- Скачать пошаговые инструкции в формате PDF можно по ссылке
Если не собран пакет документов, подтверждающих право на применение налоговой ставки 0%, в срок 180 календарных дней (считая с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта), то необходимо:
- начислить НДС 18(10)% на день отгрузки товаров (п. 9 ст. 167 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ),
- составить СФ в одном экземпляре (п. 22.1 Правил ведения Книги продаж),
- зарегистрировать СФ в Дополнительном листе к Книге продаж по коду вида операции «01», гр. 7 и 8 можно не указывать,
- представить уточненную декларацию (Раздел 9, Раздел 8) + Раздел 6 за период, в котором была экспортная отгрузка.
Стр. 020 – налоговая база.
Стр. 030 – налог, исчисленный по ставке 18(10)%.
Стр. 040 – сумма НДС, принимаемая к вычету по экспортной поставке.
Если в дальнейшем будет собран пакет документов, подтверждающих ставку 0% (Раздел 4), то:
- счет-фактура, составленный по отгрузке на экспорт по ставке 18(10)%, будет регистрироваться в книге покупок с кодом 24 «Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абзацем вторым пункта 9 статьи 165 и пунктом 10 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации» (п.23.1 Правил ведения Книги покупок с 01.10.14г.), в гр. 9 и 10 указывать себя.
Стр. 070-100 — заполняется в части возвращенных товаров, по которым ставка 0% ранее не была подтверждена:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
- стр. 070 – код операции 1010449,
- стр. 080 – корректировка налоговой базы в сторону уменьшения в связи с возвратом товаров,
- стр. 090 – корректировка налога в сторону уменьшения,
- стр. 100 – сумма НДС восстанавливаемая, которая ранее была принята к вычету.
Стр. 110-150 — заполняется по корректировке стоимости товаров, по которым ставка 0% ранее не была подтверждена:
- стр. 110 – код операции 1010450,
- стр. 120 – сумма корректировки налоговой базы в сторону увеличения,
- стр. 130 – сумма корректировки налога в сторону увеличения,
- стр. 140 – сумма корректировки налоговой базы в сторону уменьшения,
- стр. 150 – сумма корректировки налога в сторону уменьшения.
Стр. 160 итого НДС к уплате – указывается значение в виде разницы, если сумма строк (050 + 100 + 130) больше суммы строк (060 + 090 + 150) либо стр. 170 итого НДС к возмещению – указывается значение в виде разницы, если сумма строк (060 + 090 + 150) больше суммы строк (050 + 100 + 130).
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете