Какие нарушения при проверках УСН встречаются наиболее часто?

Какие нарушения при проверках УСН встречаются наиболее часто?

Вкратце опишем основные нарушения при проверках при УСН:

1. Организацией утрачено право на УСН по любому основанию (нарушение ст. 346.12 НК РФ). Например, НК РФ устанавливает запрет на применение УСН организацией, имеющей филиалы. Соответственно, организации, создавшие филиалы, не имеют право применения УСН. Напомним, что организация имеет право применять УСН, если у нее есть обособленные подразделения.
2. Неуплата налога на имущество по недвижимости, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость (нарушение п. 2 ст. 346.11 НК РФ). С 01 января 2015 года организации, применяющие УСН, должны уплачивать налог на имущество организаций в отношении того недвижимого имущества, налоговая база по которому определяется как его кадастровая стоимость.
3. На сегодняшний день довольно-таки распространенной является ситуация, когда на счет организации ошибочно поступают денежные средства. В такой ситуации организация-получатель ошибочно зачисленных на расчетный счет денежных средств либо таких, по которым невозможно идентифицировать назначение платежа, в случае если такие денежные средства не были возвращены отправителю, учитывает указанные денежные средства в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
4. Основные средства, права на которые подлежат гос.регистрации в соответствии с законодательством РФ, учитываются в расходах с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав до 29.09.2019 (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
   После этой даты требование о подаче документов на гос.регистрацию отменено (пп. 1 п. 3 ст. 346 НК РФ, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
5. Но наиболее частые проблемы при проверках возникают по необоснованному учету затрат в Книге учета доходов и расходов у налогоплательщиков при УСН (объект Доходы минус расходы). Необходимо помнить, что налоговики считают перечень затрат, указанный в ст.346.16 НК РФ, «закрытым». Т.е. истолковывают данный перечень затрат по формальному признаку:
   • если осуществленные затраты конкретно не поименованы в данном перечне, то их нельзя включать в состав расходов для Книги учета доходов и расходов и уменьшать на них налогооблагаемую базу.

А таких затрат достаточно много!

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email