Как учесть в 1С сумму ДМС по уволенному сотруднику?

Как учитывать в 1С сумму ДМС в случае увольнения работника?

Если уволенный работник продолжает пользоваться страховкой после увольнения, страховая премия учитывается в составе расходов БУ:

  • по обычным видам деятельности, если возможность пользоваться страховкой после увольнения предусмотрена коллективным (трудовым) договором или иным локальным нормативным актом (п. 5 ПБУ 10/99);
  • прочих расходов в ином случае (п. 11 ПБУ 10/99).

В случае исключения работника из перечня застрахованных лиц, оставшаяся часть страховой премии:

  • учитывается как аванс
  • возвращается страхователю;
  • переносится на другого работника.

Рассмотрим на примере вариант, когда работник исключается из перечня застрахованных, страховая премия учитывается как аванс.

Организация заключила договор ДМС с ПАО «Росгосстрах» на работников:

  • Антонова А. Ю. — сумма страховой премии 30 000 руб.
  • Климова А. Г. — сумма страховой премии 30 000 руб.

Период страхования с 01 августа по 31 июля (366 дней). Сумма страховой премии уплачена единовременно.

20 октября Антонова А. Ю. уволилась. По условиям коллективного договора работники не могут пользоваться страховкой после увольнения.

Страховая премия по ДМС, уплаченная страховщику, учитывается на счете 76.01.9 «Платежи (взносы) по прочим видам страхования» как дебиторская задолженность и признается ежемесячно в расходах в течение периода действия договора в бухгалтерском и налоговом учете (п. 16 ПБУ 10/99, п. 1 ст. 272 НК РФ)

Определение остатка страховой премии

Проверьте несписанный остаток страховой премии на конец месяца, предшествующего увольнению работника по отчету Справка-расчет списания расходов будущих периодов по кнопке Справки-расчеты в процедуре Закрытие месяца. PDF

Рассчитайте сумму страховой премии, приходящейся на отработанное время сотрудника в месяце увольнения (отдельно в БУ и НУ, если они не совпадают):

  • 30 000 (сумма страховой премии по договору) / 366 (количество дней по договору) * 20 (количество календарных дней в месяце по дату увольнения) = 1 639,34 руб.

Полученная сумма будет признана в расходах в последний месяц работы сотрудника.

Рассчитайте сумму, которую нельзя признать в расходах:

  • 25 000 (остаток несписанной страховой премии на начало мес. по справке-расчету) – 1639,34 = 23 360,66 руб.

Перенос остатка страховой премии

Оформите списание в расходы страховой премии за последний месяц работы сотрудника и перенос неизрасходованной суммы страховой премии документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную.

Укажите в первой проводке:

  • Дебет — счет затрат, в нашем примере 26 «Общехозяйственные расходы»;
    • Субконто 1 — статья расходов из справочника Статьи затрат
      • Вид расходаДобровольное личное страхование, предусматривающее оплату страховщиками медицинских расходов.
  • Кредит76.01.9 «Платежи (взносы) по прочим видам страхования»;
    • Субконто 1 — страховая компания, с которой заключен договор ДМС: выбирается из справочника Контрагенты;
    • Субконто 2 — расходы будущего периода по уволенному сотруднику, выбирается из справочника Расходы будущих периодов;
  • Сумма — сумма страховой премии, которая списывается в расходы.

Укажите во второй проводке:

  • Дебет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
    • Субконто 1 — страховая компания, с которой заключен договор ДМС: выбирается из справочника Контрагенты.
  • Кредит 76.01.9 «Платежи (взносы) по прочим видам страхования»;
    • Субконто 1 — страховая компания, с которой заключен договор ДМС: выбирается из справочника Контрагенты;
    • Субконто 2 — расходы будущего периода по уволенному сотруднику, выбирается из справочника Расходы будущих периодов;
  • Сумма — остаток суммы страховой премии.

По кнопке Еще — Выбор регистров в шапке формы добавьте регистр сведений Расчет списания расходов будущих периодов.

Заполните информацию на вкладке Расчет списания расходов будущих периодов.

Укажите:

  • Период расчета — дата увольнения;
  • Статья — расходы будущего периода по уволенному сотруднику, выбирается из справочника Расходы будущих периодов;
  • Счет учета76.01.9 «Платежи (взносы) по прочим видам страхования»;
  • Счет списания — счет учета затрат, в нашем примере 26 «Общехозяйственные расходы»;
  • Способ признания расходовПо календарным дням;
  • Дата начала списания расходов — дата начала действия договора ДМС;
  • Дата окончания списания расходов — дата увольнения;
  • Подразделение организации — подразделение, в котором работал сотрудник, при ведении учета по подразделениям;
  • Остаток расходов на начало периода — остаток страховой премии по состоянию на первое число месяца увольнения;
  • Сумма списанных расходов — сумма страховой премии, которая списывается в расходы;
  • Остаток расходов на конец периода — остаток страховой премии по сотруднику, не учитываемый в расходах;
  • Сумма договора — сумма страховой премии договора ДМС по уволенному сотруднику;
  • Количество месяцев дней — количество оставшихся дней страхового периода по договору на первое число месяца увольнения;
  • Количество месяцев дней текущего периода — количество календарных дней текущего месяца до даты увольнения сотрудника (включительно);
  • Остаток расходов на начало периода (НУ) — остаток страховой премии по состоянию на первое число месяца увольнения в НУ;
  • Сумма списанных расходов (НУ) — сумма страховой премии, которая списывается в расходы в НУ;
  • Остаток расходов на конец периода (НУ) — сумма остатка страховой премии по сотруднику, не учитываемый в расходах НУ.

Контроль

Проверьте результат проведения по отчету Оборотно-сальдовая ведомость по счету в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

После проведения процедуры Закрытие месяца за следующий месяц, проверьте отчет Справка — расчет списания расходов будущих периодов по кнопке Справки-расчеты в процедуре Закрытие месяца: в ней не должно быть уволенного сотрудника. PDF

См. также:

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: / /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 25.02.2020
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий