Организации часто получают финансовую помощь от учредителей в различных формах. В этой статье разберем, как отразить полученный от учредителя заем и проценты по нему в учете и в программе 1С 8.3 Бухгалтерия.
Содержание
Займы от учредителя — проводки в 1С 8.3
Для отражения в бухгалтерском и налоговом учете операций по выдаче займа не имеет значения, что он предоставлен учредителем.
Поступление и возврат займа:
- не включается в доходы и расходы в БУ и НУ (п. 2 ПБУ 9/99, п. 3 ПБУ 10/99, п. 12 ст. 270 НК РФ);
- отражается в составе кредиторской задолженности в зависимости от срока, на который он выдан: до 12 месяцев или более (п. 5 ПБУ 15/2008, Инструкция по применению плата счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).
Пошаговая инструкция
01 сентября Организация получила заем от учредителя для пополнения оборотных средств на сумму 450 000 руб. сроком на 3 месяца под 8% годовых.
По договору уплата долга и процентов производится в конце срока.
30 ноября проведена уплата основной задолженности и процентов.
Получение займа от учредителя
В день фактического поступления суммы займа отразите его согласно выписке банка документом Поступление на расчетный счет вид операции Получение займа от контрагента (Банк — Банковские выписки).
Особенности заполнения документа:
- Плательщик — заведите учредителя в справочнике Контрагенты;
- Договор — заведите договор с учредителем с видом Прочее;
- Счет расчетов — 66.03, в нашем примере заем краткосрочный (до 1 года). Чтобы нужный счет подставлялся в документы автоматически, укажите срок в карточке договора.
Проводки
Уплата основного долга по займу
В день возврата отразите операцию по перечислению основного долга документом Списание с расчетного счета вид операции Возврат займа контрагенту (Банк — Банковские выписки).
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Особенности заполнения документа:
- Вид платежа — при перечислении основной задолженности укажите Погашение долга, тогда Статья расходов автоматически заполнится.
Проводки
Проценты по займу — проводки в 1С 8.3
Проценты по займу, полученному от учредителя, отражаются в учете так же, как проценты по займу от любого другого контрагента:
БУ:
- как прочие расходы (пп. 5 п. 11, п. 18 ПБУ 10/99);
- в стоимости инвестиционного актива (п. 6, 7 ПБУ 15/2008).
НУ:
- как внереализационный расход (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ, п. 1 ст. 269 НК РФ).
Начисляйте проценты на последнее число каждого месяца и на дату возврата займа, независимо от фактической уплаты (ст. 272 НК РФ, п. 6 ПБУ 15/2008, Письмо Минфина от 06.07.2020 N 03-03-07/58216).
Формула расчета процентов
При расчете день получения займа не учитывается, а день возврата — учитывается.
Отражение в учете начисленных процентов по займу за сентябрь
Рассчитаем проценты, которые следует начислить за первый месяц по нашему примеру:
- 450 000 * 8 % * 29/365 = 2 860,27 руб.
За остальные месяцы расчет аналогичный.
Каждый месяц следует отражать начисление процентов к уплате документом Операция, введенная вручную (Операции — Операции, введенные вручную).
Так же начислите проценты за другие месяцы.
Уплата процентов по займу
В день уплаты процентов оформите Списание с расчетного счета вид операции Возврат займа контрагенту (Банк — Банковские выписки).
При указании Вида платежа — Уплата процентов поля Статья расходов и Счет расчетов заполняются автоматически.
Статья расходов имеет вид:
Проводки
При выплате процентов частями оформите документ на каждую выплату.
При прощении долга по займу учредителем (Письма Минфина РФ от 14.12.2015 N 03-03-07/72930, от 30.09.2013 N 03-03-06/1/40367):
- в общем случае в доходы включается вся прощенная сумма;
- если доля учредителя не менее 50%, доходом будет только сумма неуплаченных процентов.
Подробнее Прощение займа учредителем
Контроль
После уплаты основного долга и процентов проверьте состояние расчетов с заимодавцем в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету 66 (Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету).
В отчете с детализацией по субсчетам, контрагентам и договорам сальдо на дату окончания расчетов должно быть нулевым.
См. также:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Как всегда все по делу.Спасибо