увидеть полную картину расчета предельных значений по договору.

В таблице Расходы отражаются всего затрат на страхование и признанные расходы в НУ за весь период действия договора в текущем году.

У Договора 1 закончился срок действия и затраты по нему больше не нормируются.

По Договору 2 затраты за январь (2 480) и февраль (2 240) не нормировались. Норма была израсходована на Договор 1. В марте (2 480 + 2 240 = 4 720) они учтутся в НУ за счет Нормы марта (7 440). Из остатка Нормы (7 440 – 4 720 = 2 720) учтутся также затраты за март (2 480).

Признание расходов на ДМС

Выполните регламентную операцию Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 в разделе Операции – Закрытие месяца.

Так как в НУ осталось сальдо на счете 25 PDF, то затраты на этом счете продолжат нормироваться в размере рассчитанной доли списания косвенных расходов. PDF

Документ формирует проводки:

  • Дт 90.08.1 Кт 26 (25) — признание затрат на страхование в составе управленческих (косвенных) расходов.

Списание непризнанных расходов в убыток

После окончания всех договоров затраты в НУ признаваться не будут.

В декабре несписанная сумма затрат на ДМС на счетах 25, 26 спишется в Дт 84.02 регламентной операцией Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 в разделе Операции – Закрытие месяца.

Документ формирует проводки:

  • Дт 84.02 Кт 25 (26) — списание непризнанных расходов в убыток.

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий